102 31/10 Tiền lương T10 phải trả
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BÔ KHẤU HAO TSCĐ
Quý IV năm 2008
Phân xưởng sản xuất cửa nhựa
Đơn vị tính: VNĐ
STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu
hao (%) Mức khấu hao
1 2 3 4 5 I Máy ép khung 350.500.000 14 12.267.500 II Máy cắt 205.000.000 14 7.175.000 III Máy hàn 120.000.000 12 3.600.000 … … … … Cộng 83.016.847 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ cho mỗi phân xưởng để ghi sổ Nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung từng phân xưởng. Chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng cửa nhựa quý IV năm 2008 được tổng hợp và ghi sổ như sau (ĐVT: VN đồng):
Nợ TK 6272: 83.016.847 Có TK 214: 83.016.847
Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài là các chi phí thuê, mua ngoài phục vụ cho sản xuất trong phân xưởng, bao gồm các khoản mục như: chi phí điện nước, điện thoại, chi phí thuê xe, quần áo bảo hộ lao động…
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản giao nhận… kế toán tiến hành tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài tại PX cửa nhựa và ghi vào sổ sách kế toán (Đơn vị tính: VNĐ):
Nợ TK 6272: 56.623.112 Có TK 111: 56.623.112
Chi phí bằng tiền khác:
Ngoài các khoản chi phí như trên, trong phân xưởng còn phát sinh những khoản chi phí bằng tiền khác như: chi phí bốc hàng, chi phí vận chuyển nguyên vật liệu trong kho, chi phí sửa chữa…
Chi phí bằng tiền khác phân xưởng cửa nhựa quý IV được tập hợp và ghi sổ: Nợ TK 6272: 20.004.957
Có TK 111: 20.004.957
* Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí sản xuất chung, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu 2.13), đồng thời vào sổ chi tiết CPSXC (Biểu 2.14). Định kỳ tập hợp chi phí phát sinh ở cả hai phân xưởng và phản ánh vào sổ cái TK 627
Biểu 2.13:
Công ty cổ. phần SX- TM Hưng Phát NA Lô số 14- KCN Nghi Phú- TP Vinh
SỔ NHẬT KÝ CHUNGQuý IV năm 2008 Quý IV năm 2008 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có
Số trang trước chuyển … … 4/10 145 4/10 Xuất vật liệu phụ dùng
cho PX cửa nhựa x
6272
1522 5.600.250 5.600.2504/10 PC08 4/10 Chi trả tiền thuê xe