IV Hệ số phản ánh hiệu quả hoạt động
Kế toán trưởng Thủ quỹ
1.2.2.3. Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản và sổ sách kế toán.
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Hệ thống tài khoản này được chi tiết thành các tài khoản con cho phù hợp với tình hình thực tế tại công ty. Các tài khoản được chi tiết theo từng ngân hàng, sản phẩm, công trình, đối tượng công nợ…Cụ thể như Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 và cấp 3 như sau:
TK 1121: Tiền Việt Nam.
TK 11211: Ngân hàng công thương Đông Anh.
TK 11212: Đầu tư và phát triển Việt Nam – CN Đông Hà Nội. TK 11213: Ngân hàng nông nghiệp Đông Anh.
TK 11214: CN – NHCT Đống Đa – Hà Nội. ………….
TK 1122: Tiền ngoại tệ.
TK 11220: TT DC thiết bị & DVKT – CKĐA.
TK 11221: Ngoại tệ ngân hàng công thương Đông Anh. …………..
Hệ thống tài khoản của công ty cụ thể được thể hiện ở phụ lục 1.3: Danh mục tài khoản của công ty TNHH NN MTV Cơ khí Đông Anh và phụ lục 1.4: Danh mục sản phẩm (công trình) công ty TNHH NN MTV Cơ khí Đông Anh.
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức sổ Nhật ký chung trên chương trình phần mềm kế toán BRAVO 6.0 của công ty cổ phần phần mềm kế toán (BRAVO). Hình thức này được phòng kế toán lựa chọn xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Sổ Nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo thứ tự thời gian và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Trình tự ghi sổ như sau: căn cứ vào các bảng chứng từ kế toán, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính, sau đó chương trình sẽ tự động vào sổ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản,bảng cân đối số phát sinh. Sau đó dựa vào số liệu bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lên báo cáo kế toán.
Trình tự vào sổ theo hình thức nhật ký chung của công ty được khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký chung tại công ty.
Hệ thống sổ sách bao gồm: Nhật ký chung, các sổ chi tiết, các sổ kế toán tổng hợp, sổ cái các tài khoản, bảng đối chiếu số phát sinh. Mỗi nhân viên kế toán phụ trách phần hành nào sẽ chịu trách nhiệm thu thập, lưu trữ chứng từ, sổ sách liên quan đến phần hành mình phụ trách. Các sổ được kế toán in ra và đóng kèm theo chứng từ liên quan để lưu trữ vào cuối kỳ kế toán. Bên cạnh đó, các sổ chi tiết kế toán viên còn chép tay thêm một bản để lưu trữ.
Sổ (thẻ) chi tiết Sổ quỹ Máy vi tính xử lý Sổ cái Bảng cân đối tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra Trong đó: