- Thứ hai: Về hệ thống sổ kế toỏn và tài khoản kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty:
Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hộ
Tháng 01 năm 2008
Đơn vị tính: Đồng
Xí ngiệp hoạch toán Ghi Có TK TK 334 Phải trả công nhân viên– TK 338 Phải trả, phải nộp khác–
XN Cắt XN May 1 XN May 2 XN May CC Đối tợng SD Lơng Phụ cấp Các khoản khác Cộng Có TK 334 <3382>KPCĐ <3383>BHXH <3384>BHYT Cộng Có TK 338
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 LĐ trực tiếp 1.297.200 6.936.900 10.405.350 Đơn đặt hàng 1 18.639.450 1.537.600 20.177.050 403.541 3.026.578 403.541 3.833.640 24.010.690 1.173.000 6.570.800 9.857.700 Đơn đặt hàng 2 17.601.500 1.805.000 19.406.500 388.130 2.910.975 388.130 3.687.235 23.093.735 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 98.702.000 83.396.000 76.496.550 87.263.050 Cộng 345.857.600 11.632.450 357.490.050 7.149.801 53.623.508 7.149.801 425.413.160 2 Quản lý XN XN Cắt 19.223.850 19.223.850 384.477 2.883.578 384.477 3.652.532 22.876.382 XN May 1 15.145.094 15.145.094 302.902 2.271.764 302.902 2.877.568 18.022.622 XN May 2 17.397.736 17.397.736 347.955 2.609.660 347.955 3.305.570 20.703.306 XN May CC 20.052.840 20.052.840 401.056 3.007.926 401.056 3.810.038 23.862.878 Cộng 71.819.520 71.819.520 1.436.390 10.772.928 1.436.390 13.645.708 85.465.228
3 Quản lý doanh nghiệp 96.778.500 1.935.570 14.516.775 1.935.570 18.387.915 115.166.415
Lê Minh Đức 35 Lớp 948
Chi phớ SXC: Thực tế cho thấy ở Cụng ty Cổ phần May 19 chi phớ SXC
khụng thể tập hợp trực tiếp cho từng đơn đặt hàng mà chỉ cú thể tập hợp theo phạm vi từng xớ nghiệp sau đú tiến hành phõn bổ cho từng đơn đặt hàng theo tiờu thức phự hợp. Để tập hợp chi phớ sản xuất theo từng xớ nghiệp, đồng thời chi tiết theo từng đơn đặt hàng thỡ ngay từ khõu hạch toỏn ban đầu trờn cỏc chứng từ liờn quan đến chi phớ sản xuất, kế toỏn phải phản ỏnh chi tiết theo từng xớ nghiệp, từng đơn đặt hàng. Đến khi tập hợp chi phớ sản xuất phỏt sinh, kế toỏn phải sử dụng bảng biểu, sổ kế toỏn mở cho từng đơn đặt hàng, chi tiết cho từng xớ nghiệp(nơi phỏt sinh chi phớ).
Đối với khoản mục Chi phớ khấu hao TSCĐ, trước đõy được quản lý và tớnh khấu hao chung cho toàn cụng ty nhưng khụng chi tiết cho từng xớ nghiệp. Nếu cụng ty thực hiện tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm theo đơn đặt hàng thỡ TSCĐ nờn được theo dừi quản lý và trớch khấu hao theo từng xớ nghiệp. Điều này hoàn toàn cú thể làm được vỡ TSCĐ của xớ nghiệp thực tế đó được phõn chia cụ thể cho từng bộ phận. Căn cứ vào nguyờn giỏ TSCĐ của từng bộ phận và tỷ lệ khấu hao đó được xỏc đinh, cụng ty cú thể tớnh chi phớ khấu hao trong kỳ của từng bộ phận sản xuất. Mẫu biểu 13 được
thay bằng mẫu biểu sau:
ĐƠN Vị: công ty cổ phần may 19