CHỨNG TỪ GHI SỔ
2.2.2 Thực trạng kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp tại cụng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt
TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt .
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là chi phớ giỏn tiếp , bao gồm chi phớ hành chớnh tổ chức văn phũng và cỏc chi phớ khỏc mà khụng thể sắp xếp vào quỏ trỡnh sản xuất hoặc quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm , hàng hoỏ .
TK sử dụng : TK 642 : chi phớ quản lý doanh nghiệp
Tại cụng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt , chi phớ quản lý doanh nghiệp bao gồm :
- Chi phớ lương nhõn viờn quản lý - Chi phớ dịch vụ mua ngoài - Thuế , phớ , lệ phớ
Một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng 03 năm 2008 như sau - Ngày 01/03/2008 , mua hoỏ đơn GTGT : 160.000 đồng Kế toỏn hạch toỏn Nợ TK 642 : 160.000 Cú TK 111 : 160.000 - Ngày 12/03/2008, phớ và lệ phớ : 2000.000 đồng Nợ TK 642 : 2000.000 Cú TK 3339 : 2000.000
- Ngày 28 /03/2008 , nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I : 2.997.056.994 đồng
Nợ TK 642 : 2.997.056.994
Cú TK 3334 : 2.997.056.994
- Ngày 30/03/2008 , chi lương nhõn viờn bộ phận quản lý : 25.000.000 đồng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 04/2008
Ngày 31thỏng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Cú
020239 1/3 Mua hoỏ đơn GTGT 642 111 160.000
… … 5/3 chi phớ quản lý 642 111 50.000.000 … … 12/03 Phớ , lệ phớ 642 3339 2.000.000 … … 018923 28/3 Nộp thuế TNDN 642 3334 2.997.056.994 30/3
Chi lương nhõn viờn
bộ phận quản lý 642 334 25.000.000
… …
Tổng 3.074.216.994
Kốm theo chứng từ gốc
Ngày 31thỏng 03 năm 2008 Kế toỏn lập Kế toỏn trưởng