SỔ CÁI TÀI KHOẢN
SỔ KHẤU HAO TÔNG HỢP
Năm 2006
Tài sản Nguyên giá Lượng khấu hao
Tên Số hiệu T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 Tổng số Máy móc thiết bị 2112 2.363.584.020 1.349.584 2.699.167 35.168.668 39.217.419 Máy đầm 211205 14.500.000 604.167 604.167 Máy đầm cốc 21120504 14.500.000 604.167 604.167 Cần trục tháp dàn 211219 2.339.084.000 32.487.278 32.487.278 Cần trục zoomlion 2112191001 2.339.084.000 32.487.278 32.487.278
Máy mài, cưa cắt… 211222 10.000.000 277.778 277.778
Máy uốn sắt 21122217 10.000.000 277.778 277.778 Máy toàn đạc 211224 1.349.584 2.699.167 1.799.445 5.848.196 Máy toàn đạc Nikon 21122401 1.349.584 2.699.167 1.799.445 5.848.196 Tổng cộng 2.363.584.020 1.349.584 2.699.167 35.168.668 39.217.419 53
Sổ khấu hao tổng hợp TSCĐ tính vào chi phí sản xuất chung năm 2007.
Công ty TNHH Sông Đà 1
Xí nghiệp Sông Đà 1.04 - MST: 0100106257-004
SỔ KHẤU HAO TÔNG HỢP
Năm 2007
Tài sản Nguyên giá Lượng khấu hao
Tên Số hiệu T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10
Máy móc thiết bị 2112 3.663.039.837 33.369.223 33.369.2243 33.369.223 52.570.613 52.570.613 52.570.613 52.570.613 52.570.613 52.570.613 52.570.613 Máy đầm 211205 14.500.000 604.167 604.167 604.167 604.167 604.167 604.167 604.167 604.167 604.167
Máy bơm bê tông 211208 1.244.217.722 16.899.802 16.899.802 16.899.802 16.899.802 16.899.802 16.899.802 16.899.802 Cần trục tháp và dàn 211219 2.339.084.020 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 32.487.278 Máy cài, cưa sắt, máy búa… 211222 65.238.095 277.778 277.778 277.778 2.579.366 2.579.366 2.579.366 2.579.366 2.579.366 2.579.366 2.579.366 Các loại TSCĐ hữu hình khác 2118 3.273.227.816 166.751.684 122.493.866 135.358.236 135.711.569 131.333.776 131.333.776 131.333.776 Giáo chống D76 211803 3.080.818.292 166.751.684 122.493.866 124.758.213 124.758.213 124.758.213 2.120.133.754 2.120.133.754 Côt pha cột định hình 211804 192.409.524 10.600.022 10.953.356 10.953.356 10.600.022 10.600.022 Tổng cộng 6.936.267.653 33.369.223 33.369.223 33.369.223 219.322.297 175.064.479 187.928.849 188.282.182 188.282.182 183.904.389 183.904.389 + 54
Cuối mỗi kỳ, hoặc khi công trình hoàn thành toàn bộ, Xí nghiệp tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp trên cơ sở bảng tính và phân bổ chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung, cho các đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành theo phương pháp trực tiếp, chi phí giá thành được tính trực tiếp cho mỗi công trình, hạng mục công trình theo các khoản mục chi phí trên, Xí nghiệp tiến hành đánh giá giá trị sản phẩm dở dang theo dự toán, căn cứ vào dự toán đã lập cho từng công trình và căn cứ vào khối lượng công việc thực hiện theo dự toán của từng công trình so với khối lượng công trình hoàn thành, từ đó kế toán xác định chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ bằng cách lấy định mức cho từng khoản mục chi phí nhân với khối lượng công việc còn phải thực hiện theo kế hoạch.
Để tính giá thành sản phẩm, Kế toán sử dụng TK 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Cuối kỳ, Kế toán tiến hành kết chuyển các chi phí đã được tập hợp trên các sổ cái các TK 621, TK 622, TK 627 chi tiết theo từng công trình để tính giá thành cho mỗi công trình.
Sơ đồ kế toán tập hợp chi phí.