I. Qúa trình hình thành và phát triển của Chi nhánh:
Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng - Bĩ Quỉc Phòng tiền thân là cơ sị hai của xí nghiệp May 27/7 Cục HỊu Cèn - Quân khu 5 đợc hình thành theo quyết định sỉ: 62/QĐQK ngày 25 tháng 04 năm 1995 của T lệnh Quân khu 5 và chính thức đi vào hoạt đĩng ngày 02 tháng 05 năm 1996 với nhiệm vụ sản xuÍt kinh doanh hàng may mƯc.
Trớc yều cèu của quá trình quản lý hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh và chuyển đưi lại cơ cÍu các Doanh Nghiệp trong quân đĩi .Xí Nghiệp May 27/7 -Cục HỊu Cèn - Quân Khu 5 Tưng cục hỊu cèn theo quyết định sỉ
637/1999/QĐ_Bĩ quỉc Phòng của bĩ trịng bĩ quỉc phòng
Ngày 26 tháng 06 năm 1999 xí nghiệp May 27/7 Cục hỊu cèn - Quân khu 5 chính thức bàn giao cho công ty 28 trực tiếp quản lý và đi vào hoạt đĩng ngày 1/7/1999 với tên tạm thới: Cơ quan đại diện Công Ty 28 tại Đà Nẵng theo quyết định sỉ 837/QĐ/KHTH Ngay 3/7/1999 của giám đỉc công ty 28.
Ngày 10 /4/2000 theo quyết định sỉ 503 /2000 /QĐ -BQP của bĩ trịng bĩ quỉc phòng cơ quan đại diện công ty 28 tại Đà Nẵng đợc đưi thành: chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng và là mĩt thành viên của công ty 28 cờâìi khoản và con dÍu riêng.
II. ĐƯc điểm, chức năng , nhiệm vụ của chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng :
1/ ĐƯc điểm sãn xuÍt kinh doanh :
Chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng là đơn vị thành viên của công ty 28 chuyên sãn xuÍt kinh doanh hàng may mƯc quỉc phòng và tiêu thụ nĩi bĩ qua
công ty ,nên việc vay vỉn và chiếm dụng vỉn rÍt ít trong đờ: Nợ phải trả chủ yếu là nợ ngắn hạn, phải trả cán bĩ công nhân viên, phải trả phải nĩp khác...
2/Chức năng:
Làm cơ quan đại diện cho công ty 28 trongmỉi quan hệ giải quyết công việc với cơ quan trong và ngoài tư chức quân đĩi ị địâ bàn các tĩnh Miền Trung.
Tư chức sản xuÍt kinh doanh theo nhiệm vụ giám đỉc công ty giao phù hợp với giÍy phép kinh doanh.
3/ Nhiệm vụ :
Triễn khai kế hoạch sản xuÍt hàng quỉc phòng theo kế hoạch giám đỉc công ty giao đây là nhiệm vụ trụng tâm của chi nhánh.
Xây dựng kế hoạch hoạt đĩng sản xuÍt, gia công vào kinh doanh các mƯc hàng Dệt -May theo giÍy phếp kinh doanh đúng với các quyết định của nhà nớc quân đĩi và quy chế cuả Công ty.
Thực hiện các nghĩa vụ đờng gờp với nhà nớc, các quyết định về nghĩa vụ nĩp thuế và các khoản phải nĩp của Công ty.
Đãm bảo việc làm thu nhỊp ưn định cho ngới lao đĩng đãm bảo đới sỉng vỊt chÍt tinh thèn cho cán bĩ công nhân viên theo đúng luỊt lao đĩng cũng nh các chế đĩ, chính sách của nhà nớc và quân đĩi .
Duy trì và phát triễn uy tín của công ty về mụi mƯt nắm bắt tình hình kịp thới báo cáo giám đỉc công ty những vÍn đề cờ liên quan .
Xây dựng và phát triễn các tư chức Đãng, Đoàn thanh niên, Công đoàn phụ nữ theo quyết định của cÍp trên và quy chế Công ty.
III. Tư chức bĩ máy quản ký và tư chức công tác kế toán của chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng .
1. Tư chức bĩ máy quản lý của chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng: a. Sơ đơ tư chức :
Giám đỉc Chi Nhánh
Ghi chú : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng
b. Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban:
• Ban giám đỉc :
Giám đỉc chi nhánh: do tưng ụuc hỊu cèn bư nhiệm, miễn nhiệm khen th- ịng và kỹ luỊt theo đề nghị của Đảng uỹ và giám đỉc Công ty. Giám đỉc chi nhánh là ngới điều hành cao nhÍt cờ quyền quyết định mụi đĩng theo đúng kế hoạch đợc Đảng uỹ giám đỉc Công ty phê duyệt chịu trách nhiệm trớc Đảng uỹ Giám đỉc Công ty .
Phờ giám đỉc chi nhánh: Do tưng cục hỊu cèn bư nhiệm, miễn nhiệm khen thỡng và kỹ luỊt theo đề nghị của Đảng uỹ Giám đỉc Công ty .
Phờ giám đỉc chính trị: Là ngới trợ lý cho giám đỉc trong lĩnh vực kinh tế
đới sỉng và chỉ dạo các cán bĩ xây dựng kế hoạch sản xuÍt, công tác thỉng kê ,lao đĩng tiền lơng,...
Phờ giám đỉc sản xuÍt: Là ngới trợ lý cho giám đỉc về vÍn đề kỹ thuỊt tư chức chỉ huy sản xuÍt và đào tạo cán bĩ khoa hục kỹ thuỊt .
Phờ Giám Đỉc Sản XuÍt Phờ giám đỉc chính trị Phân xỡng sản xuÍt Phòng kế toán Phòng kỹ thuỊt Phòng tài chính Phòng hành chính hỊu cèn
• Các phòng chức năng
Chức năng của các phòng ban là cơ quan tham mu không thể thiếu gờp phèn giúp giám đỉc chi nhánh trong công tác kế hoạch kinh doanh quản lý vỊt t công tác tài chính hành chính hạu cèn củng nh kỹ thuỊt và công tác tiền lơng...
Phòng hành chính hỊu cèn: Giúp giám đỉc trong việc hạch toán kế toán và quản lý công tác hỊu cèn toàn chi nhánh.
Phòng tài chính: Giúp giám đỉc lỊp kế hoạch tài chính giải quyết kịp thới
các nguơn vỉn phục vụ sản xuÍt, quản lý nguơn vỉn.
Phòng kế hoạch: Đây là cơ quân tưng hợp trực tiếp quản lý công tác kế hoạch, vỊt t hàng hoá tư chức lao đĩng tiền lơng, giá thành sản phỈm và điều hành sản xuÍt.
Phòng kỹ thuỊt: Là cơ quan tham mu cao nhÍt cho giám đỉc chi nhánh trong công tác kỹ thuỊt công nghệ đãm bảo chÍt lợng sản phỈm triễn khai và kiểm tra theo dđi toàn bĩ các hoạt đĩng kỹ thuỊt và công nghệ của chi nhánh
Phân xỡng sản xuÍt: Tiến hành hoạt đĩng sản xuÍt trực tiếp tạo ra các mƯt
hàng May mƯc cho chi nhánh công ty và quản lý sản xuÍt, công nhân lao đĩng trực tiếp sản xuÍt .
2. Chức bĩ máy kế toán tại chi nhánh : a. Tư chức bĩ máy kế toán :
Để xữ lý thông tin kịp thới cũng nh bĩ máy kế toán gụn nhẹ, đãm bảo sự lãnh đạo tỊp trung thông nhÍt với nhau nên Chi nhánh Công ty đã áp dụng hình thức công tác kế toán tỊp trung .
Phòng hành chính hỊu cèn đảm nhỊn công tác kế toán.
Sơ đơ tư chức bĩ máy kế toán
Trịng phòng hành chính hỊu cèn kiêm kế toán Kế toán vỊt t tài sản Kế toán tưng hợp giá thành, tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh Kế toán thanh toán vỉn hàng tiền, công nợ Thủ quỉ
Ghi chú: Chỉ huy trực tiếp Quan hệ chức năng
b. Chức năng, nhiệm vụ của bĩ máy kế toán tại chi nhánh:
- Trịng phòng HCHC kiêm kế toán tưng hợp: là ngới điều hành chung công tác kế toán, tham gia kí kết hợp đơng kinh tế với t cách là ngới chịu trách nhiệm về mƯt tài chính. Với chức năng tưng hợp từ các nhỊt ký chứng từ kế toán chi tiết, tưng hợp sỉ liệu vào sư cái, tính giá thành sản phỈm, lỊp báo cáo theo quí năm.
- Kế toán tài sản cỉ định: Chịu trách nhiệm theo giõi tình hình nhỊp xuÍt tơn vỊt t cả về lợng lĨn giá cả, cá biến đĩng, giảm khÍu hao tài sản cỉ định.
- Kế toán tưng hợp giá thành, tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh cờ nhiệm vụ theo giõi tưng hợp sỉ liệu từ bĩ phỊn kế toán khác tính giá thành sản phỈm toàn tài chính.
- Kế toán thanh toán vỉn bằng tiền, công nợ: cờ nhiệm vụ thanh toán theo giõi tình hình công nợ trong và nhoài chi nhánh, theo giõi các khoản vỉn bằng tièn.
Thủ quỹ: Quản lý tiền mƯt tại chi nhánh, chịu trách nhiệm về sự mÍt tiền, trực tiếp thu chi tiền mƯt khi cờ chứng từ hợp lệ.
Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng đang sử dụng hình thức Kế toán nhỊt ký chung trên máy vi tính .
Sơ đơ nhỊt ký chung
Chứng từ gỉc Sư nhỊt kí chuyên dùng Sư nhỊt kí chung Sư thể kế toán chi tiết
Sư cái Bảng tưng hợp
chi tiết Bảng cân đỉi
sỉ phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuỉi tháng
d. ứng dụng tin hục phục vụ kế toán:
Miccrosoft Visual Foxpro5.0 là phèn mềm mà chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng đang sử dụng đơng thới với sự hư trợ của máy vi tính, máy in, Mođem, điện thoại hệ thỉng đớng dây với 3 máy vi tính đợc nỉi với nhau cũng nh hình thức nỉi mạng là LAN. Chế đĩ làm việc 2 ngới nên công việc đợc thỉng nhÍt và bảo mỊt cùng với chế đĩ an toàn đảm bảo thông tin chính xác .
e/ Mĩt sỉ kết quả chi nhánh đạt đợc:
STT Chỉ tiêu ĐVT 2001 2002 2003
1Tưng doanh thu Đơng 3,350,002,711 3,929,526,504 4,907,458,272
Trong đờ:Hàng quỉc phòng Đơng 2,928,194,496 3,334,596,285 3,688,214,706 2Các khoản nĩp về công ty Đơng 811,287,830 1,032,297
Trong đờ:
KPCĐ,BHXH,BHYT Đơng 108,219,495 138,505,560 258,117,347
KhÍu hao tài sản cỉ định Đơng 198,998,439 261,115,642 231,458,392
Lãi thực hiện Đơng 561,326,201 626,444,313 339,382,514
Thu nhỊp bình quân Đơng 1,183,000 1,240,000 153,079
(Đơng ngới/tháng)
B. Thực trạng công tác kế toán vỊt liệu và công cụ dụng cụ tại chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng .
I. ĐƯc điểm vỊt liệu tại chi nhánh công ty :
Chi nhánh công ty sản xuÍt chủ yếu là hàng may mƯc quỉc phòng theo đơn đƯt hàng, gia công nĩi bĩ ngoài ra còn để xuÍt khỈu nên vỊt liệu chủ yếu là nhỊp xuÍt nĩi bĩ phục vụ cho công việc chế tạo sản phỈm hàng quỉc phòng.
II. Tư chức hạch toán vỊt liệu và công cụ dụng cụ tại chi nhánh :
*Phiếu nhỊp kho và xuÍt kho vỊt liệu: VỊt liệu chính: Chi nhánh công ty ...
- Tình hình vỊt liệu chính tại chi nhánh công ty 28 cuỉi tháng 1 năm 2004 sỉ vỊt liệu còn tơn trị giá 28.725.914 đơng.
Sỉ vỊt liệu phát sinh trong tháng2 năm 2004 qua tỊp hợp tưng sỉ nhỊp vỊt liệu, kế toán ghi:
Nợ TK1521: 3.553.000 Cờ TK 336: 3.553.000 và sỉ tiền tạm ứng để mua vỊt liệu :
Nợ TK1521: 216.000 Cờ TK 141: 216.000
Đơng thới chi nhánh đã xuÍt kho nguyên vỊt liệu : Nợ TK 6211: 12.149.532
Cờ TK 1521: 12.149.532.
Ví dụ cụ thể: vào ngày 9 tháng 2 năm 2004 nhỊp vỊt liệu để sản xuÍt hàng viện kiểm sát TP Đà Nẵng sỉ vỊt liệu từ công ty gữi đến bán nợ cho chi nhánh theo sỉ phiếu nhỊp kho 0007/NN02 Đỉi với hàng kinh tế kế toán ghi :
Nợ TK1521: 170 x 20900=3.553.000
Nợ TK 133: 3.553.000
Cờ TK 336: 3.908.300
*Đến ngày 28/2/2004 xuÍt vỊt liệu từ kho nghuyên liệu QPMĐ đến NXB 18 tư may đo theo phiếu kho sỉ: 00022/yy02. Kế toán ghi :
Nợ TK 6211: Cờ TK 1521: - Phiếu nhỊp kho
- Hoá đơn kiêm phiếu xuÍt kho - Phiếu xuÍt kho
- Thẻ kho
1. ĐƯc điểm quy trình sản xuÍt của chi nhánh công ty: quy trình sản trình chung
2. Thực trạng kế toán:
- Giới thiệu vỊt liệu, công cụ dụng cụ :
Do chi nhánh chỉ chuyên về sản xuÍt hàng may mƯc, đƯc biệt là hàng quỉc phòng nên vvạt liệu chính là các loại vải nh vải Katê, vải phin ... còn lại là vỊt liệu phụ cũng đờng gờp không kém phèn quan trụng trong việc sản xuÍt.
Công cụ dụng cụ cũng vỊy nờ cũng chủ yếu dùng cho phân xỡng sản xuÍt nh: bờng đèn, bìa cacton, bảng keo....
Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng là đơn vị trực thuĩc Công ty 28 nên nguơn vỊt liệu chủ yếu do nhỊp xuÍt nĩi bĩ đơng thới vỊt liệu do Công ty tự sản xuÍt và cung cÍp cho chi nhánh của Công ty đỉi với hàng may mƯn quỉc phòng chiếm 80%, mĩt sỉ ít nhỊp từ bên ngoài đỉi với hàng kinh tế chiếm 20%.
*Phiếu xuÍt kho vỊt liệu:
Chi nhánh Công ty nhỊn vỊt liệu do Công ty gữi, kế toán tính giá vỊt liệu nhỊp nh sau:
Giá do đơn vị cÍp Chi phí vỊn chuyễn
Giá nhỊp kho = +
thông báo bỉc dỡ
VỊt liệu
công ty VỊn chuyển NhỊp kho chi nhánh Công ty
Phân loại XuÍt kho Phân xịng
Đơng thới kế toán hạch toán tại Chi nhánh Công ty Nợ TK 152
Cờ TK 411 Cờ TK 111,112
Còn phía Công ty khi xuÍt vỊt liệu gửi chi nhánh kế toán ghi: Nợ TK 1361
Cờ TK 152
Bằng chữ : không
Ngày 09 tháng 02 năm 2004 Ngới giao Thủ kho Thỉng kê TP kế hoạch Giám đỉc
Công ty 28
Chi nhánhĐà Nẵng phiếu nhỊp kho Sỉ 0005/NN02
Tel/fax :0511.615036
Hụ tên ngới nhỊp: Dơng Thanh Hà Địa chỉ:NB 02- phòng kế hoạch Theo hợp đơng sỉ:
Phơng thức : NhỊp vào kho :KII -Kho nguyên liệu Diễn giải : NhỊp sản xuÍt hàng quỉc phòng hàng loạt.
TT Mã VỊt Tên SP Tên SP Mãkho Sỉ lợng Sỉ lợng thực nhỊp Đơn giá Thành tiền
11200000017 Vải GBĐ PêcôXC KII 10,394,60
21201000002 Vải PPL Pêvicõúa KII 422960 65758
Cĩng Cĩng phiếu VNĐ ợ Nợ Cờ
Table 1
Agtex - Công ty 28 Sư CáI CHI TIếT
Agtex - Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày: 01/02/2004 - đến ngày 29/02/2004 1521 - Nguyên liệu chính
Mã C.T Sỉ C.T Ngày phát sinh Tên hàng Diển giãi TKĐƯ Sỉ PS.Nợ Sỉ PS Cờ
Đèu kỳ Sỉ d đèu kỳ 28725914
Cĩng Cĩng tài khoản đỉi ứng: 141 141 216000
0003 10/02/2004 Vải lờt Thanh toán tiền mua nguyên vỊt liệu 141 216000
Cĩng Cĩng tài khoản 3360
336
0 3553000
N0003/02 00003/02N 9/2/04 Vải popolinmàu xanh NhỊp kho nguyên liệu sản xuÍt hàng kinh tế 3360 3553000
Cĩng Cĩng TK đỉi ứng:6211 6211 12149532
Cĩng sỉ phát sinh 3769000 12149532
Sỉ d cuỉi kỳ 20345382
Ngới lỊp sư Ngày10 tháng5 năm 2004 TP Kế Toán
Table 2
Agtex - Công ty 28 NHỊT Ký CHUNG
Agtex - Chi nhánh Đà Nẵng Nguyên liệu chính
Từ ngày 01/02/2004 Đến ngày 29/02/2004
Ngày Sỉ Ngày CT TKĐƯ Ghi Nợ:1521 Ghi Cờ:1521
D đèu kỳ 28725941 141 216000 3360 355300 6211 12149532 Cĩng phát sinh trong kỳ 12149532 D cuỉi kỳ
Ngới lỊp sư Ngày 31 tháng 3 năm 2004
Agtex - Cụng ty 28 BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN KHO TÀI KHOẢN SỐ: 1521 Agtes - Chi nhỏnh Đà Nẵng Từ ngày: 01/02/2004 đến hết ngày: 29/02/2004 1521 - Nguyờn vật liệu chớnh Table 3 Mó HH - VT Tờn hàng hoỏ - nguyờn liệu phụ Đơ n vị
Tồn đầu kỡ Nhập trong kỡ Xuất trong kỡ Tồn cuối kỡ Số lượn g Tiền VND Số lượng Tiền VND số lượ ng Tiền VND Số lượng Tiền VND + Kho nguyờn liệu
hàng QP 11010000 1 11010000 2 ... 11020000 1 11020000 2 Vải GBĐ pờ cụ nõu K1,5 Vải GBĐ pờ cụ xanh K1,5 ... + Kho nguyờn liệu kinh tế.
Vải GBĐ len cỏ vỏ K1,5.
Vải GBĐ len xanh K1,5 m m 1.104,30 ... 172,00 195,00 ... .. ... 28.724.914 5.742.744 13.529.295 ... 2.279,00 ... ... ... 3.769.00 0 ... ... .. 172,0 0 ... . ... 12.149.53 2 11.933.53 2 ... .. 1.104,3 0 2.279,0 0 ... 172,00 23,00 ... 20.345.83 2 5.742.744 1.595.763 ... Tổng cộng 28. 725.914 3.769.00 0 12.149.53 2 20.345.83 2
VỊt liệu phụ:
Cũng nh vỊt liệu chính, trị giá vỊt liệu phụ còn tơn lại của tháng 1 năm 2004 là: 2.529.966 đơng.
Trong tháng 2 năm 2004 sỉ vỊt liệu phụ phát sinh đợc kế toán tưng hợp theo sỉ phiếu xuÍt vỊt liệu nh sau :
Nợ TK 6211 : 1.179.706 Nợ TK 6212 : 96.049 Cờ TK 1522 : 1.275.755
Đơng thới từ phiếu nhỊp vỊt liệu phụ kế toán tưng hợp sỉ tiền đả tạm ứng để thanh toán ghi:
Nợ TK 1522: 2.599.600 Cờ TK 141: 2.599.600
Công ty 28
Chi nhánh Đà Nẵng hoá đơn kiêm phiếu xuÍt kho
Tel/fax :0511.615036 MB04/15-01
Sỉ :000010-XX
Hụ tên ngới nhỊn : Phạm Thị Nơng. Địa Chỉ : NB 0210 -Tư Cắt- Hoàn Thành. Theo hợp đơng sỉ :