Biểu số 2.6b: Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT ST T Tên công trình 621 622 623 627 642 635 1 Tuyến T.Mai-T.Dân 211 344 546 1 139 668 000 678 408 466 3 783 680 111 673 110 164 332 914 2 HM Cửa lấy nước TĐ M.Hum 159 421 500 41 629 878 461 840 725 909 145 28 832 992 39 615 855 ... ... ... ... ... ... ... Tổng 8 959 212 911 10 665 372 989 12 267 740 876 72 790 400 2 148 375 433 3 171 831 410
Người lập Kế toán trưởng
Nhân viên kế toán căn cứ vào Bảng tập hợp chi phí để ghi sổ kế toán như sau: Nợ TK 154: (Chi tiết công trình)
Có TK621, 622, 623, 627, 635, 642
Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp cuối kỳ TK 621 TK 622 TK 623 TK627 TK 635, 642
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp cuối kỳ
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công cuối kỳ
Phân bổ chi phí quản lý và chi phí lãi vay cuối kỳ
Kết chuyển chi phí sản xuất chung cuối kỳ
Kết chuyển giá thành công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu
tư
Ví dụ: HM Cửa lấy nước thuỷ điện Mường Hum với bảng tập hợp chi phí sản xuất như trên thì kế toán sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 15415 : 159 421 500 Có TK 62144: 159 421 500 Nợ TK 15415: 41 629 878 Có TK 62224: 41 629 878 Nợ TK 15415: 612 140 725 Có TK 62364: 612 140 725 Nợ TK 15415: 909 145 Có TK 627 : 909 145 Nợ TK 15415: 28 832 992 Có TK 642 : 28 832 992 Nợ TK 15415: 39 615 855 Có TK 635 : 39 615 855 2.6.1.3 Sổ sách kế toán.
Tại công ty có mở sổ chi tiết và sổ cái TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”.
Ví dụ: Trích sổ chi tiết TkK 154 của HM Cửa lấy nước thuỷ điện Mường Hum như sau:
Biêu số 2.6c:
Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ.
Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/12/2007 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Khách hàng Diễn giải SH TK đối ứng Ngày SH Nợ Có ... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT 148
HM Cửa lấy nước TĐ MH
Kết chuyển phân bổ CP627 cho
HM Cửa lấy nước TĐ MH 15415 627 909 145
... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT
152
HM Cửa lấy nước TĐ M.Hum
Kết chuyển phân bổ CP642 cho
HM Cửa lấy nước TĐ MH 15415 642 28 832 992
... ... ... ... ... ... 31/12/07 PTK
155
Tuyến Tân Mai- Tân Dân
Kết chuyển phân bổ CP642 cho
Tuyến Tân Mai- Tân Dân 15461 642 111 673 110 ... ... ... ... ... ...
31/12/07 PKT 159
HM Cửa lấy nước TĐ MH
Kết chuyển CP621 cho HM Cửa
lấy nước TĐ MH 15415 62144 159 421 500
... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT
171 HM Cửa lấy nước TĐ MH Kết chuyển CP622 cho HM Cửa lấy nước TĐ MH 15415 62224 41 629 878 ... ... ... ... ... ...
31/12/07 PKT 183
HM Cửa lấy nước TĐ MH
Kết chuyển CP623 cho HM Cửa
lấy nước TĐ MH 15415 62364 461 840 725
... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT
194
HM Cửa lấy nước TĐ MH
Kết chuyển phân bổ CP635 cho
HM Cửa lấy nước TĐ MH 15415 635 39 615 855
... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT
195
Tuyến Tân Mai- Tân Dân
Kết chuyển phân bổ CP635 cho
Tuyến Tân Mai- Tân Dân 15461 635 164 332 914 ... ... ... ... ... ...
31/12/07 PKT 209
HM Cửa lấy nước TĐ MH
Kết chuyển TK 154 Cửa lấy
nước TĐ MH sang TK632 632 15415 732 241 095 ... ... ... ... ... ... Tổng số phát sinh Nợ:595 396 864 352 Tổng số phát sinh Có:595 396 864 352 Biểu số 2.6d: Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn vũ.