12 Phốt phỏt Natri Kg C 33 33 3.000 99
2.2.3Chi phớ sản xuất chung
* Chi phớ nhõn viờn quản lý phõn xưởng
Tất cả những chi phớ liờn quan đến tiền lương, cỏc khoản thưởng mang tớnh chất lương và cỏc khoản phải trả cho nhõn viờn quản lý phõn xưởng được tập hợp vào TK 627(1) - Chi phớ quản lý nhõn viờn phõn xưởng. Hàng thỏng, trờn cơ sở cỏc chứng từ về d tiền lương cú liờn quan, kế toỏn tiến hành phõn loại tổng hợp tiền lương phải trả cho nhõn viờn quản lý phõn xưởng (giống như cụng nhõn trực tiếp sản xuất).
Trong quý I năm 2007 cú tỡnh hỡnh về việc thanh toỏn tiền lương cho nhõn viờn quản lý phõn xưởng như sau: Căn cứ vào bảng thang toỏn tiền lương thời gian và lương sản phẩm, bảng thanh toỏn lương BHXH, bảng thanh toỏn làm thờm giờ, bảng thanh toỏn phụ cấp quý I năm 2007. Sau đú kế toỏn tiến hành tớnh toỏn tổng số tiền lương phải trả cho nhõn việc quản lý phõn xưởng và lập bảng phõn bổ tiền lương và BHXH.
Cụ thể là: lương nhõn viờn phõn xưởng, tiền lương của quản đốc, phú quản đốc, thống kờ được tập hơp như sau:
Biểu số 12 STT Tờn phõn xưởng Thỏng 1/04 Thỏng 2/04 Thỏng 3/04 Cộng quý I 1 Phõn xưởng CBP 4.524.000 3.711.000 4.913.000 13.148.000 2 Phõn xưởng Đột I 3.711.000 2.875.000 4.057.000 10.643.000 3 Phõn xưởng Đột II 1.946.000 1.349.000 1.744.000 5.039.000 4 Phõn xưởng Rỏp 3.646.000 2.398.000 4.153.200 10.197.200 5 Phõn xưởng Cơ khớ 6.078.000 5.478.000 6.805.000 18.361.000 6 Phõn xưởng Đột III 63757.000 3.609.000 3.979.500 14.163.500 7 Phõn xưởng Hàn 1.270.000 1.138.000 2.082.500 4.490.500 8 Phõn xưởng INOX 1.692.000 1.122.000 1.511.300 4.325.300 Cộng 29.624.000 21.680.000 29.063.500 80.367.500 9 Lương thờm giờ 684.000 696.000 1.028.000 2.408.000 10 Phụ cấp cụng sản xuất 1.100.000 5.580.000 6.680.000 Tổng cộng 30.308.000 23.476.000 35.671.500 89.455.500
Căn cứ vào số tiền lương phải trả kế toỏn tớnh cỏch khoản trớch nộp và tập hợp chi phớ sản xuất chung bằng bỳt toỏn sau:
Nợ TK 627(1) : 106.452.045 Cú TK 334 : 89.455.500
Cú TK 338 : 16.996.545
(Bỳt toỏn trờn được thể hiện ở bảng phõn bổ tiền lương và BHXH)
* Chi phớ vật liệu, cụng cụ dụng cụ
Tại Cụng ty Kim khớ Thăng Long cụng cụ dụng cụ xuất dựng cho sản xuất chung bao gồm: quần ỏo, giầy, mũ bảo hộ lao động, vũng bi, mũi tiện, dõy corow... Để hạch toỏn cụng cụ dụng cụ xuất dựng cho sản xuất chung thỡ kế toỏn sử dụng TK 627(3) để tập hợp chi phớ cụng cụ dụng cụ, kế toỏn dựng TK 153 để phản ỏnh giỏ trị cụng cụ dụng cụ xuất dựng. Để hạch toỏn vật liệu xuất dựng cho sản xuất chung thỡ kế toỏn sử dụng TK 627(2) để tập hợp chi phớ vật liệu xuất dựng cho sản xuất chung và TK 152 để phản ỏnh giỏ trị vật liệu xuất dựng.
Biểu số 13
Sở cụng nghiệp Hà Nội Cụng ty KKTL
PHIẾU XUẤT VẬT TƯ
Ngày 05 thỏng 01 năm 2007
Mẫu số : 5A-VT Số 14 Bộ phận sử dụng: Cỏc phõn xưởng Nợ Cú Đối tượng sử dụng: Cỏc phõn xưởng 627(2) 152 Xuất tại kho: C
Đơn vị tớnh: đồng STT Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư Đơn vị tớnh Mó vật Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4 1 Than đỏ Kg C15 130.000 130.000 630 81.900.000 2 Than cỏm Kg C16 99.000 99.000 650 64.350.000 3 Dầu nhớt Lớt C17 550 550 10.000 5.500.000 4 Dầu hoả Lớt C18 600 600 3500 2.100.000 ... ... ... ... ... ... ... ... 16 Mỡ mỏy Kg C27 125 125 13.000 1.625.000 Cộng 258.737.156
Xuất ngày 05 thỏng 01 năm 2007 Phụ trỏch bộ phận sử dụng Phụ trỏch cung tiờu Người nhận Thủ kho
Trong quý I năm 2007 cú tỡnh hỡnh về xuất cụng cụ dụng cụ cho sản xuất như sau:
Biểu số 14
Sở cụng nghiệp Hà Nội Cụng ty KKTL
PHIẾU XUẤT VẬT TƯ
Ngày 05 thỏng 01 năm 2007
Mẫu số : 5A-VT Số 15 Bộ phận sử dụng: Cỏc phõn xưởng Nợ Cú Đối tượng sử dụng: Cỏc phõn xưởng 627(3) 153 Xuất tại kho: B
Đơn vị tớnh: đồng STT Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư Đơn vị tớnh Mó vật Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Quần ỏo bảo hộ Bộ B1 500 500 40.000 20.000.0002 Giầy bảo hộ Đụi B1 500 500 6.000 3.000.000