Phần II.Hạch toỏn tiờu thụ thành phẩm tại Cụng ty TNHH 4P
2.2.2.3.Doanh thu bỏn hàng đại lớ:
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho và Lệnh xuất kho, kế toỏn lập Phiếu xuất kho bỏn hàng đại lý xuất hàng đại lý. Phiếu này cũng được lập thành 3 liờn, đặt giấy than viết một lần:
Liờn2: Vận chuyển hàng hoỏ Liờn 3: Dựng trong nội bộ
Biểu 04 : Phiếu xuất kho hàng bỏn đại lý
Đơn vị: Cụng ty TNHH 4 P PHIẾU XUẤT KHO
Địa chỉ: Tầng 13-53-Quang Trung-HBT-Hà Nội Hàng gửi bỏn đại lý
Mó số thuế: 0900198105
Liờn 1: Lưu
Ngày 03 thỏng 01 năm 2008
No: 40215 Căn cứ hợp đồng kinh tế số ...ngày...thỏng...năm... của ...với (tổ chức, cỏ nhõn)...về việc... Họ tờn người vận chuyển : Anh Khang .... Hợp đồng số (nếu cú)... Phương tiện vận chuyển: ... Xuất tại kho: 535 Kho Lĩnh Nam-Hoàng Mai-Hà Nội
Nhập tại kho:... STT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất SP Mó số Đơn vị tớnh SL ĐG Thành tiền A B C D 1 2 3=1x2 1 Bàn đặc biệt BĐBMD Chiếc 50 10.500 525.000
2 Bàn nối dài BNDMD Chiếc 30 7.300 219.000
3 Kệ sỏch đứng KSĐMD Chiếc 35 12.000 420.000
Cộng 105 1.164.000
Xuất, ngày 01 thỏng 01 năm 2008 Nhập, ngày ...thỏng...năm...
Người nhận hàng Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Hàng xuất cho đại lý vẫn thuộc quyền sở hữu của Cụng ty nờn được theo dừi trờn TK 157. Khi đại lý bỏn hàng giao hoỏ đơn GTGT cho khỏch hàng sau đú đại lý thực hiện thanh toỏn với Cụng ty và Cụng ty sẽ xuất hoỏ đơn cho bờn đại lý. Đại lý bỏn đỳng giỏ quy định và được hưởng hoa hồng 10%.
Cuối tuần, thủ kho chuyển Phiếu xuất kho hàng bỏn đại lý lờn phũng kế toỏn để kế toỏn tiờu thụ ghi vào sổ chi tiết TK 155 và TK 157. Cuối thỏng, kế toỏn đối chiếu sổ chi tiết với thẻ kho và lập Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn. Để tăng cường thụng tin
cho quản trị, kế toỏn cũn lập Bỏo cỏo hàng tồn đại lý, Bỏo cỏo hàng đại lý trả lại. Hàng đại lý bị trả lại phải cú Phiếu đề nghị trả lại hàng đại lý và được Giỏm đốc Cụng ty chấp thuận, kế toỏn sẽ lập Phiếu nhập kho để nhập lại kho thành phẩm.
Biểu 05: Sổ chi tiết Doanh thu bỏn hàng đại lý
Cụng ty TNHH 4 P
Tầng 13-53-Quang Trung-Hai Bà Trưng-Hà Nội
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 5113-Doanh thu bỏn hàng đại lý
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 01/01/2008 Đơn vị: Triệu đồng Chứng từ Tờn khỏch hàng Diễn giải TK đối
ứng Phỏt sinh
Ngày SH Nợ Cú
.... .... .... .... ... ....
05/01 HĐ45 Nội thất NEW Bỏn Nội thất cao cấp 131 194.000 06/01 HĐ46 Ánh Dương Bàn làm việc 131 50.425 .... .... .... .... .... ... 20/01 HĐ189 CH Hoa Lư Bàn chủ tịch tiờu chuẩn 131 30.258 .... .... .... .... ... .... 31/01 Kết chuyển sang 911 911 1.123.580 Cộng PS 923.580 923.580 Dư cuối kỳ 0 Ngày 31 thỏng 01 năm 2008
Kế toỏn trưởng toỏn ghi sổ
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
2.3.Hạch toỏn cỏc khoản giảm trừ doanh thu: