Công ty Kỹ thuật Công nghiệp Thăng Long thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, hạch toán độc lập. Vì vậy, kế toán Công ty lựa chọn hình thức “Nhật ký chung” để hạch toán và sử dụng hệ thống tài khoản theo nghị quyết số 144/2001/QĐ-BTC.
Các tài khoản Công ty sử dụng chủ yếu là:
• Tài khoản phản ánh tài sản lưu động: 111, 112, 144, 131, 156. • Tài khoản phản ánh TSCĐ: 211, 214, 242.
• Tài khoản phản ánh nguồn vốn: 411, 415, 421. • Tài khoản phản ánh công nợ: 311, 331, 333, 334. • Tài khoản phản ánh doanh thu: 511, 515.
• Tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 911.
Ban đầu sổ sách kế toán được ghi chép chủ yếu bằng tay, các loại sổ được sử dụng ở Công ty gồm có:
- Sổ nhật ký chung.
- Các loại sổ kế toán chi tiết như: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, sổ chi tiết vật liệu hàng hóa, sổ chi tiết thanh toán, các sổ chi tiết khác.
- Sổ kho, phiếu xuất nhập kho…
- Các bảng tổng hợp, bảng phân bổ, bảng tính lương và phụ cấp. - Sổ cái.
Hệ thống chứng từ được doanh nghiệp sử dụng đầy đủ và đúng theo mẫu quy định của Bộ tài chính. Một số loại thường được sử dụng nhiều như mẫu hợp đồng kinh tế, mẫu hóa đơn bán hàng, mẫu phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho hàng hoá…
Hiện nay, công tác kế toán ở Công ty đã được hiện đại hóa bằng máy tính nhưng kế toán Công ty vẫn dùng song song cả hai hệ thống sổ: vừa theo dõi bằng máy và vừa ghi chép bằng tay.
Về việc hạch toán hàng tồn kho: Mặt hàng kinh doanh của Công ty không nhiều, chủ yếu là hàng đơn khác loại, dễ kiểm tra khi nhập xuất, vì vậy, hàng tồn kho được phản ánh theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá theo phương pháp nhập trước – xuất trước.
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp,
bảng phân bổ
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kế toán
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng So sánh, đối chiếu
Sơ đồ 18. Trình tự hạch toán (Hình thức Nhật ký chung)