- Cỏc khoản phải trả khỏc.
Dư Nợ (nếu cú): Số trả thừa, nộp thừa vượt chi chưa được thanh toỏn
Dư Cú (nếu cú): Số tiền cũn phải trả, phải nộp; giỏ trị tài sản thừa chờ xử lý
4.3. KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
4.3.2. Tài khoản kế toỏn sử dụng
TK 338 cú cỏc tài khoản cấp 2:
3381 – Tài sản thừa chờ giải quyết.3382 – Kinh phớ cụng đoàn. 3382 – Kinh phớ cụng đoàn.
3383 – Bảo hiểm xó hội.3384 – Bảo hiểm y tế. 3384 – Bảo hiểm y tế.
3385 – Phải trả về cổ phần húa.3387 – Doanh thu chưa thực hiện. 3387 – Doanh thu chưa thực hiện. 3388 – Phải trả phải nộp khỏc.
GIẢNG VIấN: Th.S ĐINH XUÂN DŨNG
Hàng thỏng kế toỏn tiền lương phải tổng hợp tiền lương phải trả trong kỳ theo từng đối tượng sử dụng và tớnh BHXH, BHYT, KPCĐ trong kỳ theo từng đối tượng sử dụng và tớnh BHXH, BHYT, KPCĐ hàng thỏnh tớnh vào chi phớ sản xuất kinh doanh theo mức lương quy định của chế độ, tổng hợp cỏc số liệu này, kế toỏn lập “Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội”.
Trờn cơ sở bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội, ngoài tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ cũn phản ỏnh cỏc khoản trớch trước tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ cũn phản ỏnh cỏc khoản trớch trước tiền lương nghỉ phộp của cụng nhõn sản xuất (nếu cú); bảng này được lập hàng thỏng trờn cơ sở cỏc bảng thanh toỏn lương đó lập theo cỏc tổ (đội) sản xuất, cỏc phũng ban quản lý, cỏc bộ phận kinh doanh và chế độ trớch lập BHXH, BHYT, KPCĐ,mức trớch lập tiền lương nghỉ phộp…
4.3.3. Tổng hợp, phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương trớch theo lương
Căn cứ vào cỏc bảng thanh toỏn lương; kế toỏn tổng hợp và phõn loại tiền lương phải trả theo từng đối tượng sử dụng lao phõn loại tiền lương phải trả theo từng đối tượng sử dụng lao động, theo nội dung lương trả trực tiếp cho sản xuất hay phục vị quản lý ở cỏc bộ phận liờn quan; đồng thời cú phõn biệt tiền
lương chớnh tiền lương phụ; cỏc khoản phụ cấp… để tổng hợp số liệu ghi vào cột ghi Cú TK 334 “Phải trả người lao động” vào số liệu ghi vào cột ghi Cú TK 334 “Phải trả người lao động” vào cỏc dũng phự hợp.
GIẢNG VIấN: Th.S ĐINH XUÂN DŨNG
4.3.4. Trỡnh tự kế toỏn cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương cỏc khoản trớch theo lương
334TK … TK … TK … TK … Trả lương Khấu trừ lương Phõn bổ quỹ lương