(Tơng đơng Giấy báo Có)
Chuyển khoản tiền: Th - Điện ngày 31/12/2005
Đơn vị trả tiền: Cơ quan BHXH Quận Hoàng Mai Số tài khoản :
Tại ngân hàng:
Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Địa chỉ: 609-696 Trơng Định – Q.Hoàng Mai - TP. Hà Nội Số tài khoản: 710A - 00047
Tại ngân hàng: Công thơng TP. Hà Nội Nội dung thanh toán: Cấp kinh phí BHXH
Số tiền: 373.933 đồng
Số tiền bằng chữ: Ba trăm bảy ba nghìn chín trăm ba ba đồng.
Ngày 31tháng 12 năm 2005
Đơn vị trả tiền KT Chủ T.Khoản
(đã ký, đóng dấu)
Ngân hàng A
Ngày 31/12/04 số phụ kiểm soát Trởng Ngân hàng
(đã ký, đóng dấu)
Ngân hàng B
Ngày 31/12/05 số phụ kiểm soát Trởng Ngân hàng
(đã ký, đóng dấu)
Kế toán Công ty viết phiếu chi tiền mặt chi lơng BHXH trả thay lơng tháng 12/2005:
Đơn vị: Công ty TNHH Thơng mại - điện tử
Hoàng Sơn Địa chỉ:609 Trơng Định Telefax: Phiếu chi Ngày31tháng 12 năm 2005 Quyển số: 02 Số: 43 NợTK 334 CóTK 111 Mẫu số: 02-TT QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1tháng 11năm1995 của Bộ Tài chính
Họ tên ngời nhận tiền: Vũ Lâm Tùng
Địa chỉ: Phòng sửa chữa - Cty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Lý do chi: Chi lơng BHXH tháng 12/2005
Số tiền: 373.933
(Viếtbằng chữ) Ba trăm bảy ba nghìn chín trăm ba mơi ba đồng
Kèm theo: chứng từ gốc Phiếu nghỉ hởng BHXH và bảng thanh toán lơng BHXH Đã nhận đủ số tiền: 373.933
(viết bằng chữ): Ba trăm bảy ba nghìn chín trăm ba mơi ba đồng
Ngày 31 tháng 12năm 2005 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Trịnh Văn Sơn Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Vũ Lâm Tùng Thủ quỹ (Ký, họ tên) Lê Thu Hà
4.2/ Các nghiệp vụ hạch toán BHXH trả thay lơng:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào bảng thanh toán BHXH và phiếu chi tiền mặt số 43 ngày 31/12/2005, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết TK 334 số tiền thanh toán cho anh Vũ Lâm Tùng nh sau:
Nợ TK 334: 373.933
Có TK 111: 373.933
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2009
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán chế độ BHXH cho nhân viên Vũ Lâm Tùng 334 111 373.933 Cộng: 373.933 Kèm theo 02 chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 2:
Cuối tháng 12/05 kế toán tiền lơng tiến hành hạch toán lơng BHXH trả thay lơng cho nhân viên Vũ Lâm Tùng vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:
Nợ TK 3383: 373.933 Có TK 334: 373.933
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 3000
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH trả thay lơng phải trả cho nhân viên Vũ Lâm Tùng
3383 334 373.933
Cộng: 373.933
Kèm theo chứng từ gốc:
Ngời lập Kế toán trởng
Nghiệp vụ 3:
Căn cứ uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/12/2005 của Cơ quan BHXH Quận Ba Đình về việc cấp kinh phí BHXH, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ chi tiết TK 112 nh sau:
Nợ TK 112: 373.933 Có TK 3383: 373.933
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 3001
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nhận ủy nhiệm chi về cấp kinh phí BHXH
112 3383 373.933
Cộng: 373.933
Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo có số 921245
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ các chứng từ ghi sổ trên, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2005
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ
SH NT SH NT 1965 15/12 4.700.000 2003 31/12 284.776 1995 31/12 16.945.669 2004 31/12 175.770 1996 31/12 8.788.500 2005 31/12 284.776 1997 31/12 14.238.808 2006 31/12 13.839.000 1998 31/12 1.151.365 2007 31/12 2.075.850 1999 31/12 230.273 2008 31/12 1.383.900 2000 31/12 1.318.275 2009 31/12 373.933 2001 31/12 2.135.821 3000 31/12 373.933 2002 31/12 175.770 3001 31/12 373.933 Cộng : 71.248.159