II BHXH,BHYT phải thu của CN
3. Kế toán trích lập quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn.
92.259.950 60.169.209(15% BHXH) Chuyển trả kinh phí lên trên 8.022.561(2%BHYT)
Chuyển trả kinh phí lên trên 8.022.561(2%BHYT)
TK1388
Phải thu của cán bộ công
nhân viên 24.067.680 92.225.450 92.225.450 trích nhật ký chứng từ số 1 Ghi Có TK 111- Tiền mặt Tháng 5 năm 2003 Số thứ Ngày
Ghi Có Tk 111, ghi Nợ các Tài khoản
138 3382 3383 3384 Cộng Nợ
Tk111 1 28 24.067.680 8.022.561 60.169.209 8.022.561 92.259.450
Nhật ký chứng từ số 1 Tk 338
Ghi Nợ Tài khoản 111 Tiền mặt–
Tháng 5 năm 2003
Ghi Nợ TK 111, ghi Có các Tài khoản
138 154 627 641 642 Cộng Nợ
TK111 1 24.067.680 53.527.380 6.588.542 4.893.263 11.205.146 92.259.450
24.067.680 53.527.380 6.588.542 4.893.263 11.205.146 92.259.450Dựa vào bảng phân bố tiền lơng và các khoản trích theo lơng của Điện Dựa vào bảng phân bố tiền lơng và các khoản trích theo lơng của Điện lực Bắc Ninh nên vào Nhật ký chứng từ số 1 và bảng kê số 1 để vào Sổ cái.
Sổ cái TK338 Số d hết tháng 4 Số d Nợ . Số d Có. Ghi Có các TK,đối ứng Nợ với TK này Tháng 4/2003 Tháng 5/2003 Tháng 6/2003 …. Tháng 12/2003 Tổng cộng 111 95.259.450 Cộng phát sinh Nợ 95.259.450 Cộng phát sinh Có 95.259.450 D cuối kỳ Nợ 0 D cuối kỳ Có 0 Chơng III
Một số biện pháp nhằm hoàn thiện chế độ
Thc tế, qua một thời gian thực tập ,tìm hiểm tình hình hạch toán kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Điện lực Bắc Ninh,em thấy
- Với một khối lợng công việc lớn trong công tác hạch toán kế toán ,quán xuyến toàn bộ các hoạt động kinh tế tài chính của Điện lực Bắc Ninh. Phòng tài chính kế hoạch có 8 cán bộ có trình độ dày dặn kinh nghiệm trong chuyên môn vì thế đã đaph ứng đầy đủ ,kịp thời, chính xác yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Điện lực Bắc Ninh.
- Trong từng thời kỳ công tác quản lý bằng hạch toán, kế toán không ngừng đợc hoàn thiện. Trớc hết Điện lực Bắc Ninh đã chọn đợc hình thức tổ chức và hình thức kế toán phù hợp với nhiệm vụ quy mô sản xuất và đặc điểm quy trình công nghệ hiện có.
- Phòng tài chính kế toán đã phân công công việc cụ thể cho từng cán bộ theo từng giai đoạn của quá trình luân chuyển chứng từ một cách hợp lý ,khoa học.
- ở phần hạch toán lơng và các khoản trích theo lơng Điện lực Bắc Ninh đã dựa vào các chỉ tiêu trong sản xuất kinh doanh mà tính lơng cho các đơn vị một cách khoa học ,đáp ứng đợc tình hình sản xuất kinh doanh của mình .Việc thanh toán lơng đảm bảo xét đúng các chỉ tiêu ,tiền lơng đến tay ngời lao động công bằng và hợp lý, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh bán điện và vận hàng lới điện đợc an toàn.
- Cán bộ phòng tài chính kế toán làm việc hăng hái có nhiệt tình ,có tinh thần trách nhiệm cao trong việc tính lơng đầy đủ và chính xác theo các chỉ tiêu mà các đơn vị đợc hởng góp phần xây dựng Điện lực Bắc Ninh ngày càng lớn mạnh hơn.
- Phần các khoản trích theo lơng Điện lực Bắc Ninh đã vận dụng đúng đắn các quy định mà nhà nớc ban hành.
- Công tác kế toán của Điện lực đã áp dụng tình hình kế toán “ Nhật ký chứng từ ”. Vận dụng chế độ kế toán đúng đắn, kế toán mở tài khoản và lập sổ chi tiết theo dõi kịp thời chính xác đảm bảo chính sách lao động.
- Điện lực Bắc Ninh đã xây dựng quy chế trả lơng có nghiên cứu ,tính toán cụ thể ,do đó đã góp phần thúc đẩy sản xuất ,kinh doanh phát triển. Với
trình độ chuyên môn cao ,sử lý các nghiệp vụ kế toán vững vàng phòng kế toán đảm bảo thực hiện tốt chế độ báo cáo hiện hành.
Kết luận
các cán bộ nhân viên Phòng Kế toán tôi đã đi sâu và tìm hiểu đề tài : “ Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở Điện lực Bắc Ninh ”. Tuy nhiên với kiến thức hạn chế, thời gian thực tập không nhiều , do vậy tôi mới chỉ phản ánh đợc phàn nào nội dung sâu sắc của đề tài nên không trách khỏi thiếu sót. Rất mong sự đóng góp và động viên của thầy cô để báo cáo tốt nghiệp đ- ợc hoàn thiện hơn.
Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy cô giáo ,cán bộ nhân viên Phòng kế toán và các đồng chí lãnh đạo Điện lực Bắc Ninh đã giúp đỡ tôi hoàn thành bài báo cáo này.