III. Kết luận của hội đồng nhợng bán: TS không phù hợp với quy trình sản xuất IV Kết luận chung
a. Kế toán tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền việt nam, ngọai tệ,…
Trong mỗi doanh nghiệp nói chung và trong Công ty Cổ phần Diana nói riêng đều có một lợng tiền mặt nhất định tại quỹ phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình. Số tiền tồn quỹ thờng xuyên đợc kế toán Công ty tính toán định mức hợp lý nhằm cân bằng giữa thu và chi để đảm bảo lợng tiền cần thiết trong lu thông
Kế toán Công ty sử dụng TK 111: Tiền mặt để làm tài khoản kế toán. Chứng từ TK cấp 2 là TK 1111: Tiền Việt nam. Công ty sử dụng tiền việt nam để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh và theo dõi chứng từ.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền mặt tại Công ty Cổ phần Diana Chứng từ
Phiếu thu Phiếu chi Sổ chi tiết TM
Sổ cái
Từ chứng từ thực tế là phiếu thu hoặc phiếu chi đợc kế toán Công ty ghi vào sổ chi tiết tiền mặt, từ số liệu trên sổ chi tiết tiền mặt sẻ đợc tập hợp ghi vào sổ cái TK tiền mặt
Hoạt động thu chi tiền mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh thờng xuyên và liên tục diễn ra, khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt kế toán sẻ ghi vào sổ theo dõi thông qua các chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi
Công ty Cổ phần Diana Mẫu số 01 TT–
Hoàng Mai - HN
Phiếu thu
Ngày 23 tháng 01 năm 2008 Quyển số: 01 Số: 05 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên ngời nộp tiền: Lê Thị Phơng Lan
Địa chỉ: Phòng kế toán ngân hàng Công Thơng Việt nam Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
Số tiền: 150.000.000 ( Viết bằng chữ): Một trăm năm mơI triệu đồng chẵn. Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Một trăm năm mơI triệu đồng chẵn.
Ngày 23 tháng 01 năm 2008
Ngời lập phiếu Kế toán trởng Thủ quỹ Giám đốc
Phiếu chi
Ngày 25tháng 01 năm 2008 Quyển số: 01 Số: 05 Nợ: 331
Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Hoài Nam
Địa chỉ:
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng cho Công ty Số tiền: : 10.824.000 đồng.
Kèm theo 02 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mời triệu tám trăm hai t nghìn đồng
Ngày 25 tháng 02năm 2008 Ngời lập phiếu Kế toán trởng Thủ quỹ Giám đốc (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên, đóng dấu)