- Kế toán đội: Là ngời làmviệc tại các công trình.
Bảng chấm công
tháng 10/2000 Mẫu số 01 – LĐTL
Ban hành theo QĐ số 1141 – TC/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính
Đơn vị: Công ty cơ giới và xây lắp số 12 Bộ phận: Phòng kế hoạch TT Họ và tên Cấp bậc chức vụ Ngày trong tháng Qui ra công 1 2 ... 12 Số công hởng lơng t.gian ... Số công hởng BHXH Ký hiệu 1 Lê Văn Tình Tr.Phòng x x x x 22 22 2 Bùi Minh Đức Tr. Phòng x x x x 19 22
3 Ng.Thanh Hải Nhân viên x x x x 22 22
4 Bùi Thúy Hà Nhân viên x x x x 18 22
5 Đỗ Minh Ngọc Nhân viên x x x x 22 22
Cộng 103 110
Ngời Duyệt Phụ trách bộ phận Ngời chấm công
Hệ số lơng của Công ty do Giám đốc qui định sẽ thay đổi theo tình hình kinh doanh của công ty. Theo quy định của Công ty thì hệ số lơng của nhân viên phòng kế hoạch nh sau:
TT Họ và Tên Chức vụ nghề nghiệp Hệ số cơ bản Hệ số Cty
1 Lê Văn Tình Tr. Phòng 2,98 2,5
2 Bùi Kim Đức Ph. Phòng 2,5 2,3
3 Ng.Thanh Hải Nhân viên 1,9 1,8
4 Bùi Thuý Hà Nhân viên 1,78 1,8
5 Đỗ Minh Ngọc Nhân viên 1,78 1,8
Cụ thể: Trong tháng 10/2000 có ông Bùi Kim Đức – Phó phòng có số
công thực tế là 19 công và 03 công nghỉ việc riêng hởng lơng 100%,hệ số l- ơng cơ bản là 2,5 với mức lơng cơ bản là: 2,5 x 180 = 450.000đồng. hệ số của Công ty là 2,5.
Tiền lơng 1 ngày công là (450.000 x 2,3):22 = 47,045,4đ/ngày Tiền lơng thực tế là: 47.045,4 x 19 = 893.862 đ
Tiền long nghỉ việc riêng hởng 100% lơng là:
(450.000 : 22) x 3 = 61.363 đ Phụ cấp trách nhiệm là: 450.000 x 0,2 = 90.000 đ Nh vậy tổng số tiền lơng của Phó phòng kế hoạch là:
893.862 + 61.36. + 90.000 = 1.045.225
Chị Bùi Thuý Hà nhân viên Phòng kế hoạch tháng 10/2000 có số công thực tế là 18 công do có 01 công nghỉ việc riêng không hởng lơng, 03 ngày nghỉ ốm (có giấy chứng nhận nghỉ ốm hởng BHXH), với hệ số lơng 1,78 mức lơng hởng BHXH 75% hệ số Công ty: 1,8
Tên cơ sở Y tế: Bệnh viện HBT Số KB/BA0
Ban hành theo mẫu tại CV
số 93TC/CĐKT ngày 20/7/1999 của BTC Giấy chứng nhận
nghỉ ốm hởng BHXH
Quyển số: Số:
Họ và tên: Bùi Thuý Hà Tuổi 27
Đơn vị công tác:Công ty cơ giới và xây lắp số 12
Lý do nghỉ việc: Nghỉ ốm
Số ngày cho nghỉ: 03 ngày
Từ ngày 01/10 đến ngày 03/10/2000 Xác nhận của phụ trách đơn vị số ngày thực nghỉ 03 ngày (Ký tên, đóng dấu) Ngày 29/09/2000 Y, bác sĩ KCB (Ký, ghi rõ họ hệ)
Nh vậy ta có thể tính lơng cho chị Bùi Thuý Hà nh sau:
Tiền lơng 1 ngày công: (1,78 x 180.000 x 1,8) : 22 = 26.214,5 đ/công Tiền lơng thực tế: 26.214,5 x 18 = 471.861 đ
Hởng lơng nghỉ ốm hởng BHXH:
( 320.400 : 22) x 3 x 75% = 32.768 đ Tổng số tiền lơng tháng 10/2000 của chị Bùi Thuý Hà là:
471.861 + 32.768 = 504.629 đ
Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng
Công ty cơ giới và xây lắp số 12
Bảng thanh toán lơng với CBCNV
Kỳ I tháng 10 năm 2000
Cho Phòng kế hoạch Với số tiền là: 1.800.000 đ
Viết bằng chữ: Một triệu tám trăm nghìn đồng
Phụ trách bộ phận Kế toán trởng Giám đốc Công ty
TT Họ và Tên Chức vụ nghề nghiệp Số tiền tạm ứng Ký nhận 1 Lê Văn Tình Tr. Phòng 500.000 2 Bùi Kim Đức Ph. Phòng 400.000
3 Ng.Thanh Hải Nhân viên 300.000
4 Bùi Thuý Hà Nhân viên 300.000
5 Đỗ Minh Ngọc Nhân viên 300.000
Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng
Công ty cơ giới và xây lắp số 12
Bảng thanh toán lơng với CBCNV
Kỳ IItháng 10 năm 2000
Cho Phòng kế hoạch Với số tiền là: 3.133.422
Viết bằng chữ: Ba triệu một trăm ba ngàn đồng bốn trăm hai hai đồng.
Phụ trách bộ phận Kế toán trởng Giám đốc Công ty
TT Họ và Tên Chức vụ nghề nghiệp Hệ số cơ bản Số tiền đợc TT tạm ứng kỳ I và các khoản phải trừ 6% BH Số tiền còn lĩnh Ký nhận 1 Lê Văn Tình Tr. Phòng 2,98 1.341.0000 532.184 808.816 2 Bùi Kim Đức Ph. Phòng 2,5 1.045.225 427.000 618.225 3 Ng.Thanh Hải Nhân viên 1,9 684.000 320.520 663.480 4 Bùi Thuý Hà Nhân viên 1,78 504.629 319.224 485.405 5 Đỗ Minh Ngọc Nhân viên 1,78 576.720 319.224 557.496
Tổng cộng 4.151.574 1.918.152 3.133.422
Sau khi tính toán tiền lơng phải trả cho cán bộ công nhân viên, công nhân thuê ngoài trong tháng 10/2000, kế toán tổng hộp lơng nh sau:
- Tổng số tiền lơng cán bộ quản lý: 31.006.000 đ - Tổng số quản lý sản xuất: 19.393.000 đ
- Tiền lơng sản xuất:
+ Công nhân trong danh sách: 114.953.000 đ + Công nhân thuê ngoài: 37.985.000 đ
- Tiền lơng sản phẩm tháng 10/2000: + Công nhân sản xuất: 149.177.000 đ
+ Tiền lơng cấp bậc của QLSX: 5.238.720 đ + Tiền lơng cấp bậc CNSX: 54.531.360 đ
Căn cứ vào tiền lơng thực tế và tiền lơng cấp bậc, kế toán tiến hành trích các khoản theo lơng theo quy định của Nhà nớc, bao gồm:
* Các khoản trích theo lơng công nhân sản xuất tháng 10/2000
- Kinh phí công đoàn 2% theo lơng cơ bản:
114.953.000 x 2% = 2.299.060 đ (lấy tròn 2.299.000đ) - Bảo hiểm xã hội 15% theo lơng cơ bản:
54.531.360 x 15% = 8.179.704 đ (lấy tròn 8.180.000đ) - Bảo hiểm y tế 2% theo lơng cơ bản:
54.531.360 x 2% = 1.090.627 đ (1.091.000đ)
* Các khoản thu qua lơng CNSX:
- BHXH = 5% tập hợp trên các bảng thanh toán tiền lơng CNSXnhóm I là: 2.727.000 đ
- BHYT = 1% tập hợp trên các bảng thanh toán tiền lơng CNSX nhóm I là: 545.000 đ
Tổng số 6% thu qua lơng công nhân sản xuất là: 3.271.882 đ
* Các khoản trích theo lơng QLSX tháng 10/2000:
- Kinh phí công đoàn là 2% tiền lơng thực tế cho cán bộ quản lý: 19.393.000 x 2% = 387.860 (388.000)
- Bảo hiểm xã hội là 15% tiền lơng cơ bản cán bộ QLSX: 5.238.720 x 15% = 785.808 đ (786.000) - Bảo hiểm Y tế la 2% tiền lơng cơ bản:
5.238.720 x 2% = 104.774đ105.000đ)
* Các khoản thu qua lơng cán bộ quản lý sản xuất gồm bảo hiểm xã hội 5% lơng cơ bản và 1% BHYT cụ thể tập hợp trên các bảng thanh toán lơng cho cán bộ quản lý các đội là:
BHXH: 3140.000 đ BHYT: 25.000đ
* Các khoản trích theo lơng cán bộ quản lý doanh nghiệp T10/2000
- Kinh phí công đoàn: 31.066.000 x 2% = 620.120 (620.000) - Bảo hiểm xã hội: 9.617.940 x 15% = 1.442.691 (1.443.000) - Bảo hiểm y tế: 9.617.940 x 2% = 192.359 (192.000)
Các khoản thu qua lơng cán bộ quản lý doanh nghiệp trên bảng thanh toán tiền lơng các phòng tập hợp đợc trong tháng 10/2000 là:
BHXH: 481.000 đ BHYT: 96.000đ
Sau khi tiến hành tính toán xong các khoản tiền lơng và các khoản phải trích theo lơng kế toán tiến hành định khoản nh sau:
* Đối với công nhân sản xuất trực tiếp:
- Tiền lơng và các khoản trích theo lơng CNXS nhóm 1: + Tiền lơng:
Nợ TK 622: 144.593.000
Có TK 3341: 114.593.000 + Các khoản trích theo lơng:
Nợ TK 622: 11.570.000
Có TK: 3382: 2.299.000 Có TK: 3383: 8.180.000 Có TK: 3394: 1.091.000 + Các khoản thu qua lơng công nhân:
Nợ TK 3341: 3.272.000
Có TK 3383: 2.227.000 Có TK 3384: 540.000
Lơng của công nhân sản xuất thuộc nhóm 2 (thuê ngoài) đợc hạch toán nh sau:
Nợ TK 622: 37.985.000
* Đối với cán bộ quản lý sản xuất các đội kế toán hạch toán nh sau:
- Tiền lơng:
Nợ TK 627: 19.393.000
Có TK 3341: 19.393.000
* Các khoản trích theo lơng cán bộ quản lý sản xuất:
Nợ TK 627: 1.297.000 Có TK 3382: 388.000 Có TK 3383: 786.000 Có TK 3384: 105.000
* Các khoản thu qua lơng:
Nợ TK 3341: 366.000
Có TK 3383: 314.000 Có TK 3384: 52.000
* Đối với cán bộ quản lý doanh nghiệp kế toán hạch toán nh sau:
- Tiền lơng: Nợ TK 642:31.006.000 Có TK 3341: 31.006.000 - Các khoản trích: Nợ TK 642: 2.225.000 Có TK 3382: 620.000 Có TK 3383: 1.443.000 Có TK 3384: 192.000
* Các khoản thu qua lơng:
Nợ TK 3341: 577.000
Có TK 3383: 481.000 Có TK 3384: 96.000
- Kế toán không trích trớc tiền lơng BHXH do kế toán đã tín toán phải trả trên Bảng thanh toán tiền lơng tháng 10/2000 nên khi BHXH thanh toán khoản tiền này kế toán phải hạch toán nh sau:
Nợ TK 111,112 Có TK 3341
Sau khi tính toán các bảng lơng thanh toán kế toán lập phiếu chi theo số tiền còn đợc lĩnh trên mỗi Bảng thanh toán lơng của từng đội, từng phòng ban, Kế toán hạch toán:
Nợ TK 3341 (Với CBCBV trong danh sách) Nợ TK 3342 (Với CNSX thuê ngoài)
Có TK 111
Kế toán tiền lơng căn cứ vào các chứng từ về tiền lơng (các bảng thanh toán tiền lơng) lập Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng. Cụ thể Bảng phân bổ tiền lơng tháng 10/2000 của Công ty nh sau:
Công ty cơ giới và xây lắp số 12
Bảng phẩn bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng Tháng 10/2000 Đơn vị tính: 1000 đồng Ghi có TK Ghi nợ TK TK 334 TK 338 3341 3342 3382 3383 3384 Cộng TK 622 (CNSX trong danh sách) 114.953 2.299 8.180 1.091 11.570 TK 622(thuê ngoài) 37.985 TK 627 (quản lý sản xuất) 19.393 388 786 105 1.279
TK 642 (quản lý doanh nghiệp) 31.006 620 1.443 192 2.255
TK 3341(CNSX trong danh sách) 2.727 545 3.272
TK 3341 (quản lý sản xuất) 314 52 366
TK 642 (quản lý doanh nghiệp) 481 96 577
Cộng 156.352 37.985 3.307 13.931 2.081 19.319