1.Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua:
Qua bảng trên đây ta có thể thấy rằng năm 1999 và năm 2001 công ty đều hoàn thành vợt mức kế hoạch đề ra, riêng năm 2000 công ty đã không hoàn thành kế hoạch của các chỉ tiêu giá trị sản xuất công nghiệp, giá trị sản lợng hàng hoá và doanh thu, tuy nhiên chỉ tiêu lợi nhuận và nộp ngân sách đã đợc công ty hoàn thành vợt mức. Điều đó chứng tỏ năng lực sản xuất của công ty tăng lên qua các năm.
Là một doanh nghiệp sản xuất nhãn mác, bao bì linh hoạt trong cơ chế thị trờng. Vì vậy, cơ cấu mặt hàng ngày càng đợc đa dạng và phong phú, vừa đảm bảo tính chuyên môn hoá kết hợp với đa dạng hoá đáp ứng nhu cầu thị trờng một cách tốt nhất. Mặt khác do có những thay đổi trong việc hoàn thiện bộ máy tổ chức, đầu t mới dây chuyền công nghệ và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nên trong 3 năm gần đây tốc độ tăng trởng của công ty không ngừng tăng lên cùng với sự chuyển dịch cơ cấu mặt hàng sản xuất kinh doanh.
Bảng 7: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
1.Tổng thiết bị 2.144,911 2.494,7 468,719
2.Phụ tùng 233,303 314,08 450,478
3.Vật t 2,6 7,127 9,353
4.Sản xuất 106,589 2.211,873 6.340,554
Tổng cộng: 2.459,403 5.054,793 7.269,104
(Theo nguồn: Phòng kinh doanh tháng 03/2001)
Qua bảng trên ta thấy năng lực sản xuất của công ty không ngừng tăng lên, giá trị tổng sản lợng cao và tăng mạnh trong 3 năm 1999, 2000, 2001 đặc biệt là có sự nhảy vọt của năm 2000.
Qua bản báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, ta thấy rằng trong những năm qua tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cơ bản là có h- ớng phát triển tốt. Chỉ tiêu tổng lợi nhuận đối với mọi doanh nghiệp vẫn đợc đặt
lên hàng đầu vì đó là mục tiêu quan trọng nhất mà doanh nghiệp theo đuổi. Tuy tổng doanh thu của năm 2000 là 411.090 nghìn đồng giảm 0,51% so với năm 1999 với mức giảm tuyệt đối là 2110 nghìn đồng, nhng nguyên nhân của sự giảm này là do doanh nghiệp giảm việc sản xuất các mặt hàng không đem lại khả năng sinh lợi nhuận cao cho doanh nghiệp. Sang đến năm 2001 tổng doanh thu của công ty đã tăng mạnh lên 63.400 nghìn đồng tăng 818,9% so với năm 2000, sự phát triển nhảy vọt này là do sự đầut vào việc sản xuất một cách đúng đắn và hiệu quả.
Lợi nhuận của năm 2000 là 20.170 nghìn đồng tăng so với năm 1999 là 517,3% mức tăng tuyệt đối là 16.930 nghìn đồng, sang năm 2001 lợi nhuận của doanh nghiệp tiếp tục tăng lên đến 25.380 nghìn đồng, tăng so với năm 2000 là 25,8%, mức tăng tuyệt đối là 5.210 nghìn đồng. Điều này chứng tỏ công ty đã thực hiện kinh doanh tốt, đặc biệt là chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm qua.
Qua việc phân tích doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp ta có thể thấy đợc công ty thực hiện sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mặc dù doanh thu năm 2000 giảm so với năm 1999 nhng lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 tăng lên gấp nhiều lần và tăng doanh thu năm 2001/2000 lớn hơn tốc độ chi phí. Đó là điều kiện cần thiết để công ty nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Trong những năm qua công ty TNHH Hoàng Hiệp đã luôn thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nớc, cùng với việc tăng kết quả sản xuất kinh doanh, công ty cũng góp phần làm tăng nguồn thu ngân sách n thông qua việc đóng thuế: Thuế doanh thu(6%), thuế VAT(10%) và thuế thu nhập doanh nghiệp (32%).
Không chỉ dừng lại ở mức kết quả đạt đợc nh trên, trong những năm gần đây công ty đã xây dựng cho mình các chiến lợc phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh để tiếp tục sản xuất và mở rộng sản xuất các loại sản phẩm công nghệ cao, lắp đặt thêm các dây chuyền sản xuất mới, không ngừng nâng cao trình độ năng lực của công nhân viên nhằm phát triển ngành công nghiệp Việt Nam nói chung và sự phát triển của doanh nghiệp, tạo công ăn việc làm, nâng cao đời sống của ngời lao động trong doanh nghiệp nói riêng.
2.Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hoàng Hiệp
Trong những năm qua mặc dù còn gặp nhiều khó khăn và trở ngại nhng công ty đã có những cố gắng to lớn để trụ vững, ổn định và có những bớc đi lớn để đạt đợc hiệu quả cao. Công ty đã tạo công ăn việc làm ổn định cho hơn 50 công nhân nhằm đảm bảo đời sống của họ, góp phần làm ổn định trật tự an ninh xã hội và tăng thu cho ngân sách nhà nớc.
2.1. Phân tích thực trạng hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp:
Cũng nh mọi doanh nghiệp nhà nớc khác, doanh thu và lợi nhuận là hai chỉ tiêu mà công ty TNHH Hoàng Hiệp coi là động lực thúc đẩy sự phát triển. Doanh thu chính là giá trị hay số tiền mà doanh nghiệp có đợc nhờ thực hiện sản xuất kinh doanh còn lợi nhuận chính là kết quả cuối cùng mà doanh nghiệp đạt đợc. Theo sự phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ở trên, ta mới chỉ biết doanh nghiệp có phát triển theo chiều rộng hay không, nhng để biết đợc sự phát triển theo chiều sâu của công ty ta phải xem xét các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tổng hợp.
Bảng 8: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế tổng hợp
Chỉ tiêu 1998 1999 2000 1999/1998 2000/199
9 1.Doanh thu trên đồng chi phí 1.5038 1.4805 2.0811 -1,55 40,6 2.Sức sản xuất của vốn 3.9529 3.3257 20.7771 -15,9 525 3.Doanh lợi theo DT thuần 0,873% 5,488% 1,183% 529 -78,4 4.Doanh lợi theo vốn KD 3,09% 16,32% 13,96% 428,2 -14,5 5.Doanh lợi theo chi phí 1.18% 7,26% 1,39% 515,3 -80,8
Qua 2 biểu đồ trên ta thấy chỉ tiêu doanh thu trên một đồng chi phí là tơng đối cao, đặc biệt là sang năm 2000 là 2,0811 tăng 41% so với năm 1999.
Điều này cho thấy, công ty đã tiết kiệm đợc chi phí sản xuất và tiêu thụ khiến cho một đồng chi phí bỏ ra thu về đợc nhiều đồng doanh thu hơn. Đây là một điều kiện cơ bản trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Chỉ tiêu sức sản xuất của vốn ở công ty khá cao, năm 1998, một đồng vốn sản xuất tạo ra 3,9529 đồng doanh thu; năm 1999 là 3,3257 đồng và năm 2000 là 20,7771 đồng; tăng 524,7% so với năm 1999.Điều nàychứng tỏ công ty đã huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh, tuy rằng năm 2000 chỉ tiêu này giảm so với năm 1999 do doanh thu giảm trong khi vốn kinh doanh lại tăng lên.
Năm 2000 tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu của doanh nghiệp tăng lên rất
nhiều so với năm1999 với tỷ lệ là 519,9% điều này chứng tỏ hiệu quả sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp tăng lên. Tuy nhiên, đến năm 2001 thì tỷ suất lợi
nhuận theo doanh thu giảm 86% so với năm 2000 do tốc độ tăng doanh thu hơn
nhiều lần so với tốc độ tăng lợi nhuận.
Sức sản xuất của vốn biểu 3 0 50000 100000 150000 200000 250000
năm 1998 năm 1999 năm 2000 1.Doanh thu trên đồng chi phí 2.Sức sản xuất của vốn BIểU 4 0% 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 1998 1999 2000
Tỷ xuất lợi nhuận theo doanh thu thuần
Tỷ suất lợi nhuận theo vốn kinh doanh của doanh nghiệp năm 2000 và 2001 đều tăng lên so với năm 1999, tuy vậy năm 2001 lại thấp hơn so với năm 2000 do tốc độ tăng lợi nhuận nhỏ hơn tốc độ tăng vốn kinh doanh. Nếu năm 1999, với 1 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thì sẽ thu đợc 0,0309 đồng lợi nhuận thì năm 2000 là 0,1632 đồng và năm 2001 là 0,1396 đồng, tăng lên 428,2% và 351,8% so với năm 1998. Điều này chứng tỏ trình độ lợi dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng lên.
Cũng giống nh tỷ suất lợi nhuận theo vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận theo chi phí của doanh nghiệp năm 2000 và 2001 tăng lên 627,8% và 58,5% so với năm 1999, chứng tỏ sự tiét kiệm chi phí của năm 2000 và 2001 tăng lên so với năm 1999.
2.2.Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng các yếu tố đầu t cơ bản:
2.2.1. Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng lao động :
Số lao động trong kỳ và tổng chi phí tiền lơng trong vài năm gần đây đợc thống kê nh sau:
Bảng 9: Tình hình sử dụng lao động của công ty
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm
1999
Năm 2000
Năm 2001 Số lợng lao động bình quân trong
kỳ Ngời 20 30 50
Tổng chi phí tiền lơng Nghìn đồng 30.630 40.000 50.000 Thu nhập bình quân Nghìn đ/ng-
ời 654,7 884,2 1.980
Số lao động hiện có Ngời 20 30 50
Qua số liệu trên ta có bảng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động của công ty nh sau:
Bảng 10: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động
Chỉ tiêu Đơn vị tính 1998 1999 2000
1.Chỉ tiêu năng suất lao động Nghìn đồng/ngời 234,24 208,194 883,245 2.Kết quả sản xuất trên 1 đồng
3.Lợi nhuận bình quân tính cho
1 lao động Nghìn đồng/ngời 1,964 11,21 12,69
4.Hệ số sử dụng lao động % 67,35 64,98 68,49
Biểu năng xuất lao động Lợi nhuận bình quân 1 lao động
Trong 3 năm qua thì số lao động bình quân trong công ty không thay đổi nhiều, nhng chi phí tiền lơng tăng lên với tốc độ ngày càng tăng, chứng tỏ công nhân đợc sử dụng nhiều về mặt thời gian(làm thêm giờ)
Chỉ tiêu năng suất lao động tuy có giảm so với năm 1999, nhng sang đến nam 2001 chỉ tiêu này tăng lên rất nhiều, bằng 703,98% và 804,56% so với năm 1999 và năm 2000. Con số này khá cao chứng tỏ tuy số lợng lao động không nhiều nhng làm việc có hiệu quả.
Nh trên đã phân tích, mặc dù năng suất bình quân và kết quả sản xuất trên một đồng chi phí tiền lơng của công ty năm 2000 giảm so với năm 1999, nhng chỉ tiêu lợi nhuận bình quân tính cho một lao động năm 2000 tăng lên rất nhiều so với năm 1999 bằng 470,77%. Điều này chứng tỏ rằng hiệu quả sử dụng lao động của công ty đợc tăng lên vì lợi nhuận chính là một thớc đo của hiệu quả, nó bằng hiệu của kết quả trừ đi chi phí.
Nhng một điều đáng lu ý là hệ số sử dụng lao động của công ty không phải là một con số đáng mong đợi (70%). Kết quả này là do tính chất sản xuất kinh doanh của công ty là sản xuất theo đơn đặt hàng. Khi có nhiều đơn đặt hàng thì
0
500
1000
1500
2000
1998 1999 2000
Biểu 5
biểu 6
0
2
4
6
8
10
12
14
1998 1999 2000
số lợng lao động đợc huy động hết khả năng ngoài ra coàn ký thêm hợp động lao động và ngợc lại khi không có nhiều việc thì một số lớn lao động phải tạm nghỉ. Qua đó công ty cần phải tạo ra nhiều cơ hội kinh doanh cho lao động của mình có việc làm ổn định.
2.2.2.Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Bảng 11: Thống kê sự biến động vốn cố định của công ty TNHH Hoàng Hiệp
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
Vốn cố định 2.500 2.600 3.500
-Vốn lu động 300 500 500
-Vốn vay ngắn hạn 500 600 700
Bảng 12: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 2000/ 1999 (%) 2001/ 2000 (%) -Sức sản xuất vốn cố định(đ/đ) 5,5863 5,397 46,78 -3,39 766,8
-Sức sinh lợi của vốn cố định(đ/đ)
0,046 0,271 0,314 489 15,8
Sức sinh lợi của vốn cố định tăng liên tục từ năm 1999 đến năm 2001. Nếu năm 1999 sức sinh lợi của vốn cố định là 0,046 thì đến năm 2000 và năm 2001, sức sinh lợi của vốn cố định tăng lên 489%(0,225) và 582%(0,268) so với năm 1999. Nh vậy có thể nói 3 năm qua việc quản lý và sử dụng vốn cố định ở công ty là tơng đối tốt, đặc biệt là năm 2001, đó là kết qủa của việc đầu t có hiệu quả cho công nghệ sản xuất mới, cải tiến tổ chức sản xuất hợp lý, hoàn chỉnh cơ cấu tài sản cố định, hoàn thiện những khâu yếu hoặc lạc hậu của quy trình công nghệ.
Điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh là phải có vốn. Vốn lu động là bộ phận thứ hai có vai trò quan trọng đặc biệt trong toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh. Nó là biểu hiện bằng tiền của giá trị tài sản lu động đợc sử dụng vào quá trình tái sản xuất. Do vậy để nghiên cứu tình hình sử dụng và quản lý vốn lu động của công ty TNHH Hoàng Hiệp ta nghiên cứu cơ cấu vốn theo các nguồn sau:
-Theo nguồn hình thành: +Vốn vay ngắn hạn +Vốn tự bổ sung
-Theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển: +Vốn dự trữ
+Vốn trong sản xuất + Vốn trong lu thông
a. Cơ cấu vốn lu động theo nguồn hình thành:
Bảng 13: Cơ cấu vốn lu động theo nguồn hình thành
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
Vốn lu động 340 492 1.010
-Vốn vay ngắn hạn 1.00 251 733
-Vốn tự bổ sung 345 357 719
Do sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả, nên năm 2000 và năm 2001 vốn tự bổ sung vào vốn lu động của công ty ngày càng tăng lên. Năm 1999, vốn tự bổ sung là 345 triệu đồng, năm 2000 là 357 triệu đồng và năm 2001 là 719 triệu đồng, tăng 108,4% và 101,4% so với năm 1999 và năm 2000.
b.Cơ cấu vốn lu động theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển:
Bảng 14: Cơ cấu vốn lu động theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển
Đơn vị : triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
Vốn lu động trong khâu sản xuất 1.156 1.267 1.943 Vốn lu động trong khâu lu thông 1.454 2.254 5.279
Qua biểu trên, ta có thể thấy vốn lu động trong khâu lu thông của doanh
nghiệp là lớn nhất mà chúng ở dạng tiền là chủ yếu, các khoản phải thu của
doanh nghiệp nhỏ, điều đó có nghĩa là vốn lu động của doanh nghiệp ít bị ứ
đọng trong khâu dự trữ và khâu sản xuất kinh doanh.
Vốn lu động ở trong khâu dự trữ chiếm tỷ lệ ít nhất trong năm 1999( chiếm tỷ lệ 23,5%) nhng đến năm 2000 và năm 2001 tỷ lệ này lớn hơn tỷ lệ vốn lu động trong sản xuất kinh doanh (năm 2000: vốn dự trữ chiếm 28,57%, vốn có trong sản xuất chiếm 25,7%; năm 2001: vốn dự trữ chiếm 28,54%; vốn trong sản xuất chiếm 19,22%) nhng vẫn nhỏ hơn nhiều so với vốn trong khâu lu thông (năm 1999, vốn lu thông chiếm 42,7%, năm 2000 chiếm 45,73% và năm 2001 chiếm 52,24%). Vốn lu động trong khâu sản xuất kinh doanh giảm tỷ lệ ở năm 2000 và năm 2001 là do thành phẩm tồn kho đã đợc tiêu thụ nhanh, điều này sẽ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động, tăng hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Sức sinh lợi của vốn lu động năm 2000 là 0,41 tức là một đồng vốn lu động bỏ ra thu đợc 0,41 đồng lợi nhuận, mức tăng so với năm 1999 là 0,315 tỷ lệ tăng là 331,6% điều này cho ta thấy nếu sức sinh lợi không đổi so với năm 1999 thì để đạt đợc lợi nhuận nh năm 2000.
Tuy nhiên nếu ta so sánh kết quả đạt đợc của năm 2001 với năm 2000 thì hiệu quả sử dụng vốn lu động bị giảm thể hiện là năm 2001 sức sinh lợi giảm xuống -39% so với năm 2000 (1 đồng vốn lu động bỏ ra chỉ thu về đợc 0,25 đồng lợi nhuận ). Nguyên nhân gây ra là do tốc độ tăng lợi nhuận nhỏ hơn tốc
