nghiệp Kim Hà Nội.
Để thực hiện các mục tiêu đã đề ra, trong thời gian tới bên cạnh các giải pháp đồng bộ về kinh tế, kỹ thuật công nghệ.... xí nghiệp cần có những giải pháp cụ thể về việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tiêu thụ sản phẩm, hạn chế rủi ro.
Một số giải pháp cơ bản bao gồm:
4.3.2.1. Giải pháp về tiêu thụ sản phẩm.
Có chiến lợc đầu t chiều sâu để sản xuất các mặt hàng mới, đa dạng hoá, mặt hàng, ngành hàng. Tích cực cải tiến công nghệ, chất lợng, mẫu mã, chủng loại sản phẩm để sản phẩm của xí nghiệp tiếp tục đứng vững trên thị trờng. Hàng năm nên để một phần kinh phí hợp lý cho nghiên cứu khoa học, nghiên cứu thị trờng từ đó các các chính sách hợp lý về giá cả, phơng thức bán hàng... để sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn.
* Quản lý vốn dự trữ.
Một trong những vấn đề quan trọng để tăng tốc độ luân chuyển vốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động là phải thực hiện quản lý tốt vốn dự trữ hàng tồn kho nhằm đạt tới mục tiêu: Tổ chức hợp lý việc dự trữ đảm bảo cho quá trình kinh doanh diễn ra liên tục tránh mọi sự gián đoạn do dự trữ gây ra. Đồng thời giảm tới mức thấp nhất có thể đợc số vốn cần thiết cho dự trữ. Để quản lý tốt vốn dự trữ đòi hỏi phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các
bộ phận quản lý trong doanh nghiệp nh: bộ phận cung ứng vật t, bộ phận tiêu thụ sản phẩm, bộ phận quản lý tài chính...
Doanh nghiệp cần chú ý một số biện pháp sau:
- Xác định đúng đắn lợng nguyên vật liệu, hàng hoá cần mua trong kỳ và lợng tồn kho dự trữ thờng xuyên. Xác định và lựa chọn ngời cung ứng thích hợp: mục tiêu cần đạt đợc là lựa chọn giá cả thấp, những điều khoản thơng lợng thuận lợi (thời gian, địa điểm giao hàng, điều kiện thanh toán...) chất lợng phù hợp. Lựa chọn hình thức vận chuyển phù hợp.
- Thờng xuyên theo dõi sự biến động của thị trờng vật t hàng hoá từ đó dự toán và quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm nguyên vật liệu, hàng hoá có lợi cho doanh nghiệp trớc sự biến động của thị trờng. Đây là biện pháp rất quan trọng để bảo toàn vốn của doanh nghiệp.
- Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu tránh mất mát, hao hụt quá mức. Thờng xuyên kiểm tra nắm vững tình hình dự trứ phát triển kịp thời hàng hoá bị ứ đọng nhằm có biện pháp giải phóng hàng ứ đọng thu hồi vốn.
- Thực hiện việc mua bảo hiểm với vật t, hàng hoá lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho... nhằm chủ động bảo toàn vốn lu động.
* Quản lý phải thu.
Trong hoạt động kinh doanh thờng xuyên nảy sinh việc xuất giao thành phẩm hàng hoá cho khách hàng và một thời gian sau mói thu đợc tiền. Tình hình đó làm nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng. Quản lý khoản phải thu từ khách hàng là một vấn đề rất quan trọng và phức tạp trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp bởi vì:
- Việc quản lý khoản phải thu có liên quan chặt chẽ với việc tiêu thụ sản phẩm từ đó có ảnh hởng lớn tới doanh thu tiêu thụ và lợi nhuận của
doanh nghiệp. Khi lợng hàng hoá bán chịu sẽ làm tăng khoản phải thu nhng có khả năng tăng đợc lợng hàng hoá bán ra và tăng lợi nhuận.
- Quản lý khoản phải thu liên quan chặt chẽ tới việc tổ chức và bảo toàn vốn lu động. Việc tăng nợ phải thu sẽ kéo theo nhiều chi phí để thu hồi nợ, đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm thêm nguồn vốn vay để đáp ứng nhu cầu vốn cho quá trình kinh doanh tiếp theo và phải trả lãi cho tiền vay.
- Nợ phải thu tăng nên cũng làm tăng rủi ro đối với doanh nghiệp dẫn đến tình trạng nợ khó đòi hoặc không thu hồi đợc do khách hàng vỡ nợ gây tổn thất vốn cho doanh nghiệp.
Để quản lý tốt nợ phải thu từ khách hàng doanh nghiệp cần chú ý một số biện pháp sau:
- Xác định chính sách bán chịu và mức độ nợ phải thu. Mỗi doanh nghiệp cần xác định chính sách, định hớng bán chịu cho khách hàng căn cứ vào các mục tiêu cụ thể của doanh nghiệp nh:
+ Mục tiêu mở rộng thị trờng để tiêu thụ, tăng doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp. Tính chất thời vụ trong sản xuất và tiêu thụ của một số sản phẩm.
+ Tình trạng cạnh tranh: doanh nghiệp cần phải xem xét tình hình bán chịu của đối thủ cạnh tranh để có đối sách thích hợp.
+ Tình trạng tài chính của doanh nghiệp.
+ Phân tích khách hàng, xác định đối tợng bán chịu nhằm đánh giá khách hàng nhất là đối với khách hàng tiềm năng.
+ Xác định điều kiện thanh toán: trong đó chú ý đến thời hạn thanh toán và chiết khấu bán hàng (hay chiết khấu thanh toán).
Việc quản lý nợ phải thu là một vấn đề rất quan trọng và phức tạp trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp do đó cần kiểm soát chặt chẽ nợ phải thu từ khách hàng, trong đó cần chú ý: mở sổ theo dõi nợ phải
thu và tình hình thanh toán với khách hàng. Thờng xuyên nắm vững và kiểm soát tình hình nợ phải thu và tình hình thu hồi nợ. Cần xác định giới hạn hệ số nợ phải thu.
Hệ số nợ phải thu = Nợ phải thu từ khách hàng Doanh số bán hàng
Thờng xuyên theo dõi, phân tích cơ cấu nợ phải thu theo thời gian và chuẩn bị các biện pháp thu hồi. Khi phát sinh các khoản nợ khó đòi cần phân tích, đánh giá tìm nguyên nhân và các biện pháp để hạn chế sự tổn thất.
* Quản lý vốn bằng tiền.
Tiền là một loại tài sản của doanh nghiệp và có thể dễ dàng chuyển hoá thành các tài sản khác nhau. Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của một doanh nghiệp. Tơng xứng với quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi phải thờng xuyên có một lợng tiền tơng xứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp ở trạng thái bình thờng. Chính vì vậy việc quản lý vốn bằng tiền là vấn đề hết sức quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.
Nội dung chủ yếu của quản lý vốn bằng tiền bao gồm các vấn đề chủ yếu sau:
- Quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi bằng tiền: nhằm tránh mất mát, lạm dụng. Xác định chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt về đối tợng, số lợng và thời hạn thanh toán tạm ứng.
Chỉ để tồn quỹ tiền mặt ở mức tối thiểu, phần vợt quá mức tối thiểu cần gửi ngay vào ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn và sinh đợc số lãi nhất định.
- Đảm bảo khả năng thanh toán, duy trì dự trữ tiền tệ ở mức cần thiết. Đảm bảo đủ cho yếu tố giao dịch kinh doanh và một lợng tiền nhất định để dự phòng.
Trên đây là một số vấn đề lý luận trong việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng ốn (đặc biệt là vốn lu động) của doanh nghiệp. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động có ý nghĩa sống còn đối với doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển.
4.3.2.2. Giải pháp về bảo tồn vốn.
Một là: có những biện pháp cụ thể, triết để nhằm thu hồi các khoản nợ
phải thu.
Qua các số liệu ở phần thứ ba: địa bàn và phơng pháp nghiên cứu cho thấy số nợ phải thu năm sau cao hơn năm trớc. Năm 2000 số nợ phải thu cuối năm tăng so với đầu năm là:
743.994 - 698.606 = 45.388
Năm 2001 số nợ phải thu không những không giảm đi mà còn tăng lên khá cao. Năm 2001 số nợ phải thu cuối năm tăng nên so với đầu năm là:
1.428.271 - 743.994 = 684.277
Do các khoản nợ phải thu năm 2001 tăng lên rất nhiều so với năm 2000 trong khi tốc độ doanh thu tăng không nhiều. Vì vậy kỳ thu tiền bình quân của xí nghiệp từ 30 ngày năm 2000 đã tăng lên đến 43 ngày năm 2001.
Việc bán hàng trả chậm có thể làm tăng đợc doanh thu từ đó tăng đợc khả năng sinh lời cho xí nghiệp nhng xí nghiệp cần có biện pháp cụ thể, cơng quyết, khéo léo nhằm thu hồi vốn cho sản xuất. Do số nợ phải thu quá cao có thể dẫn đến tình trạng xí nghiệp bị động trong việc huy động vốn cho sản xuất, khả năng rủi ro cao có thể dẫn đến thất thoát vốn. Mặt khác, do tiền vốn của xí nghiệp còn đọng ở các khoản phải thu trong khi đó xí nghiệp vẫn phải huy động vốn cho sản xuất điều này dễ dẫn đến tăng chi phí do huy động vốn làm giảm lợi nhuận.
Để quản lý chặt chẽ các khoản phải thu đòi hỏi xí nghiệp khi tiêu thụ sản phẩm cần xác định bán chịu cho ai? Cần đánh giá tiềm năng của khách
hàng trong khả năng thanh toán. Đồng thời có thể áp dụng chính sách chiết khấu hợp lý để khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh các khoản nợ tiền hàng. Bên cạnh đó cần kiểm soát chặt chẽ hơn nữa các khoản nợ tiền hàng, mở sổ theo dõi nợ phải thu, thờng xuyên nắm vững và kiểm soát đợc tình hình nợ phải thu, các khoản nợ quá hạn và tình hình thu hồi nợ.
Xí nghiệp cần chuẩn bị sẵn sàng các chứng từ cần thiết để đối với các khoản nợ sắp đến kỳ thanh toán, thực hiện kịp thời các thủ tục và đôn đốc khách hàng thanh toán các khoản nợ đến hạn thanh toán. Chủ động áp dụng các biện pháp thích hợp để thu hồi nợ quá hạn. Khi phát sinh các khoản nợ khó đòi cần phân tích, đánh giá tìm nguyên nhân và biện pháp khắc phục để hạn chế tổn thất.
Hai là: Quản lý, đánh giá chính xác, các khoản dự trứ, tồn kho để mức
tồn kho dự trữ phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh. Thờng xuyên kiểm kê, đánh giá lại vật t hàng hoá để tránh mất mát, hao hụt, mất phẩm chất dẫn đến ứ đọng. Đối với các vật t, sản phẩm nếu đã thấy có dấu hiệu kém, mất phẩm chất cần có biện pháp giải phóng ngay để thu hồi vốn tránh bị mất quá nhiều. Tiêu thụ nhanh những sản phẩm có chiều hớng bị lạc hậu về công nghệ.
Nh ở phần thứ ba đã trình bày: vật t, sản phẩm của xí nghiệp hiện đang ứ đọng không có khả năng tiêu thụ trị giá gần bằng 1.126.812.000 đồng, nên xí nghiệp cần có chính sách hợp lý để tiêu thụ nhanh số vật t, hàng hoá này. Việc tiêu thụ này có thể chỉ thu hồi đợc rất ít vốn so với giá trị trên sổ sách nhng cũng nên làm bởi càng để lâu số vật t, sản phẩm này càng h hỏng và có thể không thu hồi đợc số tiền nào.
Ba là: Quản lý tốt vốn bằng tiền khi cha sử dụng đến không nên để tồn
quỹ tiền mặt với số tiền lớn mà nên gửi vào tài khoản của xí nghiệp taị ngân hàng chỉ đề tồn quỹ tiền mặt ở mức tối thiểu. Thờng xuyên đối chiếu, kiểm quỹ để tránh nhầm lẫn, thất thoát... trong thời gian tới cần xây dựng nguyên tắc chi tiêu bằng tiền mặt, quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng xác định rõ
đối tợng, thời gian phải hoàn tạm ứng, khi gửi có khoản tiền mặt cha sử dụng đến vào tài khoản của xí nghiệp tại ngân hàng sẽ giúp xí nghiệp có đợc sự an toàn hơn trong quản lý tiền tệ, đồng thời sẽ mang lại số tiền lãi nhất định.
Ngoài ra, đối với các khoản tiền tạm thời cha sử dụng đến xí nghiệp có thể đầu t ngắn hạn, đầu t tạm thời để có thể góp một phần lợi nhuận cho hoạt động của xí nghiệp.
Bốn là: đối với các tài sản cố định không cần dùng cho sản xuất kinh
doanh. Xí nghiệp cần có hớng cho thuê hoặc cải tạo, lại công năng để tận dụng công suất máy móc thiết bị. Nếu thấy không thể cho thuê hoặc không thể cải tạo đợc thì xí nghiệp cần nhanh chóng thanh lý để tạo vốn cho tái sản xuất. Hiện tại, số máy móc thiết bị của xí nghiệp không cần dùng và chờ thanh lý tơng đối nhiều do đợc đầu t từ thời kỳ bao cấp nên đến nay không còn phù hợp với yêu cầu của sản xuất. Số máy móc thiết bị không cần dùng có giá trị 6 tỷ đồng - đây là số tiền tồn đọng rất lớn so với tổng tài sản của xí nghiệp. Xí nghiệp cần thanh lý nhanh để thu hồi phần nào tiền vốn cho sản xuất. Mặt khác, số thiết bị này càng để lâu càng lạc hậu công nghệ, h hỏng nên càng mất giá do đó xí nghiệp càng nên nhanh chóng xử lý.
Năm là: tìm thêm các biện pháp huy động vốn cho sản xuất, trong nớc
năm vừa qua xí nghiệp đã vừa vay vốn ngân hàng, vừa vay vốn của cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp để phục vụ sản xuất kinh doanh. ở thời điểm hiện nay, xí nghiệp nên chú trọng tới việc huy động vốn trong cán bộ công nhân viên với lãi suất vay bằng với lãi suất vay ngắn hạn Ngân hàng và đã đ- ợc nhiều cán bộ công nhân viên hởng ứng cho vay với số tiền tơng đối lớn. Điều này vừa mang lại thu nhập thêm cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp vừa đơn giản trong thủ tục vay. Mặt khác, ngời công nhân khi mang lại đồng vốn của mình cho xí nghiệp vay sẽ có lòng tin hơn với việc sản xuất kinh doanh của xí nghiệp, tạo phấn khích cho sản xuất. Mặt khác, xí nghiệp nên thí điểm cổ phần hoá từng bộ phận sản xuất trong xí nghiệp để tạo chủ động hơn cho việc huy động vốn, sản xuất kinh doanh của bộ phận sản xuất đợc cổ phần. Từ đó tiến dần từng bớc trong cổ phần hoá các bộ phận sản xuất khác trong xí nghiệp.
Trên đây là một số giải pháp trong việc phát huy hiệu quả sử dụng vốn nói chung, vốn lu động nói riêng của xí nghiệp. Nhng để các giải pháp của xí nghiệp có thể thực hiện đợc và xí nghiệp chủ động phát huy hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, ở góc độ Nhà nớc cũng cần có những cơ chế phù hợp nhằm tháo gỡ bớt khó khăn cho xí nghiệp.
Phần thứ năm
kết luận và Kiến nghị
5.1. Kết luận.
Quản lý và sử dụng vốn lu động có hiệu quả và bảo toàn phát triển vốn lu động trong các doanh nghiệp quốc doanh là vấn đề hết sức cần thiết trong tình hình kinh tế quản lý tài chính hiện hay khi Nhà nớc đã thực hiện giao vốn cho các doanh nghiệp tự quản lý. Trong điều kiện hiện nay, việc sản xuất kinh doanh cũng nh bảo tòn vốn của các doanh nghiệp hết sức khó khăn do tính cạnh tranh khốc liệt của thị trờng. Mở rộng quyền làm chủ đồng thời, cũng tăng thêm trách nhiệm của các doanh nghiệp trớc diễn biến phức tạp và tình hình cạnh tranh gay gắt của thị trờng buộc các doanh nghiệp phải quan tâm nhiều hơn đến hiệu quả sử dụng của mỗi đồng vốn đa vào sử dụng.
Nhìn chung, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tại Xí nghiệp Kim Hà Nội cha lớn lắm nhng ta có thể nhận xét là xí nghiệp Kim Hà Nội đã biết kết hợp hài hoà giữa lợi ích kinh tế và lợi ích xã hội. Lợi ích trớc mắt hiện nay còn cha cao lắm nhng theo đuổi lợi ích lâu dài thì có thể đảm bảo sự tích luỹ đủ lực và điều kiện để có những bớc tiến xa hơn sau này là: phát triển hiệu quả - ổn định - bền vững.
Sau những giải pháp và kiến nghị đợc đề ra để giải quyết những tồn tại trong công tác đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động tại xí nghiệp Kim Hà Nội. Nếu đợc áp dụng và thực hiện sẽ mang lại những hiệu quả nhất định và