3. Những nguyên nhân chủyếu tác động đến hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lờng Cơ khí (1998-2001).
3.3.Công tác quản trị các khoản phải thu
Năm
Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1- khoản phải thu (triệu đồng ) 4.162 3.357 2.847 2.696 2- doanh thu tiêu thụ (triệu
đồng) 15.446 11.398 14.744 16.226
3- vòng quay các khoản phải
thu (vòng) = (2)/(1) 3,71 3,39 5,18 6,02
4-kì thu tiền bình quân (ngày)
=360/(3) 97 106,2 69,5 59,8
Qua bảng trên ta thấy: vòng quay các khoản phải thu so với mức kinh nghiệm là rất thấp, Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều nhất là năm 1999 vòng quay các khoản phải thu chỉ đạt 3,39. Nhng có dấu hiệu đáng mừng là hai năm gần đây vòng quay các khoản phải thu tăng dần năm 2000, 2001 lần lợt là 1,79; 2,63 vòng so với năm 1999.
Tơng ứng với việc tăng vòng quay khoản phải thu thì kì thu tiền bình quân cũng giảm xuống năm 2000 giảm 36,7 ngày, năm 2001giảm 46,4 ngày so với năm 1999. Điều đó có nghĩa là thời gian thu hồi tiền bán chịu không ngừng tăng lên. Tuy nhiên kì thu tiền bình quân của các năm vẫn rất cao ( cao nhất vào
năm 1999 là 106,2 ngày), thêm vào đó tốc độ tăng doanh thu nhanh hơn tốc độ giảm các khoản phải thu nên xét về mặt tuyệt đối các khoản phải thu không giảm đợc bao nhiêu (năm 2000 giảm là 510 triệu đồng so với năm 1999, năm 2001 giảm 151 triệu đồng so với năm 2000). Điều này chứng tỏ sản phẩm của Công ty tiêu thụ chậm vốn bị chiếm dụng nhiều.
Tài liệu phòng kinh doanh cho biết thêm: Hàng năm có khoảng 10% doanh thu bị khách hàng kéo dài thời gian thanh toán đến trên 3 tháng.
Tình hình trên cho thấy, trọng tâm quản lí trong khâu thanh toán là 10% doanh thu bị chiếm dụng. Doanh hu bị khách hàng chiếm dụng bình quân 3 tháng của các năm là:
Năm 1998: 15.446 x 10% =1.544,6 triệu đồng Năm 1999: 11.398 x 10% =1.139,8 triệu đồng Năm 2000: 14.744 x 10% =1.474,4 triệu đồng Năm 2001:16.226 x 10% =1.622,6 triệu đồng
Giả thiết toàn bộ số doanh thu đó đợc thanh toán ngay thì Công ty có thể tiết kiệm đợc một khoản vay lãi phải trả (với lãi suất bình quân 1,2 % tháng là: 1998: 1,2% x 3 x 1.544,6 trđ =55,61triệu đồng 1999: 1,2% x 3 x 1.139,8 trđ =41,03triệu đồng 2000:1,2% x 3 x 1.474,4 trđ =53,08triệu đồng 2001:1,2% x 3 x 1.622,6 trđ =58,41triệu đồng 3.4. Quản trị tiền mặt Năm Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001 1-Tiền mặt (Triệu đồng) 260 376 370 377
2-Doanh thu tiêu thụ(Triệu
đồng) 15.446 11.398 14.744 16.226
3-Vòng quay tiền mặt =(2)/
So với hàng tồn kho và các khoản phải thu, mặc dù vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn trong tổng TSLĐ, song ảnh hởng của nó trong quá trình sản xuất là không thể phủ nhận đợc.
Cũng nh vòng quay hàng tồn kho, vòng quay tiền mặt phản ánh trong một kì nghiên cứu một đồng tiền mặt tạo bao nhiêu đồng doanh thu. Nhìn vào bảng trên ta thấy vòng quay tiền mặt biến động không đều qua các năm, nhng vòng quay tiền mặt các năm 1999, 2000, 2001 biến động giảm so với năm 1998. Năm 1998 đạt 59,4 vòng nhng năm 1999 chỉ đạt 30,3vòng, năm 2000 đạt 39,8 vòng, năm 2001đạt đợc 43 vòng.
Về mặt lí luận, việc vòng quay tiền mặt giảm đi làm hiệu quả sử dụng vốn tiền mặt cũng giảm theo. Qua bảng trên ta thấy vòng quay tiền mặt đã phục hồi dần qua 2 năm 2000, 2001 (năm 2000, 2001 tăng lần lợt là 9,5 vòng; 12,7 vòng so với năm 1999), nó đáp ứng đợc tốt hơn nhu cầu về khả năng thanh toán ngay những khoản nợ đến hạn của Công ty.
Tóm lại về mặt lợng thì việc dự trữ tiền mặt trong Công ty bình quân 3 năm gần đây dao động khoảng từ 360 đến 380 triệu. Nh vậy là đáp ứng đợc yêu cầu giao dịch hàng ngày nh mua sắm hàng hoá, vật liệu, thanh toán và các chi phí cần thiết khác.
Đánh giá chung
Nhìn chung hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty trong 4 năm qua rất thấp, đặc biệt là thấp hơn rất nhiều so với mức kinh nghiệm của ngành. Lí do là do doanh thu và lợi nhuận thấp. Trong khi đó vốn lu động bình quân các năm đều rất cao và có xu hớng tiếp tục tăng. Nguyên nhân thì đã nêu ra ở trên, song có thể tóm lại nh sau:
* Doanh thu thấp và giảm là do Công ty không xâm nhập vào thị trờng mới , thị trờng truyền thống thì đã bão hoà hoặc bị các đối thủ cạnh tranh lấn lớt.
* Lợi nhuận thấp thậm chí còn bằng không và không âm là do doanh thu cha vợt mức doanh thu hoà vốn. Hơn nữa, máy móc thiết bị lạc hậu, năng suất lao động thấp, chi phí quản lí cao dẫn đến giá thành đơn vị sản phẩm cao làm cho lợi nhuận trên một đơn vị sản phẩm thấp. Nên dù có bán đợc nhiều sản phẩm thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu vẫn thấp.
- Các khoản phải thu cao mà chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng. trong cơ chế thị trờng việc mua bán chịu cũng là một trong những chính sách của Công ty. Song Công ty cũng cần phải cẩn thậnvới chính sách này, bởi đã có rất nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản cũng chỉ vì bán chịu mà không biết khống chế số nợ.
- Tồn kho dự trữ cao và tăng đột ngột vào năm 2001. Chiếm phần lớn trong tồn kho dự trữ là nguyên vật liệu tồn kho, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và thành phẩm tồn kho.
+ Nguyên vật liệu tồn kho nhiều xuất phát từ kế hoạch sản xuất sản phẩm không rõ ràng, công tác định mức không chính xác, phế liệu trong quá trình sản xuất nhiều và chính sách dự trữ vật liệu không linh hoạt làm cho Công ty luôn phải mua thừa nguyên vật liệu ra rất nhiều
+ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cao xuất phát từ sự mất cân đối giữa các khâu và trong nội bộ từng khâu của quá trình thực hiện kế hoạch tác nghiệp.
+ Thành phẩm tồn kho cao xuất phát từ sự phối hợp kém hiệu quả giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ sản phẩm. Nh vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty thì trớc hết ta phải khắc phục đợc những nguyên nhân chủ yếu trên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phần III
Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty
Dụng cụ Cắt và Đo lờng Cơ khí
Giải pháp I: Tăng cờng hoạt động Marketing trên thị trờng.
Trong một nền kinh tế thị trờng nh hiện nay mang đầy tính cạnh tranh thì hoạt động Marketing là không thể thiếu đợc để một doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động của đồng vốn bỏ ra. Hoạt động Marketing của doanh nghiệp sẽ trả lời cho doanh nghiệp 3 câu hỏi cơ bản trong nền kinh tế thị trờng: Sản xuất cái gì, sản xuất cho ai và sản xuất bằng cách nào?
Hoạt động Marketing là một chuỗi các hoạt động tiến hành phân tích khả năng thị trờng, lựa chọn thị trờng mục tiêu, soạn thảo các chơng trình Marketing mix với các chính sách Marketing (sản phẩm, giá cả, phân phối, xúc tiến) tác động mạnh đến hoạt động sử dụng vốn của Công ty. Thông qua hoạt động Marketing Công ty sẽ biết nhu cầu của ngời tiêu dùng đối với từng loại sản phẩm, từ đó Công ty sẽ có những đầu t thích hợp đối với lợng vốn của mình. Mặt khác hoạt động Marketing sẽ thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, góp phần tăng doanh thu, lợi nhuận và tốc độ chu chuyển vốn. Tuy nhiên, thực tế trong thời gian qua Công ty cha chú trọng đúng mức đến công tác này, hoạt động chỉ đơn thuần là tiêu thụ sản phẩm theo đơn hàng, cha có sự kích thích tìm hiểu nhu cầu của khách hàng thờng xuyên. hơn nữa trên mô hình bộ máy Công ty cha có phòng Marketing tách ra hoạt động độc lập mà có một bộ phận nhỏ nằm trong phòng kế hoạch kinh doanh.
Chính vì hoạt động Marketing cha đợc chú trọng một cách đúng đắn đã dẫn đến tính kém hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây. Để khắc phục đợc tình trạng trên thì cần phải tăng cờng hoạt động
Marketing trên thị trờng, trớc hết Công ty phải nhanh chóng tách công tác Marketing thành riêng một phòng hoạt động độc lập, chuyên trách nghiên cứu và lập chính sách Marketing cho toàn Công ty. Sau đó, ban lãnh đạo của Công ty cần tạo mọi điều kiện thuận lợi về con ngời (tuyển thêm cán bộ trẻ) về vật chất (phơng tiện làm việc và đi lại) để phòng Marketing sớm đi vào hoạt động có hiệu quả. Có thể nói, ngoài mục tiêu là đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm làm tăng doanh thu và lợi nhuận cho Công ty, thì đây còn là một trong những bộ phận quan trọng nhất để xây dựng kế hoạch cho các bộ phận khác nh kế hoạch tiêu thụ, kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật t, kế hoạch tài chính...Bởi vậy, sau khi phòng Marketing đi vào hoạt động ổn định thì mạng lới tiêu thụ sản phẩm của Công ty sẽ đợc mở rộng, các chính sách hỗ trợ tiêu thụ và dịch vụ sau khi bán sẽ phong phú, đa dạng hơn rất nhiều giúp Công ty sớm giải quyết đợc số thành phẩm tồn kho hiện nay. Ngoài ra, phòng Marketing còn có thể giúp Công ty trong việc tìm kiếm nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết kế sản phẩm gọn nhẹ hơn, nhiều tính năng hơn để đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trờng và tiết kiệm nguyên vật liệu. Do đó, trong thời gian tới phòng Marketing nên cử các nhân viên của mình đi nghiên cứu tìm hiều thị trờng để xâm nhập vào thị trờng mới, mở rộng thị phần tiêu thụ và có những thông tin chính xác phục vụ cho công tác xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất nhằm tạo sự gắn bó chặt chẽ giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ để giảm thành phẩm tồn kho xuống mức thấp nhất có thể đợc. Trong các thị trờng mới, Công ty cần đặc biệt quan tâm hơn nữa đến các thị trờng nông thôn nơi có các ngành nghề truyền thống đang phát triển.ở đây ngời nông dân rất mong đợc áp dụng khoa học kĩ thuật vào sản xuất nhng họ lại không biết bắt đầu từ đâu và chỉ có các nhà nghiên cứu thị trờng của Công ty mới nhận biết đợc họ cần những loại máy móc thiết bị gì cho công việc của mình để biến ớc mơ của họ thành sự thực. Không đâu xa ngay ở Bắc Ninh, nơi có hai ngành nghề truyền thống nổi tiếng đang sử dụng rất nhiều loại máy móc nằm trong khả năng chế tạo của Công ty. Đó là Đồng Kị, Phù Khê và Đa Hội, ở Đồng Kỵ, Phù Khê hiện có tới gần một vạn máy các loại nh Máy ca, Máy bào, máy toán và gần đây mới xuất hiện một số máy móc mới nh Máy vanh, Máylấy nền. Cũng chính ở đây mỗi ngày tiêu thụ tới vài trăm chiếc lỡi ca lớn nhỏ, sản phẩm mà Công ty đang sản
xuất khá nhiều. Còn ở Đa Hội, vài năm gần đây nhờ sự phát triển của ngành xây dựng mà nghề sắt thép rất phát đạt. Ngời dân sử dụng các loại máy cán sắt, máy tuốt sắt...Có giá mua rất cao tới vài trăm triệu một chiếc. Nhng rất tiếc, cả hai Thị trờng này đều không thấy có mặt sản phẩm của Công ty xuất hiện, thay vào đó là các sản phẩm của nớc ngoài và Công ty trong nớc khác.
Về đại lí tiệu thụ sản phẩm Công ty nên mở rộng ra hơn nữa vì theo nh biết thì hiện nay Công ty chỉ có duy nhất một đại lí tiêu thụ ở trong TP Hồ Chí Minh ( vừa mở năm 2000) và 3 cửa hàng đặt ở tại Công ty. Riêng 3 cửa hàng này Công ty xem xét lại và chỉ nên giữ lại một cửa hàng để giới thiệu sản phẩm còn hai cửa hàng kia cho thuê hoặc sử dụng vào việc khác hợp lí hơn.
Giải pháp 2: Đổi mới công nghệ và cân đối lại giữa sản xuất chính và phục vụ sản xuất.
-Công nghệ sản xuất là một yếu tố quan trọng đối với bất kì một doanh nghiệp sản xuất nào. Việc có đợc một công nghệ hiện đại cũng nh việc có đợc một loại vũ khí lợi hại để giúp Công ty giành đợc thắng lợi trong bất kì cuộc cạnh tranh nào. Bởi vì, công nghệ hiện đại sẽ đi đôi với việc năng suất cao, số sản phẩm hỏng ít, tiết kiệm nguyên vật liệu và làm tăng chất lợng sản phẩm. Để cho ra đời những sản phẩm có giá thành thấp, đợc sự tin cậy của đông đảo ngời tiêu dùng. Điều này thì không ai thấu hiểu bằng những ngời lãnh đạo trong Công ty. So với tình trạng máy móc thiết bị nh hiện nay, cùng với việc các quỹ khấu hao, quỹ đầu t phát triển thậm chí cả quỹ xây dựng cơ bản đều nh gần nh bằng không trong suốt 4 năm qua thì việc đổi mới đổi mới một số máy móc thiết bị đã khó huống chi là việc đổi mới toàn bộ dây truyền sản xuất. Nói nh vậy, không có nghĩa là Công ty không còn cách nào để xoa dịu đợc nỗi bứt dứt về công nghệ. Mà điều quan trọng là cán bộ lãnh đạo trong Công ty có đủ mạnh dạn và nhiệt huyết để thực hiện hay không? đó mới là điều quan trọng. Với sự phát triển của nền kinh tế Thị trờng, hiện nay đã xuất hiện một hình thức gọi là “ chính sách thay thế tín dụng bằng thuê mua”. Đó là việc doanh nghiệp tạo vốn bằng cách thuê trang bị, vật t công cụ và tài sản cố định khác sử dụng trong kinh doanh. Với hình thức này, doanh nghiệp đợc sử dụng vốn nh chính mình là ngời sở hữu với giá thuê định trớc trong hợp đồng. Sau thời hạn hợp đồng thuê mua,
doanh nghiệp có quyền trả lại tài sản đã thuê hoặc mua với giá còn lại hoặc tiếp tục thuê với giá thấp hơn.
Với hình thức này Công ty sẽ có mấy điều lợi sau:
Trong điều kiện Thị trờng vốn cha phát triển, thuê mua là hình thức dể thực hiện hơn, nhất là đối với các Công ty nhỏ, khó có khẳ năng vay tín dụng dài hạn để đầu t tài sản cố định.
Thuê mua tài sản thờng chi phí sau khi trừ thuế nhỏ hơn là vay mua, vì thuế đánh vào gia trị thuê mua thấp hơn thuế đánh vào giá trị vay mua ( nếu vay mua, thuế đánh vào cả khấu hao, tiền lãi và chi phí bảo dỡng).
Cuối cùng, việc thuê mua không cần có bảo lãnh nh khi vay mua và nó không làm tăng hệ số nợ của Công ty, làm cho Công ty có cơ hội tốt hơn để huy động các nguồn vốn khác khi cần thiết.
Bên cạnh đó hình thức thuê mua mặc dù tạo điều kiện cho Công ty giải quyết tốt khó khăn về vốn song Công ty thờng phải chịu giá thuê cao, gây khó khăn cho cạnh tranh về giá, mặt khác tổ chức hình thức này rất phức tạp và khi có sự cố vi phạm hợp đồng, Công ty có thể phá sản rất nhanh do bên cho thuê tín dụng đòi lại tài sản. Các tổ chức kinh doanh tín dụng thuê mua thờng có đợc lợi nhờ tín dụng cho thuê cao. Do đó Công ty cần lu ý một số vấn đề trong hợp đồng sau:
Giá thuê mua: Để có căn cứ xây dựng giá cả thuê mua, Công ty phải xác định đợc giá trị tài sản thuê mua, doanh thu dự kiến, chi phí trên một đơn vị sản phẩm có sự tham gia của tài sản thuê mua.
Thời hạn thuê mua: Nhân tố tác động trực tiếp đến giá cả thuê mua là thời hạn thê mua. Thông thờng nếu thời hạn thuê mua ngắn thì giá cao và ngợc lại.
Thời điểm tính giá thuê mua: Có hai thời điểm là thời điểm kí hợp đồng hoặc thời điểm thiết bị đã lắp đặt song.
Nói tóm lại hình thức nào cũng có mặt tốt mặt xấu của nó. Thông qua hình thức này ban lãnh đạo Công ty có thể tham khảo và quyết định nên chọn loạ
i công nghệ nào để thuê. Việc chọn công nghệ để thuê phải là những