2.2.6.1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh:
Cho đến nay cụng ty TNHH Khánh Dung đó đạt được những kết quả đỏng khớch lệ nhất là 2 năm 2002 và 2003. Điều này được thể hiện khỏ rừ qua bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty trong 2 năm 2002 và 2003.
Bảng 6: Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty TNHH Khánh Dung năm 2002 và năm 2003.
Đơn vị:triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
1.Tổng doanh thu 4970,545 6958,11
2.Các khoản giảm trừ
3.Doanh thu thuần ( 3=2-1) 4970,545 6958,11
4.Giá vốn hàng bán 4552,872 6215,358
5.Lợi nhuận gộp ( 5=3-4 ) 471,673 742,752
6.Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 185,169 397,912 7. LN từ hoạt động KD ( 7=5-6 ) 232,504 344,84 8.Các khoản thu nhập bất thờng 47,95 53,145 9.Chi phí bất thờng 44,158 35,823 10.Lợi nhuận bất thờng (10=8-9) 3,792 17,322 11.Lợi nhuận trớc thuế(11=7+10) 236,296 362,162
12.Thuế thu nhập DN phải nộp 75,614 115,091
13.Lợi nhuận sau thuế (13=11=12) 160,682 247,074
Việc nõng cao kết quả sử dụng vốn, quản lý nguồn vốn là vấn đề quan trọng nhất, nú quyết định hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cao hay thấp, Khả năng tồn tại và phỏt triển của cụng ty hoàn toàn phụ thuộc vào tiền lực kinh tế, đường lối chớnh sỏch của nhà quản lý. Do đú, việc nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng chớnh là nõng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn. Quản lý tốt sẽ đảm vảo được nhu cầu vốn thường xuyờn đỏp ứng cho hoạt động kinh doanh, đồng thời với việc sử dụng vốn cú hiệu quả tức là điều kiện đảm bảo khả năng sinh lời cao.
Hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là chỉ tiờu phản ỏnh kột quả tụngt hợp nhất trong quỏ trỡnh sử dụng cỏc loại tài sản. Đõy là sự tối thiểu hoỏ số vốn sử dụng và tối đa hoỏ kết quả hay khối lượng nhiệm vụ hoạt động kinh doanh trong một giới hạn về nguồn nhõn tài, phương phỏp phự hợp với kinh doanh núi chung. Vỡ vậy ta cần phải thống kờ đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn.
2.2.6.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn.
Trong tất cả cỏc doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đều chỳ trọng đến việc sử dụng tài sản ở cụng ty mỡnh. Cụng ty TNHH Khánh Dung cũng khụng nằm ngoài ngoại lệ đú. Cụng ty luụn chỳ trọng đến hiệu quả sử dụng tài sản nhằm nõng cao khả năng sinh lời trờn tài sản sử dụng.
Ta sẽ đi vào phõn tớch từng chỉ tiờu, để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng nguồn vốn của cụng ty.
1) Mức sinh lợi vốn.
LN thuần từ hoạt động kinh doanh
Mức sinh lợi vốn = x 100% Tổng vốn 232,504 Năm 2002 = x 100 = 5,7% 4071,461
344,64
Năm 2003 = x 100 = 6,3% 5392,627
Qua chỉ tiờu trờn cho thấy: Mức sinh lợi vốn năm 2002 cho biết một đồng vốn kinh doanh khi tham gia vào qúa trình hoạt động kinh doanh tạo ra 0,057 đồng lợi nhuận, với mức tăng là 5,7% và cựng một đồng với năm 2003 khi tham gia vào quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh tạo ra 0,036 đồng lợi nhuận với mức tăng là 6,3%. Như vậy mức chờnh lệch năm 2003 so với năm 2002 đó tăng lờn một lượng là 0,006 đồng tương ứng với mức giảm 0,6%. Sự tăng lờn này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn năm 2003 cao hơn so với năm 2002, cụng ty đó sử dụng vốn khỏ tốt và cú hiệu quả, cần phải duy trỡ, phấn đấu cao hơn nữa.
2) Mức sinh lợi vốn cố định ( VCĐ).
Lợi nhuận thuần từ hoạt độngkinh doanh
Mức sinh lợi VCĐ = x 100% Vốn cố định bình quân 232,504 Năm 2002 = x 100% = 12,1% 1920,175 344,84 Năm 2003 = x 100% = 12,07% 2856,394
Qua chỉ tiêu này cho thấy năm 2003 mức sinh lợi của vốn cố định tạo ra lợi nhuận thấp hơn 2002. Cụ thể là một đồng vốn cố định năm 2003 tạo ra 0,1207% đồng doanh thu tơng ứng với 12,07% lợi nhuận. Trong khi đó năm
2002 một đồng vốn cố định tạo ra 0,121 đồng doanh thu, tơng ứng với 12,1% lợi nhuận mức chênh lệch giảm đi một lợng là 0,0003 tơng ứng với 0,03%, ta thấy mức giảm không đáng kể.
3)Chỉ tiờu hiệu suất sử dụng tài sản cố định. Hiệu suất Doanh thu thuần Sử dụng =
TSCĐ NGTSCĐ bình quân cần tính khấu hao 4970,545 Năm 2002 = = 2,58 1920,175 6958,11 Năm 2003 = = 2,43 2856,394
Qua số liệu vừa tớnh trờn về hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2002 và 2003 ta thấy nguyờn giỏ bỡnh quõn năm 2002 là 1920,175 triệu đồng và năm 2003 là 2856,394 triệu đồng. TSCĐ tăng 916,21 triệu đồng cho thấy cụng ty đó chỳ trọng trong việc đầu tư vào TSCĐ nhằm nõng cao hiệu quả kinh doanh. Ta thấy cứ một đồng nguyờn giỏ TSCĐ trong kỳ tham gia tạo ra 2,43 đồng doanh thu thuần. Như vậy mức chờnh lệch năm 2002 so với năm 2003 đó giảm đi một lượng là 0,15 đồng, điều đú chứng tỏ mặc dự cụng ty rất chỳ trọng đến đầu tư TSCĐ nhưng lại thực sự khụng đem lại hiệu quả kinh doanh cao. Qua đấy ta thấy hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp chưa được tốt.
4) Mức sinh lợi vốn lu động (VLĐ)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Mức sinh lợi VLĐ = Vốn lu động bình quân 232,504 Năm 2002 = = 0,108 (10,8%) 2151,286 344,84 Năm 2003 = = 0,136 ( 13,6% ) 2536,233
Qua chỉ tiêu này cho thấy năm 2003 mức sinh lợi của vốn lu động tạo ra lợi nhuận tăng hơn so với năm 2002. Cụ thể năm 2002 một đồng vốn lu động chỉ tạo ra 0,108 đồng lợi nhuận tơng ứng là 10,8%, đến năm 2003 một đồng vốn lu động tạo ra 0,136 đồng lợi nhuận tơng ứng là 13,6%. Vậy mức chênh lệch đã tăng lên một lợng là 0,028 đồng tơng ứng với mức giảm là 2,8. Sự tăng lên này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lu động năm 2003 đã tăng lên so với năm 2002. Cho ta thấy đợc khả năng sử dụng vốn lu động của công ty rất tốt, ngày càng đem về mức lợi nhuận cao cho công ty.
Qua 4 chỉ tiêu trên ta thấy khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp cha đợc tốt tuy mức sinh lợi vốn của doanh nghiệp tăng từ 5,7% năm 2002 lên 6,3% năm 2003 nhng nếu đi vào chi tiết từng loại tài sản thì ta thấy mức sinh lợi này đã giảm đi khi doanh nghiệp sử dụng tài sản cố định hiệu suất tài sản cố định đã giảm năm sau so với năm trớc, tuy tài sản cố định của công ty đã đợc bổ sung thêm, mua sắm mới nhng lợi nhuận đa lại không cao thậm chí còn giảm đi, điều đó cho thấy công ty phải có những điều chỉnh hợp lý kịp thời
Tổng doanh thu Số vòng quay VLĐ = VLĐ bình quân 4970,545 Năm 2002 = = 2,31 vòng 2151,286 6958,11 Năm 2003 = = 2,743 vòng 2536,233
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vốn lu động không ngừng vận động. Nó lần lợt chuyển đổi thành nhiều hình thái khác nhau nh: tiền, hàng, tiền. Số vòng quay của vốn lu động thực hiện đợc trong kỳ phân tích hay là thời gian cần thiết để vốn lu động thực hiện đợc một vòng quay. Do vậy chỉ tiêu của số vòng quay của vốn lu đông cho biết muốn tăng doanh thu thuần thì phải tăng vòng quay của vốn lu động. Cụ thể là nă 2002 vốn lu động đã quay đựơc 2,31 vòng, đến năm 2003 số vòng quay tăng lên là 2,743 vòng. Nhng số vòng quay cũng ảnh hởng đến thời gian của một vòng luân chuyển, nghĩa là với một đồng vốn bỏ ra trong năm mà quay đồng vốn đó càng nhanh thì càng tốt, làm sao đầu t vào đâu mà mất ít thời gian nhng lại mang về lợi nhuận nhất, từ đó rút vốn về trong thời gian sớm nhất để có nguồn vốn đầu t cho kế hoạch kế tiếp, tức là nguồn vốn luôn luôn đợc vận động, luân chuyển nhanh và hợp lý.
6) Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận
trên chi phí = x100% GVHB + CPBH + CPQLDN 232,504 Năm 2002 = x 100% = 4,9% 4552,872 +397,169 344,84 Năm 2003 = x 100% = 5,2% 6215,358 + 397,912
Chỉ tiêu này cho thấy năm 2002 cứ một đồng chi phí bỏ ra tạo ra đợc 0,049 đồng lợi nhuận tơng ứng với 4,9% . Nhng đến năm 2003 thì một đồng chi phí bỏ ra tạo đợc 0,052đông lợi nhuận tơng ứng với 5,2%.nh vậy ta thấy đợc một đồng chi phí bỏ ra năm 2003 đã tao ra lợi nhuận tăng lên so với năm 2002 , kết quả này chứng tỏ chi phí bỏ ra năm 2003của Công ty rất phù hợp để tạo ra lợi nhuận câo hơn.
7)Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh.
Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên vốn kinhdoanh =
Vốn kinh doanh
232,504 Năm 2002 = = 0,14 1661,265 344,84 Năm 2003 = = 0,127 2706,298
Qua đây ta thấy đợc năm 2002 cứ một đồng vốn kinh doanh làm ra 0,14 đồng lợi nhuận tơng ứng với 14% và năm 2003 cứ một đồng vốn kinh doanh làm ra 0,127 đồng lợi nhuận, tơng ứng với 12,7% . Nh thế năm 2003 đã giảm so với 2002 là 0,013 đồng tơng ứng với 1,3%, ta thấy đợc hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty cha đặt đợc hiệu cao.
Tóm lại , nếu chúng ta chỉ thông qua số lợi nhuận mà đơn vị thu đợc trong năm là cao hay thấp để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty là tốt hay xấu thì có thể đó là kết luận cha chính xác bởi vì số lợi nhuận này đứng độc lập sẽ khong tơng xứng với số lợng chi phí bỏ ra .Do đó, chúng ta cần phải đặt lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu đạt đợc trong năm , với tổng số vốn mà đơn vị đã huy động đợc vào hoạt động
kinh doanh , hay nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp sẽ cho ta biết kết luận chính xác hơn .
2.2.6.3.Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn.
+)Những mặt đã làm đợc:
- Công ty đã phân bố nguồn vốn hợp lý ,đảm bảo kinh doanh thờng xuyên ,tiết kiệm tối đa chi phí để nâng cao khả kăng sinh lời của vốn ,để đạt đợc lợi nhuận là cao nhất và chi phí thấp nhất .Đảmbảo nguồn vốn của công ty không bị thất thoát, thiếu hụt trong quá trình kinh doanh , đảm bảo cho quá trình kinh
- Công ty luôn đôn đốc, khuyến khích khách hàng thanh toán trớc thời hạn và giảm chi phí cho khách hàng, lên đã hạn chế đợc nguồn vốn bị khách hàng chiếm dụng.
- Chú trọng mua sắm thay đổi trang thiết bị mới hiện đại trong công ty, tạo điều kiện tốt cho cán bộ công nhân viên có điều kiện làm việc tốt hơn.
- Nguồn vốn Công ty sử dụng đã đem lại hiệu quả nhất định cho Công ty, năm 2002 bỏ ra 4071,461 triệu đồng đã thu về 232,504 triệu đồng lợi nhuận , năm 2003 bỏ ra 5392,627 triệu đồng đã tạo ra đợc 344,84 triệu đồng lợi nhuận .
+) Hạn chế
- Trong quản lý vốn và sử dụng vốn : Nhìn chung tình hình quản lý và sử dụng vốn của công ty tơng đối tốt nhng vẫn còn một số vấn đề nh: Nguồn vốn chủ sở hữu không trang trải hết cho nhu cầu về tài sản công ty , vẫn phải đi vay nợ ngắn hạn của các tổ chức tài chính ,Ngân hàng ,cho thấy nguồn vốn của Công ty sử dụng cha đạt hiệu quả tốt nhất.
- Trong quản lý và sử dụng tài sản : tài sản lu động của công ty luôn bị chiếm dụng, trong hai năm gần đây Công ty đã chú trọng mua sắm thiết bị dụng cụ mới đầu t cho tài sản cố định nhng việc đầu t đó vẫn không đem lại hiệu quả kinh doanh cao ,việc sử dụng tài sản lu động và tài sản cố định của Công ty cha đợc tốt .
- Đối với một doanh nghiệp trong cơ chế thị trờng hiện nay , việc vay tín dụng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh là điều không tránh khỏi .Nhng việc vay tín dụng mà vẫn thanh toán đầy đủ , đúng thời hạn mới là điều quan trọng .Chính vì vậy mà công ty phải chú trọng đến điều này và phải giảm tối đa vốn vay .
- Là công ty kinh doanh nhiều mặt hàng điện, điện tử, máy móc công nghiệp ... ,mặt khác trên thị trờng hiện nay xuất hiện nhiều loại hàng hoá mẫu mã nhái , làm giả, trốn thuế ...điều đó đã gây không ít khó khăn cho công ty.
Chơng III
GIảI PHáP NâNG CAO HIệU QUả Sử DụNG VốN TạI Công ty TNHH Khánh Dung
3.1.Định hớng phát triển của công ty trong thời gian tới.
Thực tế trong nến kinh tế thị trường cho thấy cỏc doanh nghiệp cú thể đứng vững và cạnh tranh trờn thương trường, chủ doanh nghiệp cần cú những đối sỏch thớch hợp nhằm đem lại cho mỡnh hiệu quả kinh tế cao. Cụng ty TNHH Khánh Dungcũng khụng phải là ngoại lệ, là một cụng ty tư nhõn vốn gúp ban đầu do cỏc cỏ nhõn đúng gúp thành lập cụng ty, trong phương hướng kinh doanh của cụng ty là chủ yếu nõng dần doanh thu gúp phần vào việc nộp ngõn sỏch đầy đủ, bảo toàn vốn do đúng gúp từ cỏc cỏ nhõn và nõng cao đời sống cỏn bộ cụng nhõn viờn của cụng ty. Mục tiờu trờn vừa là yờu cầu phỏt triển của cụng ty, đồng thời cũng là yờu cầu phỏt triển của nền kinh tế đất nước thụng qua tăng nộp ngõn sỏch Nhà nớc và mức thu nhập của người lao động.
Cụng ty TNHH Khánh Dung với mặt hàng kinh doanh chủ yếu là cỏc loại mỏy múc cụng nghiệp và cỏc dịch vụ bảo trỡ, bảo dưỡng liờn quan đang thu hỳt khỏch hàng và tiờu thụ sản phẩm cú hiệu quả. Tuy nhiờm trong nền kinh tế đa dạng khụng ngừng phỏt triển như hiện nay, mọi đũi hỏi của khỏch hàng ngay càng khắt khe hơn, Cụng ty cần cú những điều chỉnh phự hợp. Chớnh vỡ vậy, cụng ty đó đưa ra những hướng đi trong năm tới, đú là:
+ Thực hiện đa dạng hoỏ cỏc mặt hàng kinh doanh, nõng cao chất lượng sản phẩm, hàng hoỏ kinh doanh của Cụng ty nhằm đỏp ứng tối đa nhu cầu của khỏch hàng.
+ Cụng ty phấn đấu nhập những mặt hàng mới nhất, phự hợp với những nhu cầu quen thuộc và hướng tới khai thỏc hiệu quả những nhu cầu quen thuộc, hướng tới khai thỏc nhu cầu mới nhằm tăng cường phục vụ khỏch hàng nõng cao tối đa hiệu quả trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh.
+ Đẩy mạnh cụng tỏc nghiờn cứu, nõng cao trỡnh độ kỹ thuật cho cỏc cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty, tiến hành đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyờn mụn cho cỏc kỹ sư bảo trỡ, bảo dưỡng đội ngũ kỹ thuật.
+ Tăng cường độ ngũ là dự ỏn, đội ngũ marketing để tỡm hiểu nhu cầu khỏch hàng được triệt để, cụ thể hơn nhằm thu hỳt nhiều hơn nữa lượng khỏch hàng đến với cụng ty.
+ Trong tương lại cụng ty TNHH Khánh Dung sẽ cú hướng sản xuất để tạo nờn thu nhập ổn định hơn cho mỡnh, là cơ sở mở rộng hơn quy mụ và chủ động hơn trong cụng tỏc sản xuất kinh doanh…
Cụng ty tiếp tục kiện toàn tổ chức, sắp xếp cụng việc phự hợp với nhiệm vụ và khả năng của từng nhõn viờn, về mặt tài chớnh, Cụng ty cú định hướng là tỡm cỏch sử dụng vốn sao cho cú hiệu quả nhất thụng qua vũng quay vốn nhanh, rà soỏt chi tiờu theo tinh thần triệt để tiết kiệm, đầu tư vốn đỳng lỳc, đỳng chỗ.
Dựa trờn những tiền đề lý luận hiệu quả sử dụng, mục tiờu kinh doanh của Cụng ty TNHH Khánh Dung, tụi xin mạnh dạn đưa ra một số giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Cụng ty.
3.1. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Khánh Dung. TNHH Khánh Dung.
3.2.1. Tăng vốn chủ sở hữu.
Từng bước nõng cao năng lực tài chớnh để cú thể chủ động kinh doanh và kịp thời ký kết cỏc hợp đồng kinh tế quan trọng. trước hết phải chỳ trọng tăng vốn chủ sở hữu để cú thể chủ động trong việc thực hiện kế hoạch kinh doanh. Nếu vốn ớt, khi giao dịch ký kết hợp đồng kinh doanh với cỏc điều kiện tốt, thực hiện sẽ cú lói lớn nhưng bàn bạc với Ngõn hàng vay vốn, Ngõn