Kế toán các nghiệp vụ thanh toán ở Công ty cổ phần may Nam Hà

Một phần của tài liệu Phương hướng và biện pháp thúc đẩy XK chè của VN trong thời gian tới (Trang 78 - 79)

1. Các khoản phải thu

- Các khoản phải thu của Công ty gồm phải thu của khách hàng phải thu nội bộ và phải thu khác.

- Khoản phải thu của khách hàng phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng.

2. Thực tế tại Công ty

TK Công ty sử dụng 131 phải thu khách hàng

Trong Quý IV/2001 Công ty đã xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng số lợng 800 mũ giữa cha thuế là 15.636.360 thuế 1.563.640 tiền hàng cha thanh toán từ nghiệp vụ này kế toán phải lập hoá đơn bán hàng.

Hoá đơn bán hàng Mã số 01

Liên 3 dùng để thanh toán AB 101- B Ngày 5/4/2001

Đơn vị bán : Công ty may 19/5 Địa chỉ :

Tên ngòi mua : Nguyễn Văn Cờng Địa chỉ : Phố Huỳnh Thúc Kháng Phơng thức thanh toán : Trả chậm.

TT Tên hàng hoá dịch vụ

ĐVT Số lợng ĐG Thành tiền

1 Mũ cái 800 19545,45 15.636.360

Cộng 15636.360

Tiền thuế GTGT phải nộp : 1.563.640 Tổng cộng tiền thanh toán : 17.200.000

Số tiền bằng chữ : Mời bảy triệu hai trăm nghìn đồng chẵn . Thủ trởng đơn vị

(Ký) Kế toán trởng(ký) Ngời mua(ký)

Nghiệp vụ này đợc định khoản : Nợ TK 131 : 17.200.000

Có TK 511 : 1.563.360 Có TK 3.331 : 1.563.640

Ngày 29/4/2001 Công ty bán thành phẩm cho khách hàng số tiền bán là : 248.473.020đ

Trong đó thuế GTGT phải nộp là : 22.588.456đ

Khách hàng thanh toán tổng số tiền là : 309.062.740đ Trong đó : Tiền mặt : 97.372.740 đồng TGNH : 211.690.000đ Kế toán ghi : Nợ TK 131 Nợ TK 111 : 97.372.740 Nợ TK 112 " 211.690.000 Có TK 511 : 225.884.564

Có TK 3331 : 22.588.456 Công ty ghi sổ theo trình tự :

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Sổ chi tiết

TK 131 Phải thu của khách hàng Khách hàng : Công ty Mai Hơng

Quý IV/2001

Chứng từ Số tiền phải thu Chứng từ Số tiền đã thu Số Ngày Diễn giải Số tiền Số Ngày Diễn giải Số tiền

Một phần của tài liệu Phương hướng và biện pháp thúc đẩy XK chè của VN trong thời gian tới (Trang 78 - 79)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(127 trang)
w