phần Vận tải và Dịch vụ Hàng húa...
Qua quỏ trỡnh thực tế ở cụng ty CP Vận tải & Dịch vụ hàng húa, qua đỏnh già phõn tớch tỡnh hỡnh kinh doanh của cụnh ty núi chung, thực trạng
hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cong ty núi riờng tromg 3 năm (2004-2006) cựng với những kiến thức tiờp thu được trong quỏ trỡnh học tập tại trường Đại học kinh tế quốc dõn, em xin mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đề xuất nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động đối với cụng ty như sau:
3.2.1Giải phỏp nõng cao hiệu quả quản trị tiền mặt
Do tiền mặt chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong kết cấu tài chớnh nờn rất ớt được cỏc nhà quản lý quan tõm trong việc cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh, tuy nhiờn thiếu hụt tiền mặt sẽ gõy ra nhiều trở ngại khụng nhỏ trong quỏ trỡnh hoạt động làm mất đi tớnh linh hoạt trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đú quản trị tiền mặt, xỏc định mức tiền mặt hợp lý là điều cần thiết hiện nay. Cụng ty nờn lập lịch trỡnh theo dừi sự luõn chuyển của tiền mặt mà cú biện phỏp điều chỉnh hợp lý; thực hiện cỏc chớnh sỏch khuyến khớch trả tiền mặt để nhanh chúng đưa tiền mặt vào quỏ trỡnh kinh doanh.
Quản trị tiền mắt đỏp ứng tốt hai mục đớch trong suốt quỏ trỡnh giao dịch và mục đớch dự phũng nhưng chưa đỏp ứng được mục đớch đầu tư
- Chớnh sỏch quản trị tớn dung, quản lý khoản phải thu cũn cú một số điểm cần khắc phục như :
+ Áp dụng tỷ suất chiết khấu, tăng thời hạn bỏn chịu để giảm nợ quỏ hạn, nợ khú đũi, tăng lợi nhuận
+ Quản trị nhiờn liệu và xe chưa tốt tại khõu thực hiện nguồn cung ứng của cụng ty chưa mang lại kết quả dẫn tới ban quản trị chưa thể chủ động trong việc kinh doanh xe và kho bến bói để kinh doanh. Nhưng việc quản trị trong ba năm qua núi chung là vẫn thu được hiệu quả và vẫn đảm bảo được quỏ trỡnh sản xuất diễn ra thường xuyờn và liờn tục.
+ Bộ phận kinh doanh cụng ty cần tăng cường thực hiện dự bỏo tỡnh hỡnh biến đồng giỏ trong ngành giao thụng trờn thị trường để cú được những
chớnh sỏch điều chỉnh phự hợp, ổn định kịp thời những tỡnh huống xấu xảy ra, nhanh chúng đưa ra những định hướng đầu tư cú hiệu quả cao.
+ Doanh nghiệp cần tớnh đến lượng tiền dự trữ tại quỹ , tỡm ra phương ỏn nhằm đầu tư tối đa húa tốc độ vũng quay của tiền vỡ khi doanh nghiệp đó hoạt động độc lập thỡ doanh nghiệp phải tự quyết định việc huy động vốn vào phương ỏn nào cú hiệu quả nhất.
+ Doanh nghiệp cần hạn chế tối đa việc sử dụng Tiền mặt trong thanh toỏn nờn thực hiện băng chứng khoỏn, ngoại trừ một số khoản chi giỏ trị thanh toỏn thấp. Ngoài ra nờn xõy dựng hệ thống thanh toỏn sộc được đỏnh số thứ tự liờn tục trước khi sử dụng, để thuận tiện cho việc theo dừi tiền gửi ngõn hàng của cụng ty, nờn mở tài khoản chuyờn thu và chuyờn chi.
Lập dự toỏn ngõn sỏch tiền mặt : giỳp cho nhà quản trị thấy được sự biến động của số dư về tiền mặt bằng cỏch tổng kết cỏc khoản phải thu, chi đó xảy ra trong kỳ kinh doanh,
+ Xử lý cỏc chi phớ đó qua đồng thời thể hiện tớnh thanh khoản của tiền trong việc ảnh hưởng đến số lượng và yếu tố thời gian của luồng tiền nhằm giỳp cho nhà quản lý thớch nghi với điều kiện và cơ hội luụn thay đổi dự toỏn tiền mặt được lập theo cỏc bước sau:
Sơ đồ 2:
Dự toỏn doanh nghiệp
- Dự toỏn doanh nghiệp + Nội bộ
• Từ cỏc đại diện bỏn hàng dự bỏo cho kỳ sắp tới thụng qua dự toỏn đặt hàng của cỏc chu kỳ nhận định của nhõn viờn bỏo
• Sàng lọc và sắp xếp thành dự bỏo theo nhúm sản phẩm
+ Bờn ngoài
- Dự bỏo nền kinh tế và xu hướng phỏt triển ngành ( cũn nhiều hạn chế do khụng cú bộ phận riờng thực hiện trỏch nhiệm này.
- Ước lượng thị phần cho nhúm sản phẩm dịch vụ mới. - Gộp nhúm sản phẩm
Sau khi thực hiện cỏc trỡnh tự trờn, bộ phận kế toỏn tổng hợp thành bảng dự toỏn tiền mặt cú dạng
Bảng 4 Dự toỏn ngõn sỏch tiền mặt
Chỉ tiờu nguồn số liệu lấy từ Thỏng Quý 1 2 3 1
- Số dư tiền mặt đầu kỳ
+ cộng thực thu + Thu bỏn hàng + Thu vận chuyển - Trừ cỏc khoản chi + Chi phớ NVL + Chi phớ nhõn cụng + Chi phớ sản xuất chung + Chi phớ bỏn hàng, QLDN + Mua trang thiết bị
+ Nộp Bảo hiểm, KPCĐ, cỏc khoản phải nộp khỏc.
- Cõn đối thu chi
Qua đú giỳp doanh nghiệp hạn chế được mọi thiếu xút của việc lập kế hoạch , cỏc mối quan hệ hoặc số dư dựng cho mục tiờu dài hạn của cụng ty nhanh chúng xỏc định
3.2.2 Giải phỏp với cỏc khoản phải thu.
3..2.2.1 Tăng thời hạn tớn dụng cho khỏch hàng
Tăng thờm thời hạn tớn dụng tức là kộo theo thờm thời hạn bỏn chịu cho khỏch hàng với cỏch làm như vậy cụng ty cú thể nõng doanh số bỏn hàng của mỡnh lờn, cỏc khỏch hàng của cụng ty sẽ yờn tõm hơn. Cụng ty sẽ chủ động được nguồn vốn kinh doanh của mỡnh, khỏch hàng sẽ đặt hàng, ký hợp đồng nhiều hơn một khi họ thấy được cỏi lợi khi tiờu thụ hàng húa cho cụng ty, thay vỡ cỏc đầu tư khỏc . Bờn cạnh đú khi đó mở rộng thờm thời hạn trả nợ sẽ kớch thớch và thu hỳt được nhiều khỏch hàng cú tiềm năng tài chớnh yếu hơn quyết định tiờu thụ sản phẩm dịch vụ cho cụng ty.
Thời hạn bỏn chịu hiện nay của cụng ty cho cỏc khỏch hàng là 21 ngày ( 3 tuần) nhưng thu tiền bỡnh quõn của doanh nghiệp lại rất cao ( 98 ngày) trong năm 2006. Chứng tỏ cú nhiều khỏch hàng để nợ quỏ hạn khụng trả tiền đỳng thời hạn quy định, khi tăng thời hạn bỏn chịu lờn, kỳ thu tiền bỡnh quõn của cụng ty sẽ cao hơn, chi phớ bỏn hàng, thu nợ cũng tăng, Doanh nghiệp phải đầu tư lớn hơn vào cỏc khoản phải thu, nợ khú đũi sẽ cao hơn.Nhưng cụng ty sẽ thu hỳt được nhiều hợp đồng, khỏch hàng mới, doanh thu bỏn hàng cũng tăng theo cũng như tận dụng hết được nguồn nhõn lực của doanh nghiệp giảm thiểu lượng sản phẩm dịch vụ tồn kho.
Với tỷ số thanh toỏn nhanh của cụng ty là 0,85% như vậy khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp tương đối khả quan , cụng ty cú thể chủ động điều tiết được nguồn vốn kinh doanh. Vỡ vậy tăng cỏc khoản
phải thu là điều khụng đỏng ngại, so với việc tăng doanh số bỏn hàng và từ đú lợi nhuận cũng tăng .
3.2.2.2. Nhanh chúng thu hồi cỏc khoản nợ tồn đọng.
Cụng ty cần phải nhanh chúng thu hồi cỏc khoản nợ tồn đọng trỏnh tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn lõu, theo dừi chặt chẽ cac khoản phải thu để cú biện phỏp xử lý phự hợp với những khản nợ này, khụng cấp hoặc hạn chế cấp thương mại tớn dụng cho những khỏch hàng vẫn cũn nợ cũ hay khụng cú khả năng trả nợ vay. Khi cấp tớn dụng thương mại cụng ty cần nghiờn cứu kỹ uy tớn và khả năng thanh toỏn của khỏch hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ trỏnh gõy ra thiệt hại về vốn.
3.2.3. Quản lý sử dụng tốt hơn hàng tồn kho
Hàng tồn kho là loại tài sản cú tớnh thanh khoản thấp chớnh vỡ thế mà cỏc doanh nghiếp thường muốn bỏnđược hàng và nghi nhận ở cỏc khoản phải thu hơn là ở tồn kho, hơn nữa lợi nhuận khụng dễ thu được ở việc bỏn chịu và cú thể sẽ gặp rủi ro trong việc bỏn chịu. Vỡ thế kiểm soỏt đầu tư là điều khụng thể thiếu đối với cụng ty . Muốn được vậy cụng ty cần :
- Quản trị chi phớ tồn kho cụng ty phải xem xột cỏc chi phớ liờn quan đến tồn trữ bảo quản hàng tồn kho nhưng quan trọng hơn là chi phớ cơ hội đú là chi phớ bỏ ra nếu khụng thực hiện được hợp động thuờ xe hoặc là hợp đồng thuờ kho, bói vv… để cú những biện phỏp cắt giảm chi phớ xuống mức thấp nhất
- Đảm bảo dự trữ nguyờn vật liệu hợp lý cụng ty cần lập hồ sơ cập nhật cho cỏc bộ phận vật tư dự trữ theo số lượng và giỏ trị, tiến hành kiểm kờ tài sản, theo dừi sự phõn phối vật tư cho xõy dựng, kiểm tra sự thừa thiếu của dự trữ, đảm bảo an toàn , sản xuất liờn tục nhưng khụng để chi phi quỏ lớndo dự trữ gõy nờn. Đặc biệt là xõy dựng cỏc chiến lược dự trữ sẵn sàng cung cấp tối ưu vật tư cho sản xuất kinh doanh
3.2.4. Quản trị vốn đối với vốn cố định
Doanh nghiệp cần lựa chọn đỳng đắn trong việc đầu tư thờm tài sản cố định nhằm trỏnh tỡnh trạng lóng phớ. Nếu cần cụng ty nờn giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định khụng sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cú như thế mới phỏt huy được hiệu suất sử dụng tài sản cố định.
3.2.5 Tăng nhanh vũng quay vốn lưu động.
Cụng ty cần tăng nhanh vũng quay vốn lưu động, giảm thời gian luõn chuyển vốn bằng việc tăng nhanh tốc độ hoạt động làm giảm lượng vốn trong lưu thụng.Việc tăng nhanh vũng quay của vốn phải được thực hiện ở tất cả cỏc khõu. Trong việc kinh doanh kho, bến bói cần tận dụng tối đa diện tớch kho bói và năng suất lao động , đầu tư thờm đầu xe, cụng nghệ hiện đại, tăng thu nhập, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh vận tải, kho, bến bói và cố gắng tăng cường vốn chủ sở hữu bằng cỏch huy động thờm từ nhõn viờn cũ. Nếu làm được điều này thỡ tớnh tự chủ của cụng ty tăng thờm đỏng kể và làm giảm ỏp lực về lói vay của cụng ty.
3.2.6 Kiểm tra tài chớnh định kỳ và Tiết kiệm cỏc khoản chi phớ.
Định kỳ cụng ty nờn tiến hành phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh để biết được những mặt mạnh cũng như mặt yếu để cú thể giải quyết phự hợp và Ngoài việc tiết kiệm chi phớ trong sản xuất kinh doanh sản phẩm bằng cỏch tỡm kiếm nguồn hàng phự hợp, cụng ty cần phải tiết kiệm chi phớ khỏc như: tiết kiệm chi phớ quản lý doanh nghiệp. Cụng ty phải quản lý chặt chẽ cỏc khoản nhằm giảm bớt cỏc loại chi phớ khụng cần thiết như: chi phớ giao dịch, chi phớ đi lại, cụng ty cần lập kế hoạch chi tiờu cho từng kỳ kinh doanh. Quản lý chặt chẽ trong khõu cung ứng dịch vụ để trỏnh lóng phớ. Cụng ty nờn phõn cụng trỏch nhiệm cụ thể cho từng người và quy định trỏch nhiệm cụ thể cho tổ trưởng
nếu sản phẩm dịch vụ khụng cung ứng kịp thời tới khỏch hàng và sẵn sàng khen thưởng nếu họ làm tốt so với yờu cầu của cụng ty đề ra.