IV. Kết quả thanh lý TSCĐ
d.) Hạch toân tổng hợp TSCĐ tại công ty d1) Hạch toân tổng hợp tăng TSCĐ tại công ty.
d1) Hạch toân tổng hợp tăng TSCĐ tại công ty.
Song song với hạch toân chi tiết TSCĐ kế toân tiến hănh hạch toân tổng hợp TSCĐ. Số TSCĐ tăng trong quý I chủ yếu lă do mua sắm.
Khi phât sinh câc nghiệp vụ kế toân thì kế toân căn cứ văo câc chứng từ liín quan như:
Hoâ đơn
Biín bản giao nhđn TSCĐ Câc chứng từ liín quan
Hăng ngăy kế toân căn cứ văo câc chứng từ gốc tiến hănh lập bảng kí TSCĐ hữu hình vă sau từng thâng kế toân tiến hănh ghi văo chứng từ ghi sổ vă đến từng qủ kế toân lập sổ câi căn cứ trín chứng từ ghi sổ
Cụ thể trong qủ I /2004 có một số nghiệp phât sinh như sau lăm tăng TSCĐ hữu hình của công ty
Ngăy 09 thâng 01 năm 2004 công ty tiến hănh mua sắm thiết vị một pha lăng 5 tấn với giâ lă 11.000.000đ đê thanh toân bằng tiền mặt
Ngăy 20 thâng 01 năm 2004 công ty tiến hănh mua sắm một câi ổn âp AST100 KW vói giâ lă 40.000.000đ chưa thanh toân cho khâch hăng
Căn cứ văo biín bản giao nhận hăng, phiếu nhập kho, hoâ đơn bân hăng liín 2 giao cho khâch hăng lă ( công ty cơ khí ô tô đă nẵng ), kế toân tiến hănh lập bảng kí TSCĐ: có mẩu như sau
BẢNG KÍ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 211 Qủ I Năm 2004
Chứng từ Nội dung Số tiền Ghi có câc TK
Số Ngăy TK111 331
01 09/1/2004 Tăng bộ pha lăng 5 tấn 11.000.000 11.000.00 0 02 20/01/2004 Tăng một câi ổn âp AST 100kw 40.000.000 40.000.00 0 Tổng cộng 55.000.0 00 11.000.0 00 40.000.0 00
Đơn vị: Công ty cơ khí ô tô CHỨNG TỪ GHI SỔ
vă thiết bị điện ĐN số: 01
DUYỆT Ngăy 31 thâng 01 năm2004 Kế toân trưởng Người lập biểu Đến hăng qủ kế toân căn cứ văo chứng từ ghi sổ để lập sổ câi TK 211
SỔ CÂI
Qủ I /2004 Tăi khoản: 211
Chứng từ ghi sổ Nội dung TKĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngăy Nợ có
Số dư đầu kỳ 59.115.933.0
64 31/01/200
4
Tăng một ổn âp AST 100KW
331 40.000.00031/01/200 31/01/200
4
Tăng pha lăng 5 tấn 111 11.000.000
Cộng phât sinh 51.000.000
Số dư cuối kỳ 59.166.933.0
60