Yêu cầu:
1) Xác định kết quả kinh doanh của công ty trong tháng 6.
2) Xác định lãi lỗ và phân bổ chi tiết cho từng thành viên hợp danh, góp vốn của doanh nghiệp.
3) Biết rằng doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ. Số dư đầu kỳ của tài khoản hàng tồn kho đầu kỳ là $20,000. Hàng tồn kho cuối kỳ $30,000
Giải:
1. Nợ TK Mua hàng $200,000
Nợ TK chi phí vận chuyển mua hàng $10,000
Có TK Tiền $210,000
2. Nợ TK Tiền $100,000
Nợ TK Phải thu KH $200,000
Có TK Doanh thu bán hàng $300,000 3. Nợ TK Thương phiếu phải trả $20,000
Nợ TK chi phí lãi vay $5,000
Có TK Tiền $25,000
4. Nợ TK chi phí điện, nước $1,000 Nợ TK chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ $2,000 Nợ TK chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ $2,000
Có TK Tiền $3,000
• Bút toán xác định kết quả kinh doanh Nợ TK Xác định kết quả $20,000 Có TK hàng tồn kho đầu kỳ $20,000 Nợ TK Hàng tồn kho cuối kỳ $30,000 Có TK Xác định KQ kinh doanh $30,000 Nợ TK Kết quả KD $200,000 Có TK mua hàng $200,000 Nợ TK Doanh thu bán hàng $300,000 Có TK Xác định kết quả $300,000 Nợ TK xác định kết quả $19,000
Có TK Chi phí lãi vay $5,000
Có TK Vận chuyển mua hàng $10,000 Có TK điện, nước $1,000
Có TK CP sửa chữa TX TSCĐ $2,000
• Phân chia lãi cho từng VCSH của công ty:
Khi chia lãi cho từng thành viên trong công ty hợp danh, góp vốn trong công ty thì tiến hành chia lãi cho thành viên góp vốn. Sau đó chia cho thành viên hợp danh: VCSH C = 91,000 x (80,000 / 1,170,000) = 6,222.22 VCSH D = 91,000 x (90,000 / 1,170,000) = 7,000 VCSH A = 91,000 – (6,222.22 + 7,000) x (400,000 / 1,000,000) = 31,111.11 VCSH B = 91,000 – (6,222.22 + 7,000 + 31,111.11) = 46,666.67 • Định khoản Nợ TK xác định kết quả $91,000 Có TK VCSH A $31,111.11 Có TK VCSH B $46,666.67 Có TK VCSH C $6,222.22 Có TK VCSH D $7,000 Ví dụ
Ví dụ 3 – Công ty cổ phần
Tại công ty NNH trong quý IV/2013 có những nghiệp vụ kinh tế phát sinh về huy động vốn như sau:
1. Ngày 2/10: Phát hành 1000 cổ phần mệnh giá 10 USD loại cổ phiếu thường và bán hết trong ngày.
2. Ngày 5/11: phát hành và bán 10000 cổ phiếu thường mệnh giá 20 USD, Thu tiền mặt theo giá 22 USD một cổ phiếu.
3. Ngày 1/12: công ty có 2000 cổ phiếu ưu đãi lợi tức 10% mệnh giá 100USD loại có thể chuyển đổi. Cổ phiếu đã được phát hành với giá 110USD một cổ phiếu. Mỗi cổ phiếu ưu đãi thành 5 cổ phiếu thường mệnh giá 10USD. mệnh giá 10USD.
4. Ngày 20/12: ban lãnh đạo họp và quyết định thông báo lợi tức cổ phần là 2USD cho một cổ phiếu, tổng số cổ phiếu là 20000 cổ phiếu.
5. Ngày 25/12: công ty thanh toán tiền cổ tức cho các cổ đông như thông báo.Đến cuối năm 2013 công ty xác định được khoản lỗ của công ty là 50000USD. Đến cuối năm 2013 công ty xác định được khoản lỗ của công ty là 50000USD.
Yêu cầu:
1) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2) Thực hiện các bút toán khóa sổ.
Biết công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê thường xuyên và xác định giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
Giải:
1. Nợ TK Tiền $10,000 Có TK Cổ phiếu thường $10,000 Có TK Cổ phiếu thường $10,000 2. Nợ TK Tiền $220,000 Có TK Cổ phiếu thường $200,000 Có TK Vốn góp trội hơn mệnh giá $20,000 3. Nợ TK cổ phiếu ưu đãi $200,000
Nợ TK vốn góp trội hơn mệnh giá, cổ phiếu ưu đãi $20,000 Có TK cổ phiếu thường $100,000
Có TK vốn góp phụ trội hơn mệnh giá, cổ phiếu thường $120,000 4. Nợ TK Lợi tức cổ phần thông báo $40,000
Có TK Lợi tức cổ phần thường phải trả $40,000
5. Nợ TK Lợi tức cổ phần thường phải trả $40,000 Có TK tiền mặt $40,000 Có TK tiền mặt $40,000 6. a) Khóa sổ TK xác định kết quả
Nợ TK tiền lời giữ lại $50,000 Có TK xác định kết quả $50,000 b) Khóa sổ TK lợi tức cổ phần thông báo
Nợ TK tiền lời giữ lại $40,000 Có TK Lợi tức cổ phần thông báo $40,000
1. Nguyễn Thị Vân Anh2. Lê Thị Hằng 2. Lê Thị Hằng 3. Ngô Thị Hiền 4. Trịnh Thị Huệ 5. Nguyễn Minh Huyền 6. Nguyễn Thùy Linh
7. Đồng Thị Mai8. Ngô Kim Ngân 8. Ngô Kim Ngân 9. Đỗ Bích Ngọc 10. Tạ Thị Tú Oanh 11. Nông Thị Ánh Tuyết 12. Trần Hoàng Việt