C) Đối thủ cạnh tranh
2.3.3.2 Khả năng thanh toán của Công ty.
Để có thể đánh giá về khả năng tự chủ tài chính, tình hình thanh toán của Công ty, chúng ta theo dõi qua bảng số 13
Bảng 13: Tình hình thanh toán của công ty Năm Chỉ Tiêu ĐVT 2000 2001 2002 So sánh tăng giảm 01/00 % 02/01 % 1. Tổng vốn kinh doanh Trđ 67297 68844 69967 2.3 1.63 2. Vốn CSH Trđ 34160 38145 38211 11.58 0.25 3. Nợ phải trả Trđ 29137 43121 29702 47.99 -31.1 4. Nợ ngắn hạn Trđ 16745 19357 26702 15.6 37.94 5.Tổng TSCĐ Trđ 32257 33204 38858 2.94 17.03 6.Tiền mặt Trđ 19231.3 20206 26817 5.1 32.7 7.Hàng tồn kho Trđ 2895 3455 1988 19.34 -42.46 8. Khả năng TT hiện thời Lần 1.93 1.72 1.46 -0.21 -15.1 9. Khả năng TT nhanh Lần 1.75 1.54 1.38 -0.21 -10.38 10. Khả năng TT bằng tiền Lần 1.15 1.04 1.004 -0.44 -3.46 11. Khả năng tự chủ TC Lần 0.43 0.63 0.42 0.2 -33.3
Nguồn: Bảng cân đối kế toán
Căn cứ vào những số liệu trong bảng ta có nhng nhận xét sau:
Nợ ngắn hạn năm 2001 tăng 15,6% so với năm 2000 và tăng 37,94% trong năm 2002. Tỷ lệ nợ trên tổng vốn kinh doanh chiếm 38,1% trong năm 2002 và chiếm 28,1% trong năm 2001.
Nợ phải trả tăng 47,99% năm 2001 nhng đã giảm 31,1% trong năm 2002. - Khả năng thanh toán hiện thời = TSLĐ/ Nợ ngắn hạn
Đây là thớc đo khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty,nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ Ngắn hạn của Công ty đợc trang trải bằng các Tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tơng đơng với thời hạn của các khoản nợ đó .
Tỷ lệ về khả năng thanh toán nhanh cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ (tồn kho )và đợc xác định bằng cách lấy TSLĐ trừ phần dự trữ (tồn kho) chia cho nợ ngắn hạn .
Từ bảng số liệu trên ta thấy: Trong năm 2002, và năm 2001, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán hiện hành của công ty đều giảm qua từng năm.
- Khả năng thanh toán hiện thời giảm từ 1,93 năm 2000 xuống 1,72 năm 2001 và 1,46 năm 2002.
- Khả năng thanh toán nhanh từ 1.75 lần năm 2000 xuống 1,54 năm 2001 và còn 1,38 năm 2002.
- Khả năng thanh toán bằng tiền còn đợc biểu hiện rõ qua tỷ lệ về khả năng thanh toán bằng tiền mặt trên nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toán bằng tiền giảm từ 1.15 năm 2000 xuống 1.04 năm 2001 và năm 2002 là 1.004.
Cũng qua biểu trên ta thấy: Công ty có khả năng tự chủ về tài chính vì tỷ lệ nợ phải trả trên vốn kinh doanh nhỏ ( đều < 1). Khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn rất tốt vì các hệ số thanh toán đều lớn. Mặc dù vậy Công ty cần phải có biện pháp huy động các nguồn vốn tốt hơn nữa để trả nợ và không nên để tỷ lệ nợ trên vốn kinh doanh cao nh năm 2002.