chính.
I. Mục đích, nội dung và thời hạn nộp báo cáo tài chính. chính.
1. Mục đích.
Cuối niên độ kế toán, các doanh nghiệp phải tổng hợp lại quá trình sản xuất kinh doanh bằng cách lập các bảng báo cáo tài chính nhằm mục đích hệ thống một cách tổng quát về tình hình sản xuất, tài chính trong doanh nghiệp. Từ các báo cáo tài chính doanh nghiệp có thể hoạch định kế hoạch sản xuất kinh doanh ở hiện tại và trong tơng lai góp phần kinh doanh có hiệu quả.
2. Báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.
ở công ty thơng mại-dịch vụ nhựa gồm có các báo cáo sau:
- Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet): mẫu số B01-DN
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động KD(Income Statement):mẫu số B02-DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: mẫu số B03-DN
- Thuyết minh báo cáo tài chính (ExPlaination of financial Statement ): mẫu số B09 - DN.
3. Thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính.
Thời hạn lập: báo cáo đợc quy định lập vào cuối mỗi quí, mỗi năm Thời hạn gửi:15ngày kể từ khi kết thúc quý,30 ngày kể từ khi kết thúc, năm.
Nơi gửi Báo cáo tài chính:
-Các doanh nghiệp khác: Thuế , Cục thống kê.
II.Nội dung và ph ơng pháp lập các báo cáo tài chính:Cuối niên độ kế toán, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái... Cuối niên độ kế toán, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái... để so sánh, đối chiếu từ đó lập các báo cáo tài chính.
Bảng cân đối số d tháng 9/2001Tổng công ty Nhựa Việt Nam Tổng công ty Nhựa Việt Nam
Cty TM-DV Nhựa STT Sốhiệu tài khoản D nợ STT Số hiệu tài khoản D có 1 1111 174.030.553 1 311 15.785.172.255 2 1121 257.843.581 2 331 (1.030.701.995) 3 1122 1.127.653.050 3 333 637.935.045 4 113 4 334 22.216.168 5 131 8.776.846.525 5 335 55.251.196 6 133 155.890.330 6 336 (62.950.047) 7 136 (7.753.021) 7 338 21.080.749 8 138 272.941.700 8 341 9 139 (175.500.000) 9 411 3.000.386.896 10 141 107.497.856 10 412 11 142 11 413 (108.562.743) 12 144 12 414 37.359.892 13 151 13 421 41.245.838 14 153 14 431 6.055.151 15 154 12.821.887 15 441 200.066.904 16 1561 6.395.599.488 16 17 1562 12.061.850 17 18 157 18 19 211 2.798.514.250 19 20 214 (1.303.972.740) 20 21 241 21 Tổng cộng 18.604.475.309 Tổng cộng 18.604.475.309
1. Bảng cân đối kế toán.1.1. Khái niệm và ý nghĩa 1.1. Khái niệm và ý nghĩa
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định theo tài sản và nguồn tình hình tài sản. Về bản chất, Bảng cân đối kế toán là một bảng tổng hợp giữa tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả.
Bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá tổng quát tình hình, kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.
1.2. Kết cấu và phơng pháp lập.
1.2.1. Kết cấu:
Gồm 2 phần:
-Phản ánh vốn dới góc độ biểu hiện gọi là “Tài sản”
-Phản ánh vốn dới góc độ nguồn hình thành gọi là “Nguồn vốn” hay
“nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả”(Owner s Equity and Lia bitities’
Hai nguồn “tài sản” và “nguồn vốn” có thể đợc kết cấu làm hai bên
(bên phải ,bên trái) hoặc có thể kết cấu một bên (bên trên và bên dới).
Số tài sản và nguồn vốn bao giờ cũng phải bằng nhau vì cùng phản ánh một lợng vốn tức là :
TàI sản = nguồn vốn
Hoặc : TàI sản = nguồn vốn csh + công nợ phảI trả (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.2.2. Ph ơng pháp lập:
@.Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán:
- Bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trớc.
- Sổ cái các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích. - Bảng cân đối tài khoản.
- Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết bảng kê...).
@.Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán:
-Chính xác và nhanh chóng. Phải hoàn tất việc ghi sổ tổng hợp và chi tiết, tiến hành khoá sổ kế toán tính ra số d cuối kì của các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích, để kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán, giữa các số liệu liên quan
Kiểm tra số liệu ghi trên cột “số cuối kỳ" của bảng cân đối kế toán ngày 31- 12 năm trớc. Số liệu ở cột này đợc chuyển vào cột “số đầu năm" của bảng cân đối kế toán của năm nay.
Tuyệt đối không bù trừ số d giữa hai bên Nợ và Có của các tài khoản thanh toán nh TK 131, 331 mà phải căn cứ vào sổ d chi tiết để ghi vào các chỉ tiêu liên quan trên bảng cân đối kế toán.
Một chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán liên quan đến tài khoản nào thì căn cứ vào số d tài khoản đó để phản ánh. Số d bên nợ đợc ghi vào bên Tài sản, Số d bên có đợc ghi vào bên nguồn vốn trừ một số trờng hợp ghi ngợc lại bằng bút toán đ ỏ.
@.Trình tự ghi các mục trong bảng cân đối kế toán:
* Cột số đầu năm căn cứ vào số liệu ở cột “số cuối kỳ” trên bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trớc để ghi.
* Cột số cuối kỳ:
Phần “tàI sản”
Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn
Phản ánh toàn bộ giá trị của tài sản lu động và các khoản đầu t ngắn hạn của doanh nghiệp. Chỉ tiêu tài sản lu động (A) đợc tính bằng tổng các chỉ tiêu từ I đến VI (A=I+II+...+VI).
I. Tiền: Phản ánh toàn bộ các tài khoản tiền mặt, tgnh và tiền đang chuyển. Số liệu ghi vào phần này là căn cứ vào d nợ 111,112, 113.