Tài khoản sử dụng

Một phần của tài liệu Thực trạng và Một số giải pháp hoàn thiện công tác hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần quản lý quỹ đầu tư tài chính dầu khí (Trang 47 - 51)

2.5.2. Chứng từ sử dụng

- Trong trường hợp người lao động bị ốm đau, tai nạn lao động, nữ công nhân viên nghỉ đẻ hoặc thai sản.... được tính toán trên cơ sở mức lương ngày của họ, thời gian nghỉ ( có chứng từ hợp lệ) và tỉ lệ trợ cấp BHXH, khi người lao động được nghỉ BHXH kế toán phải lập phiếu nghỉ hưởng BHXH cho từng người và lập bảng thanh toán BHXH để làm cơ sở thanh toán với cơ quan quản lý.

- Hàng tháng căn cứ vào tiền lương thực tế trả cho người lao động kế toán trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn.

2.5.3. Trình tự hạch toán

Để hạch toán tổng hợp BHXH, BHYT và KPCĐ kế toán sử dụng các tài khoản cấp 2 sau:

TK 3382 (KPCĐ)

Bên Nợ : Chi tiêu kinh phí công đoàn tại cơ sở, hoặc nộp kinh phí công đoàn cho công đoàn cấp trên

Bên Có:

- Số KPCĐ trích hiện có tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của đơn vị. Dư Nợ: Số KPCĐ chi vượt.

Dư Có: Số KPCĐ chưa nộp, chưa chi. TK 3383 (BHXH)

Bên Nợ:

- Số BHXH phải trả cho người lao động.

Bên Có:

- Số tiền trích BHXH vào chi phí sản xuất kinh doanh. - Số tiền trích trừ vào thu nhập của người lao động. Dư Nợ: BHXH chưa được cấp bù.

Dư Có: BHXH chưa nộp TK 3384 (BHYT)

Bên Nợ:

-Nộp BHYT.

Bên Có:

- Trích BHYT tính vào chi phí sản xuất kinh doanh hoặc trừ vào thu nhập của người lao động

TK111,112 TK 3382, 3383,3384 TK622,627,641,642 Nộp cho cơ quan Tính theo tiền lương của LĐTT

quản lý quỹ tính vào chi phí

TK334 TK334

BHXH phải trả cho Trích BHXH, BHYT,KPCĐ người lao động từ thu nhập người lao động

TK 111,112,152 TK111,112

Chi tiêu KPCĐ Nhận tiền cấp bù tại doanh nghiệp của quỹ BHXH

PVFC Capital

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Số hiệu: 338 Tháng 5/2009

(Đơn vị tính: VND)

Ngày

ghi sổ Chứng từ Ngày Diễn giải

Tk đối ứng Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ xxx Tổng sô phát sinh 0 7.312.500 Số dư cuối kỳ xxx 15% BHXH – Tính lương tháng 05/2009 642 4.374.000 5% BHXH – Tính lương tháng 05/2009 334 1.458.000 2% BHYT – Tính lương tháng 05/2009 642 592.200 1% BHYT – Tính lương tháng 05/2009 334 296.100 1% BHTN – Tính lương 05/2009 – Cty đóng 642 296.100 1% BHTN – Tính lương 05/2009 – NV đóng 334 296.100

Hà Nội, ngày 31 tháng 05 năm 2009

PHẦN III

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ

ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ

3.1. Nhận xét chung về công tác hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty

Một phần của tài liệu Thực trạng và Một số giải pháp hoàn thiện công tác hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần quản lý quỹ đầu tư tài chính dầu khí (Trang 47 - 51)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(59 trang)
w