e. Cuối kỳ kiểm kê, xác định giá trị NVL tồn kho, nguyên vật liệu đang đi đ ờng, kết chuyển kế toán ghi:
2.1.3.2. Hình thức tổ chức sổ kế toán.
Để phù hợp với yêu cầu, trình độ quản lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình, Công ty truyền tải điện I đã áp dụng tổ chức sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung nh đúng yêu cầu của Tổng Công ty. Công tác kế toán tại Công ty nói chung là khá hoàn chỉnh, luôn cập nhật với những đổi mới của chế độ kế toán.
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Tổng Công ty trên cơ sở theo quyết định 1141-TC/CĐKT ra ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính. Việc ghi chép sổ sách kế toán nhất thiết phải căn cứ vào chứng từ kế toán hợp lệ, hợp pháp. Các kế toán viên thực hiện công tác hạch toán kế toán bằng máy vi tính đều phải in ra sổ sách kế toán hàng tháng, có luỹ kế từ đầu năm đến hết niên độ kế toán. Những sổ sách này có đầy đủ chữ ký của nhân viên kế toán phụ trách phần hành và đợc kế toán trởng và thủ trởng đơn vị xem xét, ký duyệt.
Hiện nay để phục vụ nhu cầu quản lý, Công ty quy định cho các đơn vị thành viên đều phải mở sổ, ghi chép, quản lý, lu giữ và bảo quản theo đúng quy định chế độ sổ sách kế toán. Sổ sách kế toán bao gồm sổ tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, sổ nhật ký. Việc mở sổ kế toán phải phản ánh đầy đủ, rõ ràng kịp thời chính xác, trung thực, có hệ thống nhằm cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo tài chính của đơn vị.
Khái quát trình tự ghi số theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty đợc mô hình hoá nh sau:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
