thiết bị, phụ tựng thay thế, nguyờn phụ liệu ngành dệt may chờ xuất khẩu và nhập khẩu.Ngoài ra, xớ nghiệp may Hải Phũng cũn cú một xưởng sản xuất nhựa và một xưởng may. Xưởng sản xuất nhựa chủ yếu phục vụ cho nhu cầu trong cụng ty và cũng bỏn sản phẩm ra bờn ngoài. - Xớ nghiệp may Nam Hải: Được thành lập theo sự chỉ đạo của tổng cụng
ty dệt may Việt Nam với mục đớch chớnh là đầu tư giỳp đỡ dệt may Nam Định.
Mỗi xớ nghiệp đều tổ chức ra thành 5 bộ phận: văn phũng xớ nghiệp, tổ cắt, tổ may, tổ hoàn thiện, tổ bảo quản, đảm bảo quỏ trỡnh sản xuất khộp kớn từ khõu đầu tiờn đến khõu cuối cựng.
- Cửa hàng thời trang cú tỏc dụng giới thiệu và bỏn sản phẩm.
- Cỏc xớ nghiệp phụ trợ cú tỏc dụng phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm. Xớ nghiệp phụ trợ gồm phõn xưởng thờu và phõn xưởng mài.
2.1.3 Tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty một số năm qua qua
Cụng ty cổ phần may Thăng Long thực hiện kinh doanh trờn nhiều lĩnh vực khỏc nhau, bao gồm:
- Sản xuất kinh doanh và xuất nhập khẩu cỏc sản phẩm may mặc, cỏc loại nguyờn liệu thiết bị, phụ tựng, phụ liệu, hoỏ chất, thuốc nhuộm, thiết bị tạo mẫu thời trang và cỏc sản phẩm khỏc của ngành dệt may.
- Kinh doanh, xuất nhập khẩu cỏc mặt hàng cụng nghệ thực phẩm cụng nghiệp tiờu dựng, trang thiết bị văn phũng, nụng, lõm, hải sản, thủ cụng mỹ nghệ
- Kinh doanh cỏc sản phẩm vật liệu điện, điện tử, cao su, ụ tụ, xe mỏy, mỹ phẩm, rượu; kinh doanh nhà đất cho thuờ, văn phũng
- Kinh doanh kho vận, kho quan ngoại, kinh doanh khỏch sạn, nhà hàng, vận tải, du lịch, lữ hành trong nước
- Kinh doanh cỏc mặt hàng khỏc phự hợp với qui định của phỏp luật.
Trong đú mặt hàng kinh doanh chủ đạo hiện nay là may mặc. Cỏc sản phẩm may của cụng ty được chào bỏn rộng rói trờn thị trường trong nước và thị trường quốc tế. Hiện nay cụng ty đó chỳ trọng nhiều hơn đến thị trường trong nước nhưng doanh thu của cụng ty chủ yếu được đem lại từ xuất khẩu.
Bước vào nền kinh tế thị trường, cỏc chớnh sỏch nhà nước cú nhiều thay đổi, tạo điều kiện cho cỏc doanh nghiệp hoạt động tự do hơn nhưng lại mang đầy tớnh cạnh tranh, cỏc doanh nghiệp phải chịu nhiều sức ộp lớn. Cỏc doanh nghiệp khụng chỉ cạnh tranh trong nước mà cũn phải sự cạnh tranh gay gắt hơn ở thị trường quốc tế. Cụng ty may Thăng Long cũng đặt trong điều kiện đú, gặp nhiều trở ngại nhưng cụng ty đó đạt được một số kết quả.
Sau đõy là bảng tổng kết kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm trở lại đõy:
BIỂU 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CễNG TY QUA 3 NĂM( 2001 - 2003) Chỉ tiờu 2002 2003 2004 Tỷ lệ 2003/2002 2004/2003 BQ Tổng doanh thu 116.328.197.52 2 128.539.949.33 8 142.705.051.42 5 110,50 111,02 111,90 Doanh thu hàng xuất khẩu 95.837.890.380
107.229.336.99 1
123.989.289.23
5 111,89 115,63 115,05
Cỏc khoản giảm trừ 0 0 0
1. Doanh thu thuần
116.328.197.52 2 128.539.949.33 8 142.705.051.42 5 110,50 111,02 111,90 2. Giỏ vốn hàng bỏn 97.585.612.128 104.674.964.74 2 114.357.398.95 6 107,26 109,25 111,49 3. Lợi nhuận gộp 18.742.585.394 23.864.984.596 28.347.652.469 127,33 118,87 113,78 4.Chi phớ bỏn hàng 5.833.773.469 5.984.162.234 7.345.100.234 102,58 129,22 115.9 5.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 7.387.697.072 10.409.245.348 12.792.944.368 140,90 122,90 131,90 6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
sxkd 5.521.114.853 7.471.577.014 8.209.607.867 140,76 126.89 124,28
7. Lợi nhuận từ hoạt động tài
chớnh (4115033450) (6175473213) (6500487600) 150,07 145,54 124,67
8. Lợi nhuận bất thường (10623640) 25000000 16000000 (253,32) 120,35 58,17 9. Tổng lợi nhuận trước thuế 1.395.457.763 1.321.103.801 1.725.120.267 116,17 130,58 119,65 10. Lợi nhuận sau thuế 984.911.279 1.102.350.585 1.242.086.592 116,17 112,68 119,65 Nguồn phũng kế toỏn tài vụ Cụng ty cổ phần May Thăng Long
Qua biểu 1 ta thấy doanh thu của cụng ty tăng đều qua cỏc năm. Năm 2002 đạt 116 tỷ; năm 2003 đạt 128,54 tỷ tăng 10,5%; năm 2004 đạt 145 tỷ, bỡnh quõn tăng 11,2%. Trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh cú những bước tiến, lợi nhuận thuần thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh đó đạt được 8,2 tỷ năm 2004 tăng 26,89% so với năm 2003.
Mặt khỏc thấy giỏ vốn hàng bỏn so với tổng doanh thu đạt tỷ lệ khỏ cao,; năm 2003 đạt 81,43%, năm 2004 đạt 81%. Cho thấy chi phớ sản xuất của cụng ty chưa được sử dụng hợp lý.
Doanh thu hàng xuất khẩu qua cỏc năm đều chiếm tỷ lệ rất cao. Năm 2002 đạt 82,38%; năm 2003 đạt 83,42% tăng 11,18%; năm 2004 đạt 86,88% tăng 15,63%. Chứng tỏ hàm lượng xuất khẩu của cụng ty rất lớn. Như vậy doanh thu nội địa của cụng ty chỉ chiếm 16,58% năm 2003; và đạt 13,12% năm 2004. Đõy là con số rất khiờm tốn chứng tỏ thị phần nội địa cũn rất thấp.
Bảng cõn đối kế toỏn phản ỏnh rừ nột hơn hoạt động của cụng ty trong thời gian qua:
Qua biểu 2 ta thấy tổng tài sản và nguồn vốn của cụng ty cú xu hướng tăng lờn qua cỏc năm. Năm 2003 tăng 11,15% so với 2002 và năm
2004 tăng 12,53% so với năm 2003; như vậy mức tăng bỡnh quõn là 11,84%. Đõy là con số tuy khụng cao nhưng cũng phản ảnh được mức tăng trưởng của cụng ty.
Thụng qua bảng cõn đối kế toỏn ta cú một số cỏc chỉ tiờu tài chớnh rỳt ra:
- Hệ số nợ = nợ phải trả/ Tổng tài sản
- Tỷ suất thanh toỏn hiện thời = Tổng tài sản lưu động/ Tổng nợ ngắn hạn - Tỷ suất thanh toỏn nhanh = (Tổng tài sản lưu động – Hàng tồn kho)/
Tổng nợ ngắn hạn
- Tỷ suất tài trợ TSCĐ = Vốn chủ sở hữu/ TSCĐ
Đơn vị: %
BIỂU 2: TèNH HèNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CễNG TY QUA 3 NĂM (2002 - 2003)
Chỉ tiờu 2002 2003 2004
A. Tài sản 107.182.724.768 119.578.355.374 134.560.957.882
I. TSLĐ và ĐTNH 57.674.477.909 63.341.713.645 71.278.099.163
1. Tiền 250.049.377 952.199.374 1.071.504.564
2. Cỏc khoản phải thu 25.952.339.991 24.354.375.006 27.405.851.069 3. Hàng tồn kho 30.276.324.204 3.754.739.206 40.359.915.950 4. TSLĐ khỏc 1.195.764.337 1.280.400.059 2.440.827.580 II. TSCĐ và ĐTDH 49.508.246.859 56.236.641.729 63.282.858.719 1. TSCĐ 46.639.576.122 44.229.082.472 49.599.682.326 2. Cỏc khoản đầu tư TCDH 475.000.000 1.000.000.000 650.000.000 3. Chi phớ XD cơ bản dở dang 2.393.670.737 11.007.559.257 12.033.176.393
B. Nguồn vốn 107.182.724.768 119.578.355.374 134.560.957.882
I. Nợ phải trả 89.014.041.892 98.543.501.855 110.233.768.530 1. Nợ ngắn hạn 56.970.374.020 64.053.276.205 84.138.958.865 2. Nợ dài hạn 32.043.667.872 34.490.225.650 26.094.809.665 II. Nguồn vốn chủ sở hữu 18.168.682.877 21.034.853.519 24.327.189.352 1. Nguồn vốn, quỹ 18.385.925.758 21.347.397.240 23.459.365.972 2. Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc -217.242.882 -312.543.721 867.823.380 Nguồn phũng kế toỏn tài chớnh cụng ty cổ phần May Thăng
Chỉ tiờu 2002 2003 2004
Hệ số nợ 0.83 0.82 0.82
Tỷ suất thanh toỏn hiện thời 1.01 0.99 0.85 Tỷ suất thanh toỏn nhanh 0.48 0.41 0.37
Tỷ suất tài trợ TSCĐ 0.36 0.37 0.38
Hệ số nợ cho thấy khả năng thanh toỏn của cụng ty, xỏc định nghĩa vụ của chủ doanh nghiệp đối với cỏc chủ nợ trong việc gúp vốn. Thụng thường cỏc chủ nợ thớch hệ số này vừa phải vỡ tỷ số này càng thấp thỡ cỏc khoản nợ đảm bảo trong trường hợp doanh nghiệp phỏ sản. Hệ số nợ của cụng ty khỏ cao và tỷ lệ này chưa được cải thiện qua cỏc năm. Điều này cú ảnh hưởng rất lớn đến uy tớn của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Và cho thấy doanh nghiệp sử dụng nguồn tớn dụng lớn.
Tỷ suất thanh toỏn hiện thời cho thấy khả năng thanh toỏn hiện hành của cụng ty. Năm 2003 là 0,99; năm 2004 là 0,85 đều thấp hơn chỉ tiờu trung bỡnh ngành là 1. Điều đú cho thấy tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty khụng được đảm bảo. Đõy là một khú khăn rất lớn cần phải được khắc phục đảm bảo cho doanh nghiệp hệ số an toàn tối thiểu, cõn bằng được cỏn cõn thanh toỏn.
Tỷ số thanh toỏn nhanh < 0,7 chứng tỏ doanh nghiệp gặp khú khăn trong cụng tỏc thanh toỏn. Con số này ở cụng ty chỉ cú 37% năm 2004, thấp hơn rất nhiều so với mặt bằng chung. Đõy là một điều đỏng lo ngại trong cụng tỏc sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Tỷ suất tài trợ cho tài sản cố định thấp. Năm 2003 là 0,37; năm 2004 thay đổi khụng đỏng kể 0,38; cho thấy vốn chủ sở hữu chỉ đủ để tài trợ cho 38% tài sản cố định, cũn lại là sử dụng từ nguồn đi vay. Điều này giải thớch tại sao cỏc tỷ số thanh toỏn của doanh nghiệp ở mức thấp.
Dựa vào hai biểu trờn, ta cú một số cỏc chỉ tiờu phõn tớch tài chớnh: - Doanh lợi tiờu thụ sản phẩm= Thu nhập sau thuế/ Doanh thu
Đơn vị: %
Chỉ tiờu 2002 2003 2004
1. DL tiờu thụ sp 0.82 0.86 0.87
2. ROE 5.22 5.24 5.10
3. ROA 0.89 0.92 0.93
Doanh lợi tiờu thụ sản phẩm của cụng ty qua cỏc năm cú sự thay đổi khụng đỏng kể, trung bỡnh đạt 0,85% thấp hơn so với trung bỡnh ngành. Doanh nghiệp chỉ đạt được 0,85% số lợi nhuận sau thuế trờn một trăm đồng doanh thu, điều này cho thấy chi phớ cho sản xuất của doanh nghiệp là rất lớn.
Chỉ tiờu doanh lợi vốn chủ sở hữu đó được phõn tớch trong bảng trờn cũng phản ỏnh khả năng sinh lợi thấp của vốn chủ sở hữu. Năm 2003 cú tỷ lệ cao nhất trong 3 năm nhưng chỉ cú 5,24% thấp hơn so với trung bỡnh chung của ngành. Nguyờn nhõn là do doanh thu cú tăng nhưng chi phớ lại tăng mạnh hơn, dẫn đến lợi nhuận sau thuế thấp, do đú khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu thấp.
Chỉ tiờu doanh lợi tài sản qua cỏc năm cũng cú sự thay đổi tăng lờn nhưng mức tăng khụng đỏng kể. Chỉ tiờu này phản ỏnh mức thu nhập doanh nghiệp đạt được trờn đồng vốn đầu tư vào tài sản cố định, phản ỏnh mức sử dụng hiệu quả tài sản cố định. Tỷ số này cũn rất thấp ở cụng ty.
Trờn đõy là vài nột về tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty trong vài năm qua. Doanh thu của cụng ty cú tăng qua cỏc năm và phần lớn được thu từ xuất khẩu. Nhưng bờn cạnh đú thỡ cỏc chi phớ cho sản xuất kinh doanh cũng tăng, thậm chớ mức tăng cũn nhanh hơn cả doanh thu đó khiến cho cỏc chỉ tiờu tài chớnh ở mức thấp. Đặc biệt là cỏc chỉ tiờu phản ỏnh khả năng thanh toỏn và chỉ tiờu phản ỏnh khả năng sinh lợi. Cụng ty cần cú cỏc giải phỏp chiến lược dài hạn cho nguồn vốn, và sử dụng nguồn cú hiệu quả nhằm cải thiện được tỡnh trạng này.