II. PHân tích thực trạng chi phí kinh doanh của công ty Đầu T Xây Lắp
2. Phân tích hiệu quả chi phí kinh doanh
2.1 Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí kinh doanh của công ty
Biểu 10: Kết quả thực hiện kết quả kế hoạch kinh doanh năm 2000-2001
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 KH TH % TH KH TH % TH 1.chi phí NVL trực tiếp 31000000000 23696327664 76,4 27185924707 27457783954 101 2.chi phí máy 1796985189 95,7 2486100339 3.chi phí nhân công
trực tiếp 4790218116 4584238737 82,6 5009467592 5750868796 114,8 4.chi phí chung 8686573051 7175109340 10087292919 7235615211 71,73 5.chi phí QLDN 913496791 1393807571
Cộng 47187273147 38166157725 16162593128 44324175874
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tổng chi phí kinh doanh biến động kinh doanh không đều.
Theo kế hoạch thì năm 2000 tổng chi phí là 47187273147 đồng nhng khi thực hiện lại là 38166157725 đồng.
* Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: so với kế hoạch khoản chi phí này giảm về số tuyệt đối là 73036722336 đồng tơng ứng với số tơng đối là 23,6%. Sở dĩ có hiện tợng này là vì trong nớc có nhiều khó khăn do hậu quả của thiên tai liên miên trải rộng từ bắc vào nam, cùng hậu quả của cuộc khủng hoảng tài chính trong khu vực
* Khoản chi phí nhân công trực tiếp: (Bao gồm cả BHXH, BHYT, KPCĐ)
Khoản chi phí nhân công trực tiếp giảm về số tuyệt đối là 205979397 đồng tơng ứng với số tơng đối là 4,3%. Khoản chi phí này dự tính tăng nhng thực tế lại giảm cũng do năm 2000 có những công trình phải ngừng thi công vì thời tiết xấu. Do khối lợng công việc giảm nên công ty giữ nguyên lao động trong biên chế còn các lao động dự tính thuê ngoài không thực hiện. Chính vì vậy khoản chí phí này thực tế giảm hơn so với kế hoạch.
* Chi phí chung: giảm về số tuyệt đối là 1511463711 đồng tơng ứng với số tơng đối là 17,4%, nguyên nhân giảm so với kế hoạch là do công ty đã thanh lí một số máy móc thiết bị, một số đã khấu hao hết
Sang năm 2001 thì tổng chi phí thực tế là 44324175874 đồng vẫn giảm so với kế hoạch số tuyệt đối là 1838417254 đồng.
* Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Thực tế tăng so với kế hoạch về số tuyệt đối là 271859247 đồng tơng ứng với số tơng đối là 1%. Nguyên nhân tăng là vì công ty đã mở rộng phạm vi hoạt động, số lợng công trình tăng dẫn đén khối lợng nguyên vật liệu tăng, làm cho khoản chi phí này cũng tăng lên.
* Chi phí nhân công trực tiếp : chi phí này thực tế tăng so với kế hoạch về số tuyệt đối là 741401204 đồng tơng ứng với số tơng đối là 14,8% . Sở dĩ khoản chi phí này tăng là vì khối lợng công trình tăng , quỹ lơng tăng thì khoản chi phí này tăng.
* Chi phí chung: thực tế giảm so với kế hoạch về số tuyệt đối là 2851677708 đồng tơng ứng với số tơng đối là 28,27%. Nguyên nhân là công ty đã đầu t một số máy móc mới thay thế cho máy móc thiết bị cũ từ đó giảm đợc chi phí phí khấu hao, chi phí nguyên vật liệu phụ