2.2. Sổ sách kế toán.
Tại công ty thơng mại-dịch vụ nhựa dùng sổ phụ để theo dõi tiền gửi ngân hàng, căn cứ vào sổ phụ kế toán lên bảng kê. Căn cứ vào chứng từ gốc cuối tháng hoặc cuối quí
kế toán lên nhật ký sổ cái, sổ cái TK112.
Sổ cái 111 TK 112-tGNH Tháng 9/2001
Nợ Có 1.083.873.309 GhicócácTK, ĐƯ nợ TK này .... Tháng7 Tháng 8 Tháng 9 ... Cả năm 1111 1.696.000.000 1121 131 1.564.696.127 138 4.249.966 333 11.800.000 511 127.700 641 ... .... .... .... .... ... ... Cộng P/S Nợ Tổng P/S Có D CK Nợ 1 211 056 202 chơng V
Quan hệ thanh toán đợc hiểu là một loại quan hệ kinh doanh xảy ra khi doanh nghiệp có quan hệ phải thu, phải trả với các con nợ và các chủ nợ về một khoản vay nợ tiền vốn cho kinh doanh. Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liền tục kế tiếp nhau đó là nguyên nhân phát sinh các nghiệp vụ thanh toán giữa đơn vị với nhà cung cấp, với nhân viên trong công ty - các khoản tạm ứng, với nhà nớc, với ngời mua hàng.
Kế toán theo dõi các nghiệp thanh toán chặt chẽ, chi tiết theo từng đối tợng tránh sự chiếm dụng vốn lẫn nhau.
Tuyệt đối không đợc bù trừ giữa hai bên nợ và bên có của các TK131, TK331. Cuối niên độ khi lập báo cáo thì căn cứ vào sổ số d chi tiết của từng tài khoản để phản ánh vào bên tài sản và nguồn vốn của bảng cân đối kế toán.
Đối với các khoản nợ phải trả cần phân biệt thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn để có thể thanh toán kịp thời đúng thời hạn. Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn thanh toán nhỏ hơn một năm. Nợ dài hạn là các khoản nợ có thời hạn thanh toán lớn hơn một năm.