2.2.1.2. Nhiệm vụ chi NSNN trín địa băn huyện EaKar: a. Chi Ngđn sâch Nhă nước cho đầu tư phât triển:
- Nội dung chi:
+ Trường mầm non.
+ Trưòng PTCS, PTTH, BTVH... + Nhă trẻ mẫu giâo liín cơ.
- Tổ chức cấp phât kinh phí:
Căn cứ văo kế hoạch vốn đầu tư xđy dựng từ nguồn Ngđn sâch được giao chủ đầu tư lập kế hoạch thanh toân hăng quý gửi đến chi cục đầu tư phât triển huyện, chi cục đầu tư phât triển huyện cấp phât vốn đầu tư, xem xĩt tổng hợp kế hoạch quý gửi lín cơ quan Tăi chính.
b. Chi cho sự nghiệp kinh tế: - Nội dung chi:
+ Chi sự nghiệp giao thông, nông thôn, thuỷ lợi, khuyến nông. + Chi cho sự nghiệp nông nghiệp.
+ Chi cho sự nghiệp kiến thiết thị chính.
+ Chi sự nghiệp kinh tế khâc.
- Tổ chức cấp phât kinh phí:
+ Căn cứ văo dự toân điều hănh Ngđn sâch quý, cơ quan Tăi chính thông bâo hạn mức chi cho câc đơn vị sự nghiệp đồng thời gửi KBNN nơi giao dịch để lăm cơ sở kiểm soât vă thanh toân chi trả.
+ Căn cứ văo hạn mức được cơ quan Tăi chính thông bâo vă theo yíu cầu, nhiệm vụ chi thủ truởng đơn vị sự nghiệp kinh tế sử dụng Ngđn sâch ra lệnh
chuẩn bị kỉm theo hồ sơ thanh toân gửi KBNN nơi giao dịch. Kho Bạc Nhă Nước căn cứ văo hạn mức chi, kiểm tra tính hợp phâp của hồ sơ thanh toân, câc điều kiện chi theo quy định vă lệnh chuẩn bị chi của thủ trưởng đơn vị sự nghiệp kinh tế để thực hiện việc cấp phât.
c. Chi Ngđn sâch Nhă nước cho sự nghiệp giâo dục đăo tạo: - Nội dung chi:
+ Chi cho bộ mây nhă trường. + Chi học bổng sinh hoạt phí. + Chi hănh chính quản lý.
+ Chi giảng dạy học tập vă nghiín cứu khoa học. + Chi cho mua sắm, sửa chữa.
- Tổ cức cấp phât:
Việc tổ chức cấp phât vă quản lý kinh phí sự nghiệp giâo dục đăo tạo có thể thực hiện dưới ba hình thức:
+ Hình thức thu - chi toăn ngạch. + Hình thức thu - chi chính lệch.
+ Hình thức hạch toân độc lập, thực chất của hình thức năy lă NSNN không cấp phât, mọi nhu cầu chi tiíu được trang trải bằng nguồn thu của đơn vị vă còn thực hiện nghĩa vụ đối với NSNN.
d. Chi Ngđn sâch Nhă nước cho sự nghiệp y tế: - Nội dung chi:
+ Chi phòng bệnh, chữa bệnh.
+ Chi bù trừ bệnh xê hội. +Chi khâc về sự nghiệp y tí.ỳ + Chi bộ mây bệnh viện.
+ Chi về nghiệp vụ chữa bệnh. + Chi về hănh chính - quản lý.
+ Câc khoản chi mua sắm, sửa, chữa vă xđy dựng nhỏ mang tính chính không thường xuyín vă không định mức được.
- Tổ chức cấp phât:
Việc tổ chức cấp phât vă quản lý kinh phí sự nghiệp ytế thực hiện dưới hai hình thức sau:
+ Hình thức thu - chi toăn ngạch. + Hình thức thu - chi chính lệch.
e. Chi quản lý hănh chính an ninh, quốc phòng: - Nội dung chi:
+ Chi đảm bảo đời sống vật chất tinh thần, chính sâch cho bộ đội chủ lực, bộ đội địa phương, bộ đội biín phòng.
+ Chi huấn luyện, diễn tập, điều động kiểm tra sẵn săng, chi chiến đấu vă thường trực chiến đấu.
+ Chi xđy dựng sửa chữa câc công trình chiến đấu.
+ Xđy dựng vă hoạt động của lực lượng dđn quđn tự vệ, dự bị động viín. + Chi cho công tâc quốc phòng toăn dđn.
+ Chi cho công tâc tuyển quđn vă đóng góp quđn nhđn hoăn thănh nghĩa vụ trở về.
+ Đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần, chính sâch xê hội cho lực lượng công an, an ninh nhđn dđn.
+ Phòng chây, chữa chây. - Tổ chức cấp phât:
Yíu cầu chung của việc tổ chức thực hiện kế hoạch chi Ngđn sâch Nhă nước cho quốc phòng, an ninh lă phải đảm bảo cung cấp nguuồn kinh phí kịp thời, đầy đủ để thực hiện câc nhiệm vụ quốc phòng an ninh hăng năm theo dự toân đê được duyệt, đồng thời phải đảm bảo yíu cầu vă hiệu quả trong quâ trình chi tiíu Ngđn sâch.
- Nội dung chi:
+ Chi Ngđn sâch Nhă nước cho câc hoạt động của câc cơ quan có quyền lực của nhă nước như: Hội Đồng Nhđn Dđn câc cấp...
+ Chi cho hoạt động của câc cấp chính quyền. + Chi cho hoạt động của câc nghănh quản lý.
+ Chi về hoạt động chính trị như: chi về bầu cử, chi về trợ cấp Đảng... - Tổ chức cấp phât:
Việc chi Ngđn sâch Nhă nước cho công tâc quản lý đảm bảo hoạt động bình thường của câc cơ quan, đơn vị đồng thời phải tiết kiệm do đó quâ trình cấp phât kinh phí để chi tiíu phải kịp thời, đúng theo dự toân vă phải thực hiện việc kiểm tra chặt chẽ...
+ Căn cứ văo dự toân điều hănh Ngđn sâch quý, cơ quan Tăi chính thông bâo hạn mức kinh phí cho câc đơn vị sử dụng Ngđn sâch, đồng thời gửi cho KBNN nơi giao dịch để lăm cơ sở kiểm soât vă thanh toân, chi trả.
+ Căn cứ văo hạn mức chi phí được phđn bố theo yíu cầu, nhiệm vụ chi; thủ trưởng đơn vị ra lệnh kỉm theo hồ sơ thanh toân gửi kho bạc nhă nước nơi giao dịch.
+ Sau khi kiểm tra đầy đủ tính hợp phâp của hồ sơ thanh toân, Kho bạc Nhă nước thực hiện nhiệm vụ chi trả.
B/ BâO CâO CHI NGđN SâCH NăM 2005 Đơn vị tính: đồng S TT NộI DUNG DT 2005 HĐND giao Quyết toân năm 2005 So sânh QT /D (%) B TổNG CHI NS (kể cả chi BS cho NS xê) 76.328.000.0 00 98.710.040.0 12 129.3%
I TổNG CHI NSĐP (đê trừ chi BSNS xê) 70.755.000.0 00 86.708.322.0 12 122.5%
1 Chi đầu tư phât triểnC 10.675.000.0
00
13.201.456.0 00
123.7% Trong đó: - Chi từ nguồn HĐ
đóng góp
125.000.000 201.295.000
- Chi tửứ nguoăn HẹẹG thu trong nảm 3.177.000.00 0 1.664.994.00 0 52.4%
2 Chi thường xuyínC 44.441.000.0
00 57.866.000.0 00 130.2% - Chi quốc phòng 445.000.000 684218.500 153.7% - Chi an ninh 252.000.000 289.526.000 114.9%
Trong đó: Chi từ nguồn thu phạt ATGT
- Chi sự nghiệp Giâo dục 24.546.000.0
00
30.936.067.5 94
126.0% Trong đó: - Chi từ nguồn HĐ
đóng góp
374.000.000 556.421.000 148.8%
- Chi từ nguồn thu học phí 590.000.000 475.440.600 80.6%
- Chi sự nghiệp đăo tạo 333.000.000 234.000.000 70.3%
- Chi sự nghiệp Y tế (câc xê chi) 3.166.000.00 0 3.575.063.47 3 112.9% Trong ủoự: chi tửứ nguoăn thu
vieôn phớ
395.000.000 343.967.473 87.0%
- Chi sự nghiệp Văn hoâ thông tin 569.000.000 648.215.000 113.9% - Chi sự nghiệp PT -TH 434.000.000 537.640.000 123.9% - Chi sự nghiệp thể dục thể thao 190.000.000 216.098.000 113.7%
- Chi sự nghiệp xê hội 801.000.000 4.128.372.10
0
515.4%
- Chi sự nghiệp kinh tế 2.035.000.00
0
1.689.604.81 0
83.0%
gópT - Chi QLNN, Đảng, Đoăn thể, TCXH 10.579.000.0 00 14.268.923.3 35 132.6% Tr.đóT: chi từ nguồn HĐ (xê
chi)
- Chi khâc Ngđn sâch 911.000.000 658.542.500 72.3%
Tr.đó: Chi từ nguồn HĐ đóng góp
121.000.000 76.091.500 62.9%
3 Chi chuyển nguồn NS sang năm
sau
0 15.640.591.0
00
- Huyện chi 0 14.224.588.0
00
- Caực xaừ, thũ trađn chi 0 1.416.003.00
0
4 Dự phòng Ngđn sâch D 2.523.000.00
0
5 Nguoăn duứng thửùc hieôn cại
caựch tieăn lửụng
13.136.000.0 00
II Chi BS cho Ngđn sâch xê, thị
trấn 5.553.000.00 0 12.001.718.0 00 216.1%
g. Đânh giâ tình hình chi Ngđn sâch Nhă nước năm 2005 trín địa băn huyện Eah’leo.
Về chi Ngđn sâch: Từ kết quả thu Ngđn sâch đạt tương đối so với kế hoạch được giao, nín trong năm NS 2005 đê đảm bảo được câc nhiệm vụ về phât triển Kinh tế - Xê hội, Quốc phòng - An ninh, vă hoạt động của câc cơ quan quản lý Nhă nước, Đảng, Đoăn thể vă câc đơn vị sự nghiệp theo Nghị quyết đê được HĐND giao vă câc nhiệm vụ cụ thể phât sinh ngoăi dự toân trong năm, chủ động được nguồn để thực hiện cải câch tiền lương theo quy định của Chính phủ.
+ Tổng chi NSĐP: 98.710 Tr đồng, so với DT 76.328 triệu đồng, đạt 129,3%.Nguyín nhđn chi vượt dự toân lă do một số chương trình mục tiíu của chính phủ bổ sung trong năm như chương trình 159,168, 134...vă những
khoảng chi chuyển nguồn.
* Chi đầu tư phât triển: 13.201 triệu đồng, so với DT 10.675 triệu đồng, đạt 123,7% so. Hầu hết những khoảng chi năy thực hiện đạt so với DT đê bố trí từ đầu năm mă Nghị quyết HĐND đê giao, ngoăi ra còn có câc khoản chi mục tiíu từ Ngđn sâch cấp trín chuyển về để thực hiện trong năm.
* Chi thường xuyín: 57.866 triệu đồng, so với DT 44.441 triệu đồng đạt 130,2%. Nhìn chung đảm bảo câc sự nghiệp, câc lĩnh vực theo dự toân mă HĐND huyện đê giao, số vượt DT do một số chương trình mục tiíu của tỉnh chuyển về thực hiện trong năm như chương trình 134, chương trình chống hạn, hỗ trợ sản xuất, cứu đói...
- Chi Quốc phòng - An ninh: Chi 937 triệu đồng so với DT 697 triệu đồng đạt 134%. Nguyín nhđn chi tăng so với DT lă những khoản chi mang tính đột xuất nhiệm vụ, ngoăi ra còn có một số khoản chi mục tiíu cho tiểu đội dđn quđn thường trực chiến đấu.
- Sự nghiệp giâo dục: Chi 30.936 triệu đồng so với DT 24.546 triệu đồng đạt 126%. Đđy lă một khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong Ngđn sâch huyện. Nguyín nhđn chi vượt chủ yếu lă tăng biín chế vă chi thực hiện cải câch tiền lương theo Nghị định của Chính Phủ...
- Chi Quản lý hănh chính: Chi 14.269 triệu đồng, so với dự toân 10.759 triệu đồng đạt 132% lý do tăng lă: Mua sắm vă sửa chữa tăi sản (mua xe, sửa chữa nhă...), chi cải câch tiền lương, chi cho công tâc kiểm kí đất, vă một số khoản chi nhiệm vụ đột xuất từ nguồn dự phòng vă chi khâc...
- Sự nghiệp PT -TH: 538 triệu đồng, so với dự toân 434 triệu đồng đạt 124%. Do lắp đặt câc đăi TT của câc xê theo chương trình mục tiíu.
- Nguồn dự phòng NS 2005: 2.523 triệu đồng.
- Chi từ nguồn dự phòng NS: 1.435 triệu đồng; bao gồm: + Chi đầu tư phât triển: 488 triệu đồng.
+ Chi thường xuyín: 946 triệu đồng. - Nguồn dự phòng còn lại: 1.088 triệu đồng.
2.2.2. Lập dự toân Ngđn sâch Nhă nước ở phòng Tăi chính kế hoạch huyện EaKar
2.2.2.1. Quy trình lập dự toân Ngđn sâch Nhă nước: a. Căn cứ lập dự toân:
- Trín cơ sở căn cứ văo câc chỉ tiíu kinh tế xê hội, nhiệm vụ kế hoạch vă kết quả thực hiện trong 3 quý đầu của năm kế hoạch. Phòng Tăi chính - Kế hoạch huyện EaKar tiến hănh xđy dựng dự toân thu - chi NSNN năm tiếp theo dựa văo câc chỉ tiíu sau:
- Nhiệm vụ phât triển kinh tế xê hội vă bảo đảm an ninh quốc phòng, chỉ tiíu vă nhiệm vụ cụ thể của năm kế hoạch, đặc điểm kinh tế xê hội vă điều kiện tự nhiín của huyện.
- Căn cứ văo chế độ thu - chi câc tiíu chuẩn định mức tiíu chuẩn định mức, chi Ngđn sâch do câc cấp có thẩm quyền quy định vă câc chế độ hiện hănh lăm cơ sở lập dự toân.
b. Trình tự lập dự toân Ngđn sâch Nhă nước:
- Sau khi thông bâo số kiểm tra Ngđn sâch, cơ quan Tăi chính phải tổ chức lăm việc thoả thuận về dự toân Ngđn sâch với cơ quan đơn vị cùng cấp vă UBND huyện, cơ quan Tăi chính cấp dưới, cơ quan đơn vị cấp trín phải tổ chức việc để thảo luận về dự toân của câc đơn vị dự toân Ngđn sâch trực thuộc.
- Sở Tăi chính của UBND tỉnh quyết định. Căn cứ văo quyết định được UBND tỉnh giao dự toân thu - chi Ngđn sâch năm, phòng Tăi chính tiến hănh phđn bổ dự toân Ngđn sâch cho câc đơn vị thụ hưởng Ngđn sâch theo quyết
định biín chế, do UBND huyện giao cho câc phòng ban. Phòng Tăi chính căn cứ văo chỉ tiíu giao Ngđn sâch tiến hănh lập dự toân. Định mức biín chế 13.000.000 đ/ người/ năm (theo chức năng nhiệm vụ của từng đơn vị sự nhiệp có thể mức khoân từ 18.000.000 t- 23.000.000 đ / người/năm) vă lập dự toân chi câc mục tiíu kinh tế trín địa băn.
- Trín cơ sở quyết định giao chỉ tiíu kinh tế xê hội vă dự toân thu - chi Ngđn sâch của UBND tỉnh giao xuống phòng Tăi chính, căn cứ văo nghị quyết HĐND huyện có trâch nhiệm phđn bổ dự toân thu - chi Ngđn sâch cho từng đơn vị vă cấp Ngđn sâch. Sau đó trình cho HĐND vă UBND huyện xem xĩt ra quyết định phí chuẩn dự toân thu - chi Ngđn sâch huyện vă bâo câo cho Sở Tăi chính, kết quả phđn bổ dự toân Ngđn sâch cấp huyện được HĐND quyết định.
2.2.3. Chấp hănh dự toân NSNN ở phòng Tăi chính - Kế hoạch huyện EaKar: - Căn cứ dự toân Ngđn sâch huyện vă phương ân phđn Ngđn sâch cả năm đê được HĐND quyết định, UBND huyện phđn bổ chi tiết dự toân chi Ngđn sâch theo mục lục Ngđn sâch Nhă nước gửi Kho bạc Nhă nước nơi giao dịch để lăm căn cứ thanh toân vă kiểm soât chi.
- Căn cứ văo dự toân cả năm vă khả năng thu, nhu cầu chi của từng quý, UBND huyện lập dự toân thu, chi quý (có chia ra thâng gửi Kho bạc Nhă nước nơi giao dịch đối với những huyện có nguồn thu chủ yếu từ mùa vục, UBND huyện đề nghị cơ quan Tăi chính cấp trín thực hiện tiến độ cấp bổ sung cđn đối trong dự toân đê được giao cho phù hợp để điều hănh chi theo tiến độ công việc.
- Phòng Tăi chính huyện có nhiệm vụ phối hợp với cơ quan thuế đảm bảo thu đúng, thu đủ kịp thời.
- Nghiím cấm thu không có biín lai, thu để ngoăi sổ sâch, khi thu phải giao cho đối tượng nộp, cơ quan thuế, phòng Tăi chính có nhiệm vụ cung cấp biín lai kịp thời, đầy đủ cho ban Tăi chính xê để thực hiện thu nộp Ngđn sâch Nhă nước. Định kỳ phòng Tăi chính xê bâo câo việc sử dụng vă quyết toân biín lai đê được cấp với cơ quan cấp trín.
- Câc khoản thu Ngđn sâch đều phải được ghi văo tăi khoản Ngđn sâch tại Kho bạc Nhă nước nơi giao dịch.
- Những nhu cầu chi năo được ghi trong dự toân chi đê được duyệt phải cố gắng thực hiện đầy đủ, đúng tiến độ đê xâc định trong dự toân chi quý, thâng. - Quan tđm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn Ngđn sâch, đồng thời tích
cực kiểm tra, giâm sât quâ trình sử dụng vốn Ngđn sâch sao cho mỗi nguồn vốn đê được cấp ra đều được sử dụng đúng mục đích vă tiết kiệm.
- Tôn trọng quyền kiểm soât chi Ngđn sâch xê của Kho bạc Nhă nước, từng bước mở rộng phạm vi thanh toân câc khoản chi Ngđn sâch trực tiếp qua kho bạc.
- Mọi nghiệp vụ chi Ngđn sâch đều phải được ghi nhận trín câc chứng từ hợp lý, hợp lệ.
2.2.4. Lập bâo câo quyết toân NSNN ở phòng Tăi chính - Kế hoạch huyện EaKar:
2.2.4.1 Quy trình lập bâo câo quyết toân Ngđn sâch Nhă nước: a. Nguyín tắc lập bâo câo quyết toân Ngđn sâch Nhă nước:
-Bâo câo quyết toân Ngđn sâch sâch phải theo đúng câc nội dung ghi trong dự toân được duyệt vă phải bâo câo quyết toân thu - chi theo dúng mục lục Ngđn sâch Nhă nước (ChươngC, Loại, Khoản, Nhóm, Tiểu Nhóm, Mục, Tiểu Mục). Số liệu bâo câo trong quyết toân Ngđn sâch Nhă nước phải chính xâc vă trung thực.
- Nội dung bâo câo quyết toân năm trước khi gửi câc cấp thẩm quyền xĩt