Phân tích hoạt động ngân hàng thông qua các chỉ tiêu về thu nhập, chi phí, chỉ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng, các chỉ tiêu về lợi nhuận, đó là một yêu cầu để nhận ra u thế, tìm ra các tồn tại, rủi ro tiềm ẩn để phòng ngừa và phát hiện lợi thế tiềm năng, trên cơ sở đó đánh giá mức độ lành mạnh, vững chắc, an toàn, đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Nguồn dữ liệu đợc sử dụng phân tích là: Bảng cân đối tài khoản, Bảng tổng kết tài sản, Báo cáo thu nhập chi phí. Có một số chỉ tiêu cơ bản sau:
- Lãi suất thực tế bình quân đầu vào của nguồn vốn (R1):
R1= Tổng nguồn vốn bình quânTổng chi phí phải trả lãi x 100%
Chỉ tiêu này cho biết ngân hàng huy động nguồn vốn vào với lãi suất đã trả bình quân là bao nhiêu. từ đó phân tích bắc cầu và có điều chỉnh kết cấu
nguồn vốn nhằm giảm lãi suất bình quân.
- Lãi suất đầu vào bình quân cho nguồn vốn đợc sử dụng cho vay và đầu t (R2)
R2= Tổng nguồn vốn - Dự trữ bắt buộcTổng chi phí phải trả lãi Bình quân và dự trữ thanh toán
x 100%
Chỉ tiêu này cho biêt lãi suất đầu vào của nguồn vốn cho vay và nguồn vốn đầu t khác, từ đó có thể dự tính đợc chênh lệch 2 đầu với lãi suất cho vay, dự tính đợc thu nhập kế hoạch trong kỳ.
- Lãi suất cho vay thực tế (r1):
r1= Tổng thu lãi cho vayTổng d nợ bình quân trong kỳ x 100%
So sánh lãi suất cho vay thực tế với lãi suất cho vay danh nghĩa, đánh giá tỷ lệ d nợ mang lại thu nhập trên tổng d nợ. Mặt khác dùng để xác định kết quả chênh lệch 2 đầu so với đầu vào của nguồn vốn.
- Các chỉ tiêu về chi phí.
+ Tỷ lệ chi phí không phải lãi suất (H1):
H1 = Chi phí không phải lãi suấtTổng chi phí x 100% + Tỷ lệ chi phí cho cán bộ công nhân viên (H2):
H2 = Chi phí cho cán bộ công nhân viênTổng chi phí x 100%
+ Hệ số chi phí không phải lãi suất so với d nợ và tổng nguồn vốn (H3): H3= Tổng d nợ - Tổng nguồn vốnChi phí không phải trả lãi
bình quân trong kỳ bình quân trong kỳ
x 100%
Các chỉ tiêu chi phí đợc sử dụng đánh giá kết cấu chi phí, đánh giá tỷ lệ chi phí hiện tại so với chênh lệch lãi suất 2 đầu, từ đó có thể dự kiến lợi nhuận kế hoạch trớc thuế.
- Tỷ lệ nợ quá hạn:
Đợc xác định tại thời điểm báo cáo, sử dụng so sánh với kỳ trớc, đánh giá chất lợng hoạt động cho vay.
- Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản Có bình quân:
Đánh giá 1 đồng tài sản Có mang lại số lợi nhuận là bao nhiêu, hệ số đánh giá hiệu quả tài sản sinh lời.
- Tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (L):
L = Lợi nhuận ròngTổng thu nhập x100%
Hệ số phản ánh thực lãi thu đợc trên mỗi đồng thu nhập, đây là thớc đo hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh, vị thế tài chính, khả năng chấp nhận trớc những biến động bất lợi nh lãi suất, tỷ giá, quy mô hoạt động.
- Lợi nhuận ròng bình quân đầu ngời :
Lợi nhuận ròng bình quân đầu ngời = Lao động bình quân trong kỳLợi nhuận ròng x100% Phản ánh hiệu quả sử dụng lao động, hiệu quả mang lại do tăng năng suất lao động. Qua đó đánh giá sự hợp lý của công tác tổ chức lao động.