Kế toán doanh thu hàng bán bị trả lại

Một phần của tài liệu Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty XNK Tổng hợp Hà Nội. (Trang 35 - 36)

Chứng từ sử dụng gồm: Hoá đơn GTGT, giấy báo Có, biên bản giao trả...

Trình tự luân chuyển chứng từ (xem trong sơ đồ 4)

Tài khoản sử dụng: TK 531 – Hàng bán bị trả lại, có các tài khoản cấp 2

sau:

TK 5311: Hàng bán trong nớc bị trả lại TK 5312: Hàng XK bị trả lại TK 53111: Hàng hoá bán ra bị trả lại

TK 53112: Hàng nhập khẩu bán bị trả lại TK 53113: Hàng bán nội địa bị trả lại TK 53116: Hàng bán nội bộ bị trả lại

Trình tự hạch toán:

Căn cứ vào biên bản giao trả, kế toán ghi:

Nợ TK 531(5311, 53112,...) Hàng bán bị trả lại

Nợ TK 333(3331, 33312,...) Thuế GTGT của hàng bán bị trả lại Có TK 131(chi tiết khách hàng) Phải thu khách hàng

Đồng thời, căn cứ vào biên bản giao nhận, kế toán ghi:

Nợ TK 156(15611, 15612,...) Hàng hoá bán ra bị trả lại Có TK 632(6321, 6322,...) Giá vốn hàng bán bị trả lại

Cuối tháng kết chuyển:

Nợ TK 511(5111, 51112,...) Doanh thu hàng bán bị trả lại Có TK 531(5311, 53112,...) Hàng bán bị trả lại

Vớ dụ: Ngày 29/10/03 khỏch hàng là anh Hựng trả lại thuốc tõn dược đó mua theo hoỏ đơn GTGT số 040611 ngày 18/10/03, doanh thu theo phiếu thu khỏch hàng này chưa trả. Do đú trừ vào nợ phải thu bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT của hàng bỏn bị trả lại. Nh vậy, kế toán căn cứ vào biờn bản giao trả, kế toỏn hạch toán nh sau:

Nợ TK 531(53112) 32.700.000 Nợ TK 333(33312) 1.635.000 Cú TK 131(chi tiết khỏch hàng Hựng) 34.335.000 Đồng thời căn cứ vào biờn bản giao nhận,kế toỏn ghi:

Nợ TK 156(15611) 29.700.000 Cú TK 632(6321) 29.700.000

Cuối thỏng kết chuyển: Nợ TK 51112 32.700.000 Cú TK 53112 32.700.000

Hàng ngày, khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ, kế toỏn tập hợp, phõn loại chứng từ và nhập dữ liệu vào mỏy, mỏy tự động lờn số liệu vào sổ chi tiết và sổ cỏi TK 511, 512, 531(xem biểu 3,4,5).

Một phần của tài liệu Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty XNK Tổng hợp Hà Nội. (Trang 35 - 36)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(62 trang)
w