Qua bảng phân tích cho thấy: Công ty đã không hoàn thành được kế hoạch lợi nhuận năm 2006, cụ thể là lợi nhuận hoạt động kinh doanh thực hiện chỉ đạt 42.028 triệu đồng, giảm 8.372 triệu đồng tương đương giảm 16,61% so với kế hoạch Công ty đề ra, mặc dù các khoản mục chi phí dự kiến như: giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động đều giảm so với kế hoạch bởi nguyên nhân chính là do doanh thu thực hiện bị giảm một lượng lớn so với kế hoạch, cụ thể là giảm 354.648 triệu đồng so với kế hoạch. Trong đó, doanh thu thực hiện bị giảm so với kế hoạch là do khối lượng sản phNm thực tế tiêu thụ nhỏ hơn kế hoạch đã đề ra bởi trong năm 2006, hoạt động sản xuất của nông dân kém hiệu quả do sự ảnh hưởng của dịch rầy nâu nên sản lượng lúa thu hoạch giảm nên nguồn cung lúa gạo giảm trong khi đó hoạt động xuất khNu của công ty bị gián đoạn bởi lệnh ngưng xuất khNu gạo của chính phủ nên một số hợp đồng xuất khNu của Công ty không được thực hiện. Ngoài sự sụt giảm sản lượng tiêu thụ của mặt hàng lúa gạo, mặt hàng điện thoại cũng bị sụt giảm về số lượng tiêu thụ do chính sách về giá bán của Công ty chưa hợp lý, giá bán còn cao so với các đơn vị khác nên khiến cho quá trình tiêu thụ bị chậm lại
b. Lợi nhuận của Công ty theo kỳ kế hoạch năm 2007
Không giống như năm 2006, năm 2007 là năm đánh dấu sự thành công của Công ty bởi lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty đã đạt vượt mức kế hoạch so với dự kiến, cụ thể là lợi nhuận thực hiện của Công ty năm 2007 đạt 42.620 triệu đồng tăng 9.965 triệu đồng tức vượt mức kế hoạch 30,52%. Có được thành quả này là do bên cạnh sự sụt giảm của doanh thu thực hiện là sự sụt giảm một lượng lớn của chi phí giá vốn. Nếu như doanh thu thực hiện giảm so với kế hoạch 8% thì chi phí giá vốn, chi phí hoạt động thực hiện lần lượt giảm 8,48% và 11,22 % so với kế hoạch, nghĩa là tốc độ giảm của chi phí thực hiện so với kế hoạch lớn hơn tốc độ giảm của doanh thu thực hiện so với kế hoạch nên đã làm cho lợi nhuận thực
do năm 2007 sản lượng lúa thu hạch vẫn còn bị ảnh hưởng bởi dịch rầy nâu năm 2006 nên khối lượng gạo nguyên liệu đầu vào giảm khiến cho Công ty không thực hiện được khối lượng gạo tiêu thu như dự kiến, chính yếu tố này đã làm cho cả doanh thu và chi phí giá vốn của Công ty giảm so với kế hoạch. Nhưng cũng cần phải nhắc đến ở đây là mặc dù khối lượng tiêu thụ của Công ty bị giảm so với kế hạch nhưng năm 2007 Công ty đã ký kết được một số hợp đồng xuất khNu gạo với giá cao hơn dự kiến bởi vào thời điểm này giá gạo thế giới đang có xu hướng tăng cao do thị trường lương thực thế giới biến động theo hướng cung không đủ cầu nên rất có lợi cho các Công ty xuất khNu gạo ở Việt Nam
c. Lợi nhuận của Công ty theo kỳ kế hoạch năm 2008
Với sự nổ lực rất lớn của Ban giám đốc Công ty và toàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty Cổ phần Gentraco, Công ty đã có bước phát triển mới, cụ thể là năm 2008 Công ty Gentraco đã hoàn thành vượt mức kế hạch lợi nhuận đã đề ra với giá trị của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thực hiện là 149.039 triệu đồng vượt mức kế hoạch đã đề ra 111.569 triệu đồng tương ứng 297,76% kế hoạch. Nguyên nhân là do trong năm 2008, Công ty có nhiều thuận lợi trong hoạt động chế biến và xuất khNu gạo, giá gạo thế giới tăng có lúc lên đến 900 – 950 USD/ tấn làm tăng mức lợi nhuận của ngành gạo cũng như lợi nhuận của toàn Công ty. Bên cạnh đó, thị trường nông sản thế giới vẫn còn biến động theo hướng nguồn cung không đủ cầu rất có lợi cho Công ty.
Ngoài ra, lợi nhuận thực hiện của năm tăng còn do Nhà nước có nhiều chính sách kích cầu, hỗ trợ giảm và giãn thuế cho các doanh nghiệp Việt Nam trong quý IV năm 2008 tạo thuận lợi cho sự phát triển của Công ty. Thêm vào đó, việc đầu tư mở rộng và nâng cao năng lực sản xuất liên tục được thực hiện, công tác tiếp thị và marketing được đầu tư tốt hơn nên tạo lập được nhiều kênh thị trường và khách hàng mới từ đó đã góp phần làm cho khối lượng sản phNm tiêu thụ của Công ty tăng cao và kết quả mang lại là doanh thu thực hiện của năm 2008 là 3.453.470 triệu đồng vượt mức kế hoạch 779.070 triệu đồng nên đã đNy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thực hiện tăng cao so với kế hoạch
3.2.4. Phân tích các chỉ số tài chính
3.2.4.1. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Phân tích khả năng thanh toán giúp cho doanh nghiệp có thể thấy rõ hơn về tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp mình là tốt hay không tốt. Trong đó, việc phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn có thể giúp cho doanh nghiệp nhìn rõ hơn về khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn của mình bằng nguồn tài sản hiện có của doanh nghiệp để từ đó có những giải pháp điều chỉnh kịp thời.
Từ các số liệu thu thập được từ phòng kế toán, thông qua quá trình xử lý và tính toán, ta có được các chỉ tiêu tài chính sau:
Bảng 3.8: CÁC TỶ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2006 2007 2008 (1) Tài sản lưu động 211.319 299.123 943.676 (2) Nợ ngắn hạn 210.351 329.401 808.466 (3) Hàng tồn kho 76.949 89.593 22.4177 (4)Đầu tư ngắn hạn 570 26.815 9.007 Tỷ số lưu động (1)+(4)/(2) (lần) 1,01 0,99 1,18
Tỷ số thanh toán nhanh (1+4)-(3)/(2)(lần) 0,64 0,72 0,90
(Nguồn: Phòng kế toán)