1) Công tác lập dự toán chi NSNN năm:
+ Chú thích:
- Trước ngày 31/5 hàng năm Thủ tướng Chính phủ ra Chỉ thị về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN năm sau gửi Bộ tài chính, các Bộ và cơ quan TW, UBND cấp Tỉnh (1), (2), (3).
- Căn cứ vào Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, Bộ tài chính ban hành Thông tư hường dẫn về yêu cầu nội dung, thời hạn lập dự toán NSNN và thông báo số kiểm tra về dự toán NSNN cho các Bộ, cơ quan TW và UBND Tỉnh, chậm nhất vào ngày 10/6 năm trước (1), (4), (5).
- Các Bộ, cơ quan TW căn cứ vào Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, Thông tư hướng dẫn, số kiểm tra về dự toán NSNN của Bộ tài chính và căn cứ vào yêu cầu nhiệm vụ cụ thể của Bộ, cơ quan TW của ngành hướng dẫn và thông báo số kiểm tra về dự toán NSNN cho các đơn vị trực thuộc và gửi UBND cấp Tỉnh (2), (4), (6), (7).
- UBND cấp Tỉnh căn cứ vào Chỉ thị của Thử tướng Chính phủ, Thông tư hướng dẫn, số kiểm tra về dự toán NSNN của Bộ tài chính, hướng dẫn của các Bộ, cơ quan TW. Căn cứ vào định hướng phát triển kinh tế - xã hội, yêu cầu và nhiệm vụ cụ thể của Tỉnh và khả năng cân đối ngân sách cấp Tỉnh, hướng dẫn và thông báo số kiểm tra về dự toán NSNN (cấp Tỉnh) cho các cơ quan cấp Tỉnh và UBND cấp Huyện (3), (5), (6), (8), (9).
- UBND cấp Huyện căn cứ vào hướng dẩn và thông báo số kiểm tra về dự toán NS của UBND cấp Tỉnh, hướng dẫn của các cơ quan cấp Tỉnh và căn cứ vào định hướng phát triển kinh tế - xã hội, yêu cầu nhiệm vụ cụ thể của Huyện và
Thủ tướng Chính phủ Các Bộ, CQ TW Bộ Tài Chính UBND cấp Tỉnh Các CQ cấp Tỉnh UBND cấp Huyện Các CQ cấp Huyện Các đơn vị Trực thuộc UBND cấp Xã
khả năng cân đối NS cấp Huyện hướng dẫn thông báo số kiểm tra về dự toán NS cho các cơ quan cấp Huyện và UBND cấp Xã (8), (10), (11), (12).
- UBND cấp Xã sẽ căn cứ vào hướng dẫn và thông báo số kiểm tra của UBND cấp Huyện, hướng dẫn của các cơ quan cấp Huyện và căn cứ vào định hướng phát triển kinh tế - xã hội, yêu cầu nhiệm vụ cụ thể của Xã, UBND Xã sẽ chỉ đạo thực hiện ( Ban tài chính lập dự toán) (13).
1.1) Công tác lập dự toán chi NSNN thực tế tại huyện Trà Ôn:
1.1.1) Căn cứ lập:
- Nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và đảm bảo quốc phòng an ninh.
- Phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi NSNN, tỷ lệ (%) phân chia các khoản thu và mức bổ sung cân đối của ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới.
- Những nhiệm vụ cụ thể của Bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc chính phủ, cơ quan khác ở Trung ương và địa phương.
- Chính sách chế độ thu ngân sách, định mức phân bổ ngân sách,m chế độ tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách.
- Chỉ thị của thủ tướng chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách năm sau; thông tư hướng dẫn của Bộ Tài Chính về việc lập dự toán ngân sách; thông tư hướng dẫn của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về xây dựng phát triển kinh tế - xã hội, kế hoạch vốn đầu tư phát triển thuộc NSNN và văn bản hướng dẫn của UBND Tỉnh.
- Số kiểm tra về dự toán thu – chi NSNN của Bộ Tài Chính và số kiểm tra về dự toán chi đầu tư phát triển của Bộ Kế hoạch và Đầu tư thông báo cho UBND Tỉnh.
1.1.2) Phương pháp lập:
- Hàng năm căn cứ vào chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, Thông tư hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách của Bộ Tài Chính; căn cứ vào kết quả thực hiện nhiệm vụ phân bổ chi ngân sách 6 tháng đầu năm, ước thực hiện cả năm, phương hướng nhiệm vụ thu NSĐP theo Nghị quyết của Tỉnh ủy, HĐND và căn cứ vào số kiểm tra thu ngân sách của Bộ tài chính cũng như căn cứ vào nhiệm vụ chi của địa phương, mà Sở tài chính hướng dẫn và giao số kiểm tra dự toán cho các đơn vị trực thuộc, các Huyện.
- Các đơn vị trực thuộc và các huyện căn cứ vào số kiểm tra của Sở tài chính giao lập dự toán ngân sách của đơn vị, huyện mình sau đó báo cáo về Sở Tài Chính.
1.1.3) Trình tự lập:
- Hàng năm sau khi nhận được thông tư hướng dẫn về việc lập dự toán NSNN năm sau của Bộ Tài Chính, UBND Tỉnh giao cho Sở Tài Chính tỉnh chủ trì phối hợp với cục Thuế, Sở Kế hoạch và Đầu tư hướng dẫn các đơn vị trực thuộc, UBND cấp Huyện, UBND cấp Huyện thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách cho các đơn vị trực thuộc và UBND cấp xã. Các Huyện lập dự toán, xem xét tổng hợp dự toán NSĐP báo cáo UBND Tỉnh trình thường trực HĐND Tỉnh xem xét thông qua.
- Sau khi có ý kiến của thường trực HĐND Tỉnh, UBND Tỉnh gửi báo cáo dự toán NSĐP lên Bộ Tài Chính, Bộ Kế hoạch và đầu tư, các cơ quan quản lý chương trình quốc gia.
1.1.4) Thời gian lập:
- Sở Tài Chính tổng hợp dự toán NSĐP báo cáo UBND Tỉnh để trình thường trực HĐND trước ngày 20 tháng 7 năm trước.
- UBND Tỉnh báo cáo dự toán NSĐP lên Bộ Tài Chính chậm nhất vào ngày 25 tháng 7 năm trước.
- UBND Tỉnh hướng dẫn cụ thể việc lập dự toán ngân sách các cấp địa phương phù hợp với yêu cầu, nội dung và thời gian lập dự toán NSNN Tỉnh.
UBND HUYÊN TRÀ ÔN
PHÂN BỔ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG NĂM 2009
ĐVT: ngàn đồng
Số
TT Nội dung Dự toán năm
2008
Dự kiến phân bổ 2009 so với DT DT 2008 2009 Tổng số NS Huyện NS Xã I II 1 2 3 4
Chi XDCB phân cấp huyện
- Chi đầu tư NS tập trung - Chi từ nguồn thu tiền sử
dụng đất
Chi thường xuyên Chi sự nghiệp kinh tế
- Sự nghiệp nông nghiệp - Sự nghiệp thủy lợi - Sự nghiệp giao thông - Sự nghiệp kinh tế khác -
KTTC
Chi sự nghiệp văn xã
- Sự nghiệp Giáo dục - Sự nghiệp đào tạo Trong đó:
+ TT bồi dưỡng chính trị + Trung tâm dạy nghề + Đào tạo lại
- Sự nghiệp y tế - Trung tâm văn hóa - Sự nghiệp TDTT - Sự nghiệp VHTT
- Sự nghiệp phát thanh truyền hình
- Sự nghiệp KHCN - Sự nghiệp môi trường - Sự nghiệp xã hội
Chi quản lý hành chánh
- Quản lý nhà nước - Khối Đảng
- Khối Đoàn thể
Chi an ninh quân sự
- Chi an ninh - Chi quân sự
5 III IV - Diễn tập quân sự Chi khác ngân sách Dự phòng ngân sách Nguồn cải cách tiền lương
Tổng cộng
1.2) Đánh giá tình hình thực hiện chi NSNN năm 2007, 2008:
1.2.1) Đánh giá tình hình thực hiện dự toán chi năm 2007:
1.2.1.1) Bảng số liệu tình hình thực hiện dự toán chi năm 2007:
1.2.1.2) Bảng thuyết minh báo cáo thực hiện dự toán chi năm 2007:
* Căn cứ tình hình thực tế của tỉnh về việc thực hiện dự toán chi NSNN năm 2007 phòng tài chính kế hoạch huyện Trà Ôn có đánh giá về tình hình thực hiện chi NSNN trên địa bàn.
Xét góc độ tổng thể thì tổng chi NSNN trên địa bàn huyện Trà Ôn thấp hơn so với dự toán đề ra cụ thể như sau:
Tổng chi ngân sách trên địa bàn là: + Dự toán:
Tỉnh giao: 79.904.000.000 đồng
HĐND quyết định: 98.556.577.243 đồng.
+ Thực hiện: 110.946.157.844 đồng. So với dự toán mà Tỉnh giao đạt 138,84% tăng 38,84%, tương ứng tăng 13.042.157.844 đồng, còn so với dự toán mà HĐND Huyện giao đạt 112,57% tăng 12,57%, tương ứng tăng 12.389.580.601 đồng. Sự tăng này do nhiều nguyên nhân, nhưng chủ yếu là do địa phương đã hoàn thành tốt các lĩnh vực sau:
Chi cân đối NSNN:
+ Dự toán:
Tỉnh giao: 79.904.000.000 đồng
HĐND quyết định: 98.556.577.243 đồng
+ Thực hiện: 94.424.510.762 đồng. So với dự toán mà Tỉnh giao đạt 118,17% tăng 18,17%, mức tăng tương ứng với 14.520.510.762 đồng, còn so với dự toán do HĐND Huyện giao chỉ đạt 98,8% giảm 4,19%, tương ứng giảm 4.132.066.481 đồng. Trong đó:
Chi đầu tư phát triển:
+ Dự toán:
Tỉnh giao: 12.000.000.000 đồng
HĐND quyết định: 18.008.000.000 đồng
+ Thực hiện: 11.714.137.064 đồng. So với dự toán mà Tỉnh giao chỉ đạt 93,11% giảm 6,89%, mức giảm tương ứng với 285.862.940 đồng, còn so với dự toán do HĐND Huyện giao chỉ đạt 62,05% giảm 37,95%, tương ứng giảm 6.283.862.936 đồng.
Chi thường xuyên:
+ Dự toán:
Tỉnh giao: 61.445.000.000 đồng
+ Thực hiện: 82.555.273.698 đồng. So với dự toán mà Tỉnh giao đạt 134,36% tăng 34,36%, mức tăng tương ứng là 21.110.273.698 đồng, còn so với dự toán do HĐND Huyện giao đạt 102,49% tăng 2,49%, tương ứng tăng 2.006.696.455 đồng.
* Chi quốc phòng:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 630.456.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 1.810.953.854 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao đạt 287,25% tăng 187,25% tăng tương ứng 1.180.497.854 đồng.
*Chi an ninh:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 326.000.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 797.615.591 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao đạt 244,67% tăng 144,67% tăng tương ứng 471.615.591 đồng.
Nguyên nhân của việc hoàn thành vượt kế hoạch chi cho an ninh, quốc phòng là do có bổ sung kinh phí tổ chức hội nghị, công tác tập huấn, hội thi,….
* Chi sự nghiệp GD – Đào tạo và dạy nghề:
+ Dự toán:
Tỉnh giao: 37.115.000.000 đồng
HĐND quyết định: 47.198.804.000 đồng
+ Thực hiện: 46.640.963.728 đồng. So với dự toán mà Tỉnh giao đạt 125,67% tăng 25,67%, mức tăng tương ứng là 9.425.963.728 đồng, còn so với dự toán do HĐND Huyện giao chỉ đạt 98,82% giảm 1,18%, tương ứng giảm 557.840.272 đồng.
* Chi sự nghiệp Y tế:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 2.654.502.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 2.584.594.463 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao chỉ đạt 97,37% giảm 2,63% tương ứng giảm 69.907.537 đồng.
* Chi khoa học công nghệ:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 62.370.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 43.279.450 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao chỉ đạt 69,39% giảm 30,61% tương ứng giảm 19.090.550 đồng.
* phát thanh, truyền hình:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 140.000.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 235.000 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao chỉ đạt 0,17% giảm đến 99,83% tương ứng giảm 139.765.000đồng. Nguyên nhân của
việc không hoàn thành nhiệm vụ chi cho lĩnh vực này là: thực chất thì có sử dụng kinh phí chi cho lĩnh vực này nhưng do kế toán một số xã hạch toán vào khoản mục chi quản lý nhà nước.
* Chi sự nghiệp TDTT:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 303.912.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 274.431.680 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao chỉ đạt 90,30% giảm 9,7% tương ứng giảm 29.480.320 đồng.
* Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 5.876.600.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 5.753.962.200 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao chỉ đạt 97,91% giảm 2,09% tương ứng giảm 122.638.800 đồng.
* Chi khác ngân sách:
+ Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với mục chi này. HĐND Huyện căn cứ tình hình thực tế giao 311.000.000 đồng để chi cho lĩnh vực này.
+ Thực hiện: 684.684.025 đồng, so với dự toán HĐND Huyện giao đạt 220,16% tăng 120,16% tương ứng tăng 373.684.025 đồng.
Chi chuyển nguồn: Dự toán năm 2007 không giao nhiệm vụ chi đối với khoản chi này.
Chi dự phòng:
+ Dự toán:
Tỉnh giao: 1.459.000.000 đồng
HĐND quyết định: 1.459.000.000 đồng
+ Thực hiện: 17.653.000 đồng. So với dự toán mà Tỉnh giao cũng như của HĐND quyết định chỉ đạt 1,2% giảm đến 98,79% mức giảm tương ứng là 1.441.347.000 đồng.
1.2.1.3)Đánh giá tình hình thực hiện dự toán chi năm 2007:
- Năm 2007 là năm thứ 2 thực hiện Nghị quyết Đại hội tỉnh Đảng bộ lần thứ 8, là năm đầu tiên thực hiện ổn định giữa các cấp ngân sách 2007 – 2010. Việc thực hiện thắng lợi nhiệm vụ kế hoạch nhà nước giao năm 2007 cho ngành tài chính sẽ góp phần tạo cơ sở tạo tích cực cho việc tiếp tục thực hiện thắng lợi ở các năm tiếp theo của giai đoạn đối với Nghị quyết Đại hội tỉnh Đảng bộ về nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội, an ninh quốc phòng giai đoạn 2007 – 2010. - Quán triệt mục tiêu, nhiệm vụ cơ bản của công tác tài chính – ngân sách năm 2007 là: Thực hiện chính sách động viên hợp lý, phân phối hiệu quả nguồn lực tài chính nhằm góp phần khuyến khích phát triển sản xuất – kinh doanh, phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội, tăng trưởng kinh tế.
- Thực hiện bình đẳng về nghĩa vụ đối với ngân sách. Huy động đầy đủ, hợp lý các nguồn lực xã hội, sao cho vừa tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế tích tụ vốn phát triển sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo các nguồn lực nhà nước thực
hiện các nhiệm vụ quan trọng theo Nghị quyết của tỉnh Đảng bộ, của HĐND Tỉnh về: “Nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, an ninh quốc phòng năm 2007”. - Các đơn vị ngành căn cứ chức năng, nhiệm vụ được giao, đã triển khai thực hiện cũng như phối hợp với các đơn vị trong ngành thực hiện nhiệm vụ được cấp trên giao với tinh thần tích cực, phấn đấu hoàn thành chỉ tiêu được giao. - Do yêu cầu chung nhiệm vụ năm 2007 giao hco ngành tài hcin1h là hết sức nặng nề. Các đơn vị trong hệ thống tài chính địa phương đã tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giao trong điều kiện vứa có thuận lợi, vừa có khó khăn như sau:
a) Thuận lợi:
- Được sự quan tâm lãnh đạo của Huyện Ủy, sự giám sát của HĐND Huyện tạo thuận lợi cho UBND Huyện quản lý và điều hành ngân sách theo đúng quy định. - Dự toán ngân sách năm 2007 được UBND Tỉnh giao từ cuối tháng 12 năm 2006 tạo điều kiện thuận lợi cho huyện kịp thời xây dựng và phân bổ cụ thể các chỉ tiêu dự toán giao các ngành, các xã, thị trấn thụ hưởng tổ chức thực hiện. - Năm 2007 là nămđầu của thời kỳ ổn định mới (giai đoạn mới) giữa các cấp NSĐP (2007-2010), có sự phối hợp chặc chẻ giữa các ngành: Thuế - Tài chính – Kho bạc tích cực làm tốt công tác tham mưu cho UBND Huyện điều hành ngân sách cấp mình một các có hiệu quả.
b) Khó khăn:
- Là năm đầu tiếp tục thời kỳ ổn định ngân sách nên giao chỉ tiêu ngân sách không tăng hci cho hoạt động chỉ tăng chi cải cách tiền lương theo Nghị định, các chính sách mới, chế độ mới. Do vậy, kinh phí hoạt động các ngành, các xã thị trấn không đảm bảo, gặp khó khăn cho thực hiện nhiệm vụ của ngành, địa phương.
- Là năm đầu thực hiện cơ chế tự chủ tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế