Hàng năm, cụng ty đều xõy dựng kế hoạch tài sản lưu động tương đối rừ ràng song vấn đề ở chỗ thiếu sự giải trỡnh chi tiết trong nhiều khoản mục do vậy làm giảm tớnh thực tiễn của bản kế hoạch. Bước đầu tiờn trong kế hoạch tài sản lưu động là phải xỏc định nhu cầu tài sản lưu động cho năm tiếp theo.
Trong kế hoạch của cụng ty, nhu cầu tài sản lưu động được xỏc định như sau:
- Bước 1: Cụng ty tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu giỏ trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến. Những chỉ tiờu này được lập căn cứ vào bản kế hoạch sản xuất, những hợp đồng đó ký kết cho năm tới. Như vậy, cỏc xỏc định những chỉ tiờu này là tương đối chớnh xỏc và hợp lý.
- Bước 2: Cụng ty dự kiến vũng quay tài sản lưu động trong năm tới trờn cơ sở hoạt động của năm trước và triển vọng phỏt triển của cụng ty.
- Bước 3: Tài sản lưu động bỡnh quõn được xỏc định bằng cụng thức: Tài sản lưu động bỡnh quõn =
Ta cú thể thấy điều này trong bảng tớnh toỏn tài sản lưu động: do cụng ty xỏc định vũng quay tài sản lưu động là 3 vũng nờn khối lượng tài sản lưu động bỡnh quõn dự kiến là 68,8 tỷ đồng. So sỏnh con số này với lượng tài sản lưu động thực tế của cụng ty vào năm 2005 (148,4 tỷ đồng) thỡ con số dự kiến là hơi thấp, chưa hợp lý, nguyờn nhõn là do cụng ty xỏc định vũng quay tài sản lưu động cao.
Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc trong xỏc định nhu cầu tài sản lưu động, cụng ty nờn phõn cụng việc tớnh nhu cầu tài sản lưu động cho toàn cụng ty. Phương phỏp được sử dụng để tớnh nhu cầu tài sản lưu động ở cỏc xớ nghiệp phõn loại tài sản lưu động theo cụng dụng, đồng thời căn cứ vào cỏc yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến từng khõu của quỏ trỡnh sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất và tiờu thụ sản phẩm, để tớnh nhu cầu cho từng khõu sau đú tổng hợp sẽ được nhu cầu toàn bộ tài sản lưu động trong kỳ.
