I ĐẶC ĐỂM TèNH HèNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KNH DOANHCỦA CễNG
1. Phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanhcủa Cụng ty
(2000 - 2002)
Đơn vị: Triệu(VNĐ)
Stt Cỏc chỉ tiờu Thực hiện 2001/2000 2002/2001
2000 2001 2002 CL TL(%) CL TL(%)
1 Tổng doanh thu 18733 20817 24047 2084 11,12 3230 15,5 2 Doanh thu xuất khẩu 17301 18661 22334 1360 7,86 3673 19,68
3 Cỏc khoản giảm trừ 27 32 36 5 18,5 4 12,5
- Giảm giỏ hàng bỏn 27 32 36 5 18,5 4 12,5
4 Doanh thu thuần 18706 20785 24011 2079 11,11 3226 15,5 5 Giỏ vốn hàng bỏn 14235 16176 17740 1941 13 1564 9,7
6 Chi phớ kinh doanh 2740 2866 3009 126 4,6 143 4,98 - Chi phớ bỏn hàng 1590 1678 1775 88 5,58 97 5,78 - Chi phớ quản lý 1160 1188 1234 28 2,42 46 3,87
7 Lợi nhuận sau thuế 490 548 646 58 12 98 17,8
8 Tổng nguồn vốn 37678 38862 40896 1184 3,14 2034 5,2 9 TSLN/Điện tử Viễn thụng Quõn dội(%) 2,62 2,64 2,68 0,02 0,04 10 TSLN/NV(%) 1,3 1,4 1,58 0,1 0,18 11 TSCF/Điện tử Viễn thụng Quõn dội(%) 14,65 13,8 12,53 - 0,85 -1,27 12 Nộp ngõn sỏch 77 83 91 6 7,79 8 9,63 13 Thu nhập bỡnh quõn 750 870 1020 120 16 150 17
(Nguồn: Từ bảng thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh 3 năm (2000-2002) của Cụng ty may Hồ Gươm)
Qua số liệu tớnh toỏn ở biểu 1 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty tăng dần qua cỏc năm. Tổng doanh thu năm 2001 tăng 2084(tr) tương ứng tỷ lệ tăng 11,12% so với năm 2000, tổng doanh thu năm 2002 tăng 3230(tr) tương ứng tỷ lệ tăng 15,5% so với năm 2001. Do đặc thự của Cụng ty là cỏc mặt hàng may mặc chủ yếu xuất khẩu ra nước ngoài. Do vậy doanh thu xuất khẩu chiếm tỷ lệ trọng rất cao trong tổng doanh thu. Cụ thể doanh thu hàng xuất khẩu năm 2001 tăng 1360 (tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 7,86% so với năm 2000 và doanh thu xuất khẩu năm 2002 tăng 3673 (tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 19,68% so với năm 2001. Cụng ty đó thực hiện tốt kế hoạch tiờu thụ hàng hoỏ, tăng sản lượng bỏn ra qua mỗi năm bằng cỏch cải tiến sản phẩm, sản xuất ra nhiều loại hàng hoỏ với sự phong phỳ về mẫu mó chủng loại, đỏp ứng nhu cầu đa dạng, phự hợp với khả năng thanh toỏn của những khỏch hàng cú mức thu nhập cao, những khỏch hàng cú mức thu nhập trung bỡnh và những khỏch hàng bỡnh dõn. Tuy nhiờn vẫn cú một số hàng hoỏ cũn tồn kho do số hàng này một phần là hàng lỗi mốt, hàng kộm phẩm chất và hàng bỏn ra khụng đỳng thời vụ. Cụng ty đó thực hiện chớnh sỏch giảm giỏ nhằm tăng lượng khỏch hàng mua đồng thời giải phúng những mặt hàng cũn tồn đọng, trỏnh tỡnh trạng để lượng hàng tồn từ năm này qua năm khỏc. Cỏc khoản giảm trừ chủ yếu là khoản giảm giỏ hàng bỏn, khụng cú hàng bỏn bị trả lại và khụng cú thuế tiờu thụ đặc biệt. Năm 2001 giảm giỏ hàng bỏn tăng 5 (tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 18,5% so với năm 2000, năm 2002
giảm giỏ hàng bỏn tăng 4 (tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 12,5% so với năm 2001. Mức tăng đó giảm so với tỷ lệ tăng năm 2001.
Tổng doanh thu sau khi trừ đi khoản giảm giỏ hàng bỏn, phần cũn lại là doanh thu thuần. Doanh thu thuần năm 2001 tăng 2079 (tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 11,11% so với năm 2000,năm 2002 tăng 3226(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 15,5% so với năm 2001. Sự phản ỏnh doanh thu thuần của Cụng ty trong 3 năm vừa qua cho thấy tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh rất khả quan, doanh thu của Cụng ty tăng lờn chủ yếu do tăng sản lượng bỏn ra qua mỗi năm.
- Chi phớ: Chi phớ kinh doanh năm 2001 tăng 126(tr) tương ứng tỷ lệ tăng
4,6% so với năm 2000 và năm 2002 tăng 143 (tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 4,98%.Trong đú chi phớ bỏn hàng năm 2001 tăng 88(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 5,58% so với năm 2000 và năm 2002 tăng 97(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 5,78% so với năm 2001. Chi phớ quản lý năm 2001 tăng 28(tr) tương ứng tỷ lệ tăng 2,42% so với năm 2000 năm 2002 tăng 46(tr) tương ứng tỷ lệ tăng 3,87% so với năm 2001. Do đặc tớnh của Cụng ty may Hồ Gươm là loại hỡnh doanh nghiệp vừa thực hiện chức năng sản xuất vừa thực hiện chức năng thương mại. Vỡ thế chi phớ sản xuất chiếm một tỷ trọng tương đối lớn trong tổng chi phớ hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Năm 2001chi phớ sản xuất tăng 163(tr) tương ứng tỷ lệ tăng 5,5% so với năm 2000, năm 2002 tăng1849tr) tương ứng tỷ lệ tăng 5,8% so với năm 2001. Khi chi phớ tăng lờn nú sẽ biểu hiện ở cả hai mặt tốt và khụng tốt, nú được biểu hiện là tốt khi doanh nghiệp mở rộng quy mụ kinh doanh, mua sắm thờm trang thiết bị mỏy múc mới và hiện đại, chi cho việc mua nguyờn vật liệu phục vụ cho nhu cầu tăng lờn của sản xuất và tiờu dựng. Nú được đỏnh giỏ là khụng tốt khi chi phớ này chi vào những khoản khụng mang lại hiệu quả như lóng phớ chi phớ cho số lao động bị dư thừa, hay chi phớ tăng do vượt quỏ định mức cho phộp. Như vậy nếu xột trong mối quan hệ với doanh, nếu doanh thu tăng, chi phớ tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng chi phớ thỡ hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp được đỏnh giỏ là tốt, doanh nghiệp đó sử dụng chi phớ cú hiệu quả. Phần chi phớ tăng lờn một phần do Cụng ty mở rộng quy mụ kinh doanh, mua sắm thờm trang thiết bị mỏy múc mới và hiện đại, nhưng một phần chi phớ tăng lờn là để chi trả cho số lao động của
Cụng ty tăng lờn và chi vào việc sửa chữa một số mỏy múc đó cũ, chi trả cỏc thờm cỏc khoản tiền bảo hiểm cho số lao động nữ sinh đẻ.
Mặc dự Cụng ty đó lập ra kế hoạch mua hàng từ nhiều nhà cung cấp để dủ về số lượng và đỳng thời gian yờu cầu của sản xuất và tiờu thụ, nhưng giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng dần qua cỏc năm, giỏ vốn hàng bỏn năm 2001 so với năm 200 tăng 1851(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 13%, năm 2002 so với năm 2001 tăng 1564(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 9,7%. Như vậy tốc độ tăng giỏ vốn hàng bỏn của năm 2002 thấp hơn tốc dộ tăng giỏ vốn hàng bỏn của năm 2001. Giỏ vốn hàng bỏn tăng đõy là một biểu hiện tốt khi giỏ vốn tăng lờn đồng thời số lượng mua nguyờn vật liệu đầu vào của Cụng ty cũng tăng lờn để đỏp ứng cho nhu cầu tăng lờn của sản xuất và tiờu thụ . Một mặt nú biểu hiện là khụng tốt khi giỏ vốn hàng bỏn tăng lờn nhưng số lượng nguyờn vật liệu đầu vào của Cụng ty cũng khụng thay đổi, trong trường hợp này một phần giỏ vốn tăng lờn là do khan hiếm nguyờn vật liệu đầu vào nờn số nhà cung ứng nõng giỏ, và một phần giỏ vốn tăng lờn là do một số nhà cung ứng đó khụng giao hàng đỳng thời gian ký kết trong hợp đồng , do sự chậm trễ này Cụng ty đó phải chuyển mua nguyờn vật liệu đầu vào ở một số nhà cung ứng khỏc với mức giỏ cao hơn để đỏp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất và bỏn ra cho đỳng thời vụ.
- Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận: Do doanh thu đều tăng lờn qua mỗi năm,
chi phớ cũng tăng lờn nhưng tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phớ nờn lợi nhuận của Cụng ty cũng tăng lờn rừ rệt theo từng năm. khoản doanh thu thuần sau khi trừ đi cỏc khoản chi phớ, giỏ vốn hàng bỏn và cỏc khoản thuế nhất là thuế suất, thuế thu nhập 32% thỡ phõn lợi nhuận sau thuế mà Cụng ty thu được ở năm 2001 tăng 58(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 12% so với năm 2000, năm 2002 tăng 98(tr) tương ứng với tỷ lệ tăng 17,8% so với năm 2001.Tốc độ tăng của lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu. Vỡ thế tỷ suất lợi nhuận đều tăng qua cỏc năm biểu hiện năm 2001 tăng so với năm 2000 là 0,02%,năm 2002 tăng 0,04 so năm 2001. Điều đú chứng tỏ rằng hoạt động kinh doanh của Cụng ty rất cú hiệu quả. Lợi nhuận của Cụng ty khụng ngừng tăng lờn do đú Cụng ty đó luụn đảm bảo khả năng trả lói ngõn hàng, trả lương cho người lao động, cú điều kiện đầu tư thờm vào trang thiết bị mỏy múc và xõy dựng thờm cơ sở hạ tầng. Bờn cạnh đú Cụng ty cũn cú điều
kiện tớch luỹ vào nguồn vốn quỹ, tỏớ sản xuất và thực hiện trỏch nhiệm đối với xó hội và cộng đồng. Kết qủa mà Cụng ty đạt được ở trờn trước tiờn phải kể đến vai trũ của ban lónh đạo trong Cụng ty, họ đó cú nhứng định hướng, chiến lược và quyết định đỳng đắn trong từng bước đi của Cụng ty và bờn cạnh đú Cụng ty cũn cú một đội ngũ lao động cú trỏch nhiệm và nhiệt tỡnh trong cụng việc.
- Thu nhập bỡnh quõn: Do doanh thu tăng, lợi nhuận tăng nờn mức thu nhập
bỡnh quõn của người lao động cũng tăng dần qua cỏc năm, biểu hiện năm 2001 so với năm 2000 mức lương bỡnh quõn tăng 120.000(đ) tương ứng tỷ lệ tăng 16%, năm 2002 so với năm 2001 mức lương bỡnh quõn tăng 150.000(đ ) tương ứng tỷ lệ tăn 17%. Điều đú chứng tỏ rằng Cụng ty đang từng ngày phỏt triển, đời sống của người lao động được nõng cao, được ban lónh đạo Cụng ty quan tõm một cỏch đỳng mức thụng qua việc khuyến khớch bằng tinh thần và vật chất những nhõn viờn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, cú nhiều sỏng tạo trong cụng việc v.v. Bờn cạnh việc khớch lệ là kỷ luật nghiờm minh những nhõn viờn khụng tuõn theo quy chế làm việc của Cụng ty hoặc cú thỏi độ khụng tốt làm hư hại đến tài sản của Cụng ty v.v.
Qua kết quả phõn tớch trờn ta thấy rằng tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của Cụng ty được đỏnh gớa là tốt bởi doanh thu và lợi nhuận đều tăng lờn qua cỏc năm và tốc độ tăng của lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu. Tuy nhiờn cần xem xột ở mặt khụng tốt của giỏ vốn hàng hoỏ tăng lờn. Để phỏt huy tốt hơn nữa Cụng tỏc này Cụng ty cần phải tỡm hiểu kỹ nguồn hàng mua và giỏ trờn thị trường, nờn cú quan hệ tốt với nhiều bạn hàng trong số đú tỡm ra cho mỡnh một bạn hàng chớnh, bạn hàng truyền thống để phõn tỏn rủi ro, trỏnh tỡnh trạng hàng mua bị thiếu, bạn hàng khụng thực hiện đỳng theo quy định trong hợp đồng hoặc bị bạn hàng ộp giỏ.
Những kết quả mà Cụng ty đó đạt được điều đú chứng tỏ rằng khả năng cạnh tranh của Cụng ty ngày càng được nõng cao. Đú là kết quả của sự nỗ lực, cố gắng của cả Cụng ty từ ban lónh đạo của Cụng ty đến bộ phận sản xuất, đến bộ phận bỏn hàng. Tuy nhiờn nguyờn nhõn sõu xa dẫn đến kết quả đú là do sản phẩm của Cụng ty sản xuất ngày càng cú chất lượng tốt hơn. Kết quả này đạt được là một thành tớch của một quỏ trỡnh cạnh tranh gay gắt, nhằm lụi kộo được khỏch hàng về phớa mỡnh đẩy nhanh tốc độ tiờu thụ hàng hoỏ. Doanh thu của Cụng ty tăng chủ yếu
là do sản lượng tiờu thụ hàng hoỏ tăng lờn chứ khụng phải do tăng giỏ. Do vậy một phần nào đú cú thể khẳng định rằng khả lực cạnh tranh của Cụng ty đó được nõng cao hơn so với cỏc năm trước.
Biểu 2: Biểu phõn tớch kết quả tiờu thụ hàng hoỏ của Cụng ty trong 3 năm (2000→ 200) Đơn vị: sản phẩm Stt Tờn sản phẩm Thực hiện 2001/200 2002/2001 2000 2001 2002 CL TL (%) Chất lượng TL (%) 1 Tổng SP tiờu thụ 710857 807022 925891 96165 13 118869 14 2 Quần ỏo trẻ em 150485 182989 223978 32504 21,6 40989 22,4 3 Quần bũ, quần õu 80485 95375 113687 14890 18,5 18312 19,2 4 Aú sơ mi cỏc loại 81128 91561 104361 10433 12,86 12800 13,9
5 Aú nỷ 6966 7237 7468 271 3,9 231 3,2
6 Ao dệt kim 51186 53950 57510 2764 5,4 3560 6,6
7 Quần sooc 10197 10778 11457 581 5,7 679 6,3
8 ỏo jacket cỏc loại 82622 89231 96547 6609 8 7316 7,7
9 ỏo gile cỏc 5794 7416 7646 1622 2,8 230 3,1
10 Bộ thể thao 1513 1552 1603 39 2,6 51 3,3
11 Quần ỏo cỏc loại 240481 266933 301634 26452 11 34701 13
(Nguồn: Số liệu lấy từ phũng kinh doanh của Cụng ty may Hồ Gươm)
Qua số liệu tớnh ở biểu 2 ta thấy sản lượng trờn tiờu thụ của Cụng ty khụng ngừng tăng lờn qua cỏc năm, hầu hết cỏc sản phẩm của Cụng ty đều tăng, đặc biệt là mặt hàng ỏo sơ mi, quần õu, quần ỏo của trẻ em, cỏc sản phẩm dệt kim. Điều này chứng tỏ năng suất lao động của ụng ty tăng lờn qua cỏc năm, và doanh nghiệp đó luụn chủ động tỡm kiếm, khai thỏc và mở rộng thị trường thỳc đẩy hoạt động tiờu thụ tăng dần qua mỗi năm. Cụ thể:
- Sản phẩm quần ỏo trẻ em: Là mặt hàng truyền thống của Cụng ty,Cụng ty
đó tạo được uy tớn trong sản xuất và gia cụng cỏc loại quần ỏo trẻ em. Một vài năm trước đõy số lượng quần ỏo trẻ em giảm đụi chỳt nhưng giỏ gia cụng hay gớa sản phẩm khụng giảm mà tăng lờn do chất lượng quần ỏo được nõng cao, kiểu dỏng đẹp. Trong những năm gần đõy sản lượng khụng ngừng tăng lờn, năm 2001 số lượng
quần ỏo trẻ em tiờu thụ tăng 32504 (sp) tương ứng với tỷ lệ tăng 13% so với năm 2000, năm 2002 số lượng quần ỏo trẻ em tiờu thụ tăng 118869 (sp) tương ứng với tỷ lệ tăng 14% so với năm 2001. Điều này cho thấy Cụng ty đó đầu tư rất nhiều để mua sắm mỏy múc thiết bị mới và hiện đại, nõng cao trỡnh độ quản lý và tõy nghề cho người lao động để hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng cú hiệu quả và năng suất cao.
Hiện nay Cụng ty may Hồ Gươm cú cỏc dõy chuyền cụng nghệ hiện đại như mỏy ộp cổ, mỏy sấy, mỏy giặt. v.v Cú thể tạo ra cỏc loại quần ỏo trẻ em bền đẹp đạt tiờu chuẩn quốc tế để xuất khẩu. Hàng quần ỏo trẻ em là một trong những mặt hàng Cụng ty dự định sẽ tiếp tục đầu tư, phỏt triển và mở rộng thị trường tiờu thụ.
- Quần õu, quần bũ: Cũng là những mặt hàng quan trọng của Cụng ty từ
trước đến nay, đõy cũng là mặt hàng chiếm tỷ lệ cao trong tổng số cỏc mặt hàng. Trong những năm qua sản phẩm này khụng ngừng tăng lờn qua cỏc năm. năm 2001 số lượng quõn õu tăng 14890 (sp) tương ứng với tỷ lệ tăng 18,5% so với năm 2000, năm 2002 số lượng quần õu tiờu thụ tăng 18312 (sp) tương ứng tỷ lệ tăng 19,2% so với năm 2001. Số lượng quần bũ cỏc loại cũng tăng với tỷ lệ trờn 11% qua cỏc năm. Điều này cho thấy đõy cũng là mặt hàng được tiờu thụ rất rộng lớn. Hiện nay Cụng ty đó cú phõn xưởng sản xuất riờng. Do nguyờn liệu của mặt hàng này được sản xuất trong nước ở cỏc cụng ty dệt 19/5, cụng ty dệt vải Cụng nghiệp vv.. nờn Cụng ty đó tiết kiệm được phần giỏ mua và chi phớ mua. Hiện nay cụng ty đang đầu tư dõy chuyền và mỏy múc để tăng số lượng quần jean và quần bũ bởi cỏc mặt hàng này được giới trẻ, thanh niờn rất ưa chuộng kiểu dỏng và chất vải của quần bũ, quần jean, quần õu.
- Áo jacket: Đõy cũng là sản phẩm được tiờu thụ với số lượng lớn, năm 2001
so với năm 2000 tăng 6609 (sp) tương ứng với tỷ lệ tăng 8%, năm 2002 so với năm 2001 tăng 2001 7316(sp) tương ứng với tỷ lệ tăng 7,7%. Mặc dự số lượng ỏo jacket tiờu thụ đều tăng lờn qua cỏc năm nhưng tốc độ tăng của năm 2002 đó bị chậm lại so với năm 2001 nguyờn nhõn này là thời tiết và khớ hậu ở một số nước mà Cụng ty xuất khẩu sang như : Hồng Kụng, Mỹ, Singapo năm vừa qua cú cú sự thay đổi khỏc
so với cỏc năm trước. Nhưng một nguyờn nhõn nhỏ này khụng gõy được ảnh hưởng lớn đến mức tiờu thụ của toàn Cụng ty.