6. Hiệu suất sử dụng chi phí
2.4.1. Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toá n:
Muốn sản xuất kinh doanh đòi hỏi chi nhánh phải có 1 lợng vốn nhất định bao gồm vốn cố định, vốn lu động và các vốn chuyên dùng khác. Chi nhánh có nhiệm vụ tổ chức, huy động các loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh đồng thời tiến hành phân phối, quản lý và sử dụng số vốn hiện có một cách hợp lý, có hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hành các chế độ, chính sách quản lý kinh tế tài chính và kỷ luật thanh toán của nhà nớc.
Để có một cái nhìn khái quát về tình hình tài chính của chi nhánh, trớc hết cần tiến hành so sánh số tài sản và nguồn vốn giữa các năm để thấy đợc quy mô vốn mà chi nhánh sử dụng trong kỳ.
Bảng 19 : Tổng vốn năm 1999- 2001
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001
Tổng vốn triệu đồng 55.297,8 65.699,7 75.740,9 Nh vậy trong 3 năm quy mô vốn của doanh nghiệp tăng lên nhiều Năm 1999 tổng vốn có : 55.297,8 triệu đồng
Năm 2000 tổng vốn có : 65.697,7 tăng 10401,9 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ 18,8% so với năm 99. Năm 2001 tổng vốn đạt 75.740,9 triệu đồng tăng 10041,2 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ 15,2% so với năm 2000. Bên cạnh việc huy động sử dụng vốn, khả năng tự bảo vệ mặt tài chính cũng cho thấy một cách khái quát tình hình tài chính của chi nhánh .
Tỷ suất tài trợ =
Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng số nguồn vốn
Tỷ suất này phản ánh khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập của chi nhánh đối với các chủ nợ hoặc là những khó khăn tài chính mà chi nhánh phải đơng đầu.
Bảng 20 : Tỷ suất tự Tài trợ năm 1999-2000
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001
1.Tổng số nguồn vốn triệu 55.297,8 65.699,7 75.740,9
2. Nguồn vốn CSH - 20.720 21.850 22.530
3. Tỷ suất tài trợ - 0,37 0,33 0,29
Nh vậy, qua số liệu trên ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu chiếm rất ít so với tổng nguồn vốn của chi nhánh mà chủ yếu vốn có đợc là từ các nguồn khác, đi vay, chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác...
Tổng nguồn vốn đều tăng chứng tỏ chi nhánh đã mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Vốn chủ sở hữu tăng nhng không đáng kể, nên tỷ suất tài trợ năm 1999 là 0,37; năm 2000 tỷ suất tài trợ là 0,33 giảm 0,04 so với năm 1999; Năm 2001 là 0,29 giảm hơn 0,04 so với năm 2000.
Qua xem xét các chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ ta có thể thấy số vốn chi nhánh có đợc do huy động vay mợn còn nhiều cho nên hoạt động kinh doanh của chi nhánh không chỉ dựa vào số vốn tự có, chi nhánh còn phải lo lắng trong việc đi vay và trả nợ.
Tình hình tài chính của chi nhánh còn đợc thể hiện rõ nét qua khả năng thanh toán.
Tỷ số thanh toán hiện hành = Tổng số TSLĐ Tổng nợ ngắn hạn Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. Tài sản lu động Ng.đ 24.570 26.594 39.720 2. Nợ ngắn hạn - 12.720 11.520 10.124
3. Tỷ suất thanh toán hiện hành - 1,93 7,3 3,92
Tỷ suất thanh toán hiện hành là tỷ suất phản ánh khả năng thanh toán thông dụng nhất. Tỷ suất này đo khả năng thanh toán xem tổng TSLĐ gấp bao nhiêu lần tổng nợ phải trả. Từ số liệu trên ta có thể nhận thấy chi nhánh hoàn toàn có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả.
Năm 99 tỷ suất thanh toán hiện hành là 1,93
Năm 2000 là 2,3 tăng 0,37 tơng ứng với tỷ lệ 19,1% so với năm 99 Năm 2001 là 3,92 tăng 1,62 tơng ứng với tỷ lệ 70,4% so với năm 2000
Ngoài ra, để phân tích tình hình tài chính của chi nhánh. Còn sử dụng chỉ tiêu tỷ suất thanh toán của vốn lu động. Chỉ tiêu này dùng để phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của TSLĐ.
Tỷ suất thanh toán
của VLĐ =
Tổng số vốn bằng tiền Tổng số TSLĐ
Bảng 21.Tỷ suất thanh toán của vốn lu động (nằm 99-2001).
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001
1.Tổng số vốn bằng tiền Ng.đ 12.569 11.720 12.569
2.TSLĐ - 24.570 26.594 39.720
3.Tỷ suất thanh toán của VLĐ - 0,51 0,44 0,34
Qua số liệu trên ta thấy, tỷ suất thanh toán của VLĐ năm 99 là 0,51 năm 2000 là 0,44, năm 2001 là 0,34. Điều đó chứng tỏ DN có đủ khả năng thanh toán. Lợng tiền tồn quỹ của DN là vừa đủ không quá nhiều và không quá ít.
*Tỷ suất thanh toán tức thời: Tỷ suất thanh toán tức thời =
n h n ng nợ Tổng tiền ng b vốn số Tổng ạ ắ ằ
Tỷ suất này mô tả khả năng thanh toán tức thời bằng tiền và các phơng tiện có thể chuyển thành tiền:
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001
1.Tổng số vốn bằng tiền Ng.đ 12.569 11.720 13.569
2.Tổng số nợ ngắn hạn - 12.720 11.520 10.124
3.Tỷ suất thanh toán tức thời - 0,98 1,01 1,34 Nhìn vào bảng số liệu ta có thể nhận xét đợc DN có thể thanh toán nhanh chóng trong năm 2000, 2001 vì tỷ suất thanh toán tức thời >1. Tuy nhiên năm 99 DN gặp khó khăn trong việc thanh toán.
Năm 99 tỷ suất thanh toán tức thời là 0,98, năm 2000 là 1,01 tăng 0,98 so với năm 99 còn năm 2001 là 1,34.