- Kế toán trưởng: Là người chỉ đạo, giám sát toàn bộ mạng lưới kế toán của công ty, đảm bảo cho bộ máy hoạt động có hiệu quả Đồng thời có nhiệm
Phiếu sản xuất
Đặt : Xí nghiệp lắp máy I
Sản xuất cho: Công trình Tiêu Nam
Chi tiết: Cánh cửa cống Số lượng: 01 chiếc Nguyên công và quy cách: Tạo phôi và
chuyển xí nghiệp cơ khí doa, lắp ráp II sơn chống rỉ.
Ngày giao: 6/12/2002 Ngày hoàn thành: 25/12/2002
T.P KHVT (Đã ký) Phần định mức: Theo bản vẽ I. Vật tư cấp A. Kho thép 1. Thép I 250x125 =21,46 m 2. Thép I 240x125 = 6,48 m 3. Thép I 270x125 =14,21 m B. Định mức lao động : 80 công 4/7 Người định mức T.P Kỹ thuật (Đã ký) (Đã ký ) Kiểm nghiệm Nhập kho C. Bộ phận KCS Thủ kho ( Đã ký ) ( Đã ký )
Căn cứ vào phiếu sản xuất do phòng kế hoạch vật tư chuyển sang, kế toán vật tư sẽ dựa vào Barem khối lượng của từng quy cách vật tư xác định khối lượng của từng loại vật tư. Trên cơ sở khối lượng vật tư quy đổi, kế toán viết phiếu xuất kho số 92 cho xí nghiệp lắp máy I như sau:
Biểu số 03
Đơn vị : Công ty Cơ khí- Điện Thủy Lợi Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: Km 10 - QL 1A ,Ttrì, HN Ban hành theoQĐ/1141/TC/QĐ/CĐKT
ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
Phiếu xuất kho Ngày 7 tháng 12 năm 2002
Số: 92 Nợ: TK621 Có: TK152(1) Họ tên người nhận hàng: Anh Thành Bộ phận: XNLM I Lý do xuất: Công trình Tiêu Nam (Theo PSX số 191/2002/KH ) Xuất tại kho: Chị Sinh
Số lượng STT Tên, nhãn hiệu,quy cách vật tư, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Y.cầu T. xuất Đơn giá (đồng) Thành tiền 1 Thép I 250x125 Kg 631 631 5.000 3.155.000 2 Thép I 240x125 Kg 169 169 5.000 845.000 3 Thép I 270x125 Kg 450 450 5.000 2.250.000 Cộng 6.250.000
Xuất ngày 7 tháng 12 năm 2002
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho (Đã ký) ( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Phiếu xuất kho ở công ty được lập thành 2 liên: 1 liên để lưu, 1 liên kế toán vật tư giao cho bộ phận sử dụng để xuống kho lấy vật tư và giao lại cho thủ kho. Định kỳ 10 ngày một lần, thủ kho mang các chứng từ kho giao cho kế toán vật tư làm căn cứ ghi sổ và đó là các chứng từ gốc. Sau khi hoàn thiện chứng từ, kế toán vật tư tiến hành lập định khoản ngay trên chứng từ:
Nợ TK 621: 6.250.000
Có TK 152(1): 6.250.000
Các phiếu nhập - xuất kho còn được dùng làm căn cứ để kế toán vật tư ghi sổ chi tiết vật tư. Sổ chi tiết vật tư được mở cho từng loại vật tư ở công ty. Trong tháng khi nhận được phiếu nhập - xuất kho vật tư kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết vật tư theo lượng thực nhập - xuất. Đơn giá nhập là trị giá thực tế của vật tư nhập kho. Đơn giá xuất là giá thực tế theo phương pháp nhập
trước, xuất trước. Sau mỗi lần nhập - xuất vật tư, kế toán vật tư phải tính lượng vật tư tồn kho để ghi vào cột tồn trên sổ. Hàng quý, kế toán mới cộng số phát sinh quý và tính ra số dư cuối kỳ. Số liệu từ sổ chi tiết được lấy số cộng để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết cuối kỳ. Sau đây em xin trích số liệu ở sổ chi tiết vật liệu là thép I 250x125 quý IV năm2002 (xem biếu số 4).
Các chứng từ gốc còn là căn cứ để định kỳ kế toán lập bảng kê chi tiết vật tư xuất dùng (xem biểu số 5).
Biểu số 05
Bảng kê chi tiết vật tư xuất dùng ( trích )
Tháng 12 năm 2002 (Đơn vị tính: đồng )
TK Nợ TK Có TT Diễn giải SCT