IV: PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY HÀNG HẢI ĐễNG Đễ:
4.3.1: Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn :
Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn là xem xột tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả của Cụng ty. Theo bảng cõn đối kế toỏn ngày 31/12/2005 của Cụng ty Hàng hải Đụng Đụ ta lập bảng phõn tớch sau: Bảng 8
BẢNG 8: PHÂN TÍCH TèNH HèNH THANH TOÁN
Đơn vị: Đồng
Đầu năm Cuối kỳ
Chỉ tiờu Số tiền Tỷ trọng% Số tiền Tỷ trọng %
I. Cỏc khoản phải thu
1.Phải thu của khỏch hàng 10626164089 52.98% 4339613600
2.Trả trước cho người bỏn 771392027 3.85% 1704257990
3.Thuế GTGT được khấu trừ 4475196983 22.31% 107883721
4.Phải thu nội bộ 0 0.00% 0
5.Phải thu khỏc 4185198394 20.87% 1168662482
6.Dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi 0 0.00% 0
Tổng cộng cỏc khoản phải thu 20057951493 100.00% 7320417793
II. Cỏc khoản phải trả
1.Vay dài hạn 209528687058 71.75% 154434680000
2.Nợ dài hạn 2787120000 0.95% 0
3.Vay ngắn hạn 3406245475 1.17% 0
4.Nợ dài hạn đến hạn trả 26328371116 9.02% 20185800000
5.Phải trả cho người bỏn 21419819272 7.33% 17643455355
6.Người mua trả tiền trước 6280360593 2.15% 2585222136
7.Cỏc khoản nộp nhà nước 1495665555 0.51% 11556659929
8.Phải trả cụng nhõn viờn 7577880904 2.59% 5969366793
9.Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc 4794921906 1.64% 1689428454 10.Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 8412462777 2.88% 6660137895
Tổng cộng cỏc khoản phải trả 292031534656 100.00% 220724750562
Từ Bảng phõn tớch trờn ta thấy:
Đối với cỏc khoản phải thu: Cỏc khoản phải thu cuối năm 2005 giảm so với đầu năm 2005 là 12737533700 đồng tương ứng 63.50%. Sự giảm này do phải thu của khỏch hàng giảm 59.16% tương ứng với 6286550489 đồng, thuế GTGT được khấu trừ giảm 97.59% tương ứng với 4367313262 đồng và cỏc khoản phải thu khỏc giảm 72.08% tương ứng với 3016535912 đồng, cũn cỏc khoản phải thu khỏc giảm khụng đỏng kể. Như vậy, lượng vốn bị chiếm dụng của Cụng ty giảm đi, điều này làm cho khả năng huy động vốn của Cụng ty trong năm 2005 tăng lờn. Tuy nhiờn, để thấy được tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty ta cần tiến hành tớnh và so sỏnh cỏc chỉ tiờu sau:
Tỷ lệ cỏc khoản phải thu so với cỏc khoản phải trả=TổngTổngsốsố nợ nợphảphả i ithutrả ì100%
+ Đầu năm= 100 56 2920315346 3 2005795149 ì = 6.87% + Cuối kỳ = 100 62 2207247505 7320417793 ì = 3.32%
Tỷ lệ cỏc khoản phải thu so với cỏc khoản phải trả cuối kỳ giảm so với đầu năm 3.55% (3.32% - 6.87%) và cả đầu kỳ và cuối kỳ đều nhỏ hơn rất nhiều so với 100%, chứng tỏ cỏc khoản phải thu luụn nhỏ hơn rất nhiều cỏc khoản phải trả cú nghĩa là phần vốn Cụng ty bị chiếm dụng nhỏ hơn rất nhiều phần vốn Cụng ty chiếm dụng. Đõy cú thể là dấu hiệu đỏng mừng bởi Cụng ty cú thể sử dụng số vốn chiếm dụng được vào mục đớch hoạt động sản xuất kinh doanh để mở rộng quy mụ của mỡnh mà khụng cần phải trả bất cứ một khoản chi phớ nào, hoặc nếu cú thỡ là rất nhỏ. Do vậy, Cụng ty phải cú biện phỏp thu hồi cỏc khoản phải thu đặc biệt là cỏc khoản nợ từ phớa khỏch hàng và cỏc đơn vị khỏc để nõng cao khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ khi đến hạn thanh toỏn, phải cú biện phỏp nhằm giảm bớt sự phụ thuộc của Cụng ty vào cỏc đơn vị khỏc để tạo nờn sự tự chủ trong tài chớnh của Cụng ty.
Để thấy được mức hợp lý của cỏc khoản phải thu, hiệu quả của việc đi thu hồi nợ và thời gian quay vũng của cỏc khoản phải thu ta tớnh ra cỏc chỉ tiờu sau:
Số vũng quay cỏc khoản phải thu = Số dư DoanhBQ cácthu khoảthuầnnphả ithu
+ Số dư BQ cỏc khoản phải thu năm 2005 =
2 732041779 3 2005795149 + = 13689184643 (đồng)
+Số dư BQ cỏc khoản phải thu năm 2004=
2 4 1573664255 9 1212292817 + = 13929785367 đồng.
+ Số vũng quay cỏc khoản phải thu năm 2005 =
3 1368918464
11 1832107363
= 13.38 (vũng)
+ Số vũng quay cỏc khoản phải thu năm 2004 =
7 1392978536
13 1745558737
= 12.53 (vũng) Thời gian thu tiền =
thu i phả n khoả các quay vòng ố S PT kỳ gian Thời
+ Thời gian thu tiền năm 2005 = 38 13
360
. = 26.91 (ngày)
+ Thời gian thu tiền năm 2004 = 53 12
360
. = 28.73 (ngày)
Qua kết quả tớnh toỏn trờn cho thấy, số vũng quay cỏc khoản phải thu năm 2005 tăng so với năm 2004 là 0.85 vũng (13.38 – 12.53), thời gian thu tiền năm 2005 so với năm 2004 đó giảm 1.82 ngày (28.73- 26.91). Như vậy, tốc độ thu hồi cỏc khoản phải thu năm 2005 nhanh hơn năm 2004. Chứng tỏ tỡnh hỡnh thu hồi cỏc khoản cụng nợ phải thu của Cụng ty năm 2005 đó tốt hơn so với năm 2004. Do vậy khả năng thanh toỏn của Cụng ty tăng, Cụng ty thu hồi tiền hàng kịp thời và ớt bị chiếm dụng vốn. Tuy nhiờn, Cụng ty nờn duy trỡ số vũng quay cỏc khoản phải thu vừa phải như hiện nay, khụng nờn đẩy số vũng quay cỏc khoản phải thu lờn quỏ cao sẽ khụng tốt bởi vỡ cú thể
ảnh hưởng tới khối lượng hàng tiờu thụ trong kỳ do phương phỏp thanh toỏn quỏ chặt chẽ hay là chủ yếu thanh toỏn ngay trong thời gian ngắn.
Đối với cỏc khoản phải trả: Nhỡn chung cỏc khoản phải trả của Cụng ty cuối kỳ đó giảm so với đầu năm là 71306784094 đồng tương ứng 75.58% .Việc giảm này do hầu hết cỏc khoản đều giảm. Cụ thể cỏc khoản vay dài hạn giảm 26.29%, khoản nợ dài hạn và vay ngắn hạn giảm 100%, người mua trả tiền trước giảm 58.84%, cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc giảm 64.77%. Riờng khoản thuế, cỏc khoản phải nộp nhà nước tăng đột biến tới 672.68% và cỏc khoản nhận ký quỹ, ký cược dài hạn giảm 20.83%. Do đú, Cụng ty cần phải cú biện phỏp kiểm tra thường xuyờn cỏc khoản phải trả và tiến hành thanh toỏn đỳng hạn, nếu khụng sẽ dẫn đến tỡnh trạng khụng thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, gõy mất uy tớn với nhà nước rất bất lợi cho Cụng ty. Để thấy được tổng quỏt tỡnh hỡnh cụng nợ phải trả của Cụng ty ta tớnh hệ số nợ
Hệ số nợ = TổngNợ nguồnphả itrả vốn + Đầu năm = 48 3153942510 56 2920315346 = 0.93 + Cuối năm = 71 2773164568 62 2207247505 = 0.8
Qua kết quả tớnh toỏn cho thấy, cả đầu năm và cuối năm hệ số nợ của Cụng ty là rất cao. Chứng tỏ số vốn kinh doanh của Cụng ty chủ yếu được hỡnh thành từ nguồn vốn vay và đi chiếm dụng.