a) Khái niệm:
Uỷ nhiệm thu là chứng từ đòi tiền do đơn vị bán lập theo mẫu in sẵn, uỷ nhiệm cho Ngân hàng thu hộ tiền trên cơ sở hàng hoá hay dịch vụ đã cung ứng theo hợp đồng đã đợc ký kết.
b) Qui trình về uỷ nhiệm thu:
Uỷ nhiệm thu dùng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ giữa những khách hàng mở tài khoản ở cùng một Ngân hàng hoặc khác Ngân hàng.
Sau khi hai bên mua bán thống nhất áp dụng hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu thì báo cho Ngân hàng biết bằng văn bản với những điều kiện thanh toán cụ thể để Ngân hàng căn cứ vào đó thực hiện các uỷ nhiệm thu.
c) Sơ đồ thanh toán uỷ nhiệm thu:
- Trờng hợp hai khách hàng mở tài khoản trong cùng Ngân hàng:
(1)
(2) (4) (3)
Đơn vị bán Đơn vị mua
- Trờng hợp hai khách hàng mở tài khoản ở hai Ngân hàng khác nhau
(1)
(2) (6) (4)
(5)
(3)
(1): Đơn vị bán giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ đơn vị mua theo hợp đồng đã ký kết.
(2): Đơn vị bán lập uỷ nhiệm thu kèm theo các hoá đơn chứng từ chứng nhận đã giao hàng hoá gửi vào Ngân hàng, hoá đơn chứng từ phải phù hợp với thông báo trớc đây của khách hàng, kiểm tra số d trên tài khoản của ngời mua, nếu đảm bảo thanh toán thì Ngân hàng ghi giảm tài khoản và báo cáo cho đơn vị mua biết.
(3):Nếu khác Ngân hàng thì Ngân hàng bên bán gửi uỷ nhiệm thu và hoá đơn, chứng từ hàng hoá về Ngân hàng bên mua.
Đơn vị bán Đơn vị mua
Ngân hàng Bên bán
Ngân hàng Bên mua
(4): Nếu cùng Ngân hàng, ngân hàng ghi tăng tài khoản đơn vị bán. (5): Ngân hàng bên mua báo có về Ngân hàng bên bán.
(6): Ngân hàng bên bán
Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu tiện lợi cho cả hai đơn vị mua và bán nếu họ tin tởng nhau vì việc trích tài khoản ngời mua đọc tiến hành ngay trong ngày làm việc. Mặt khác việc chuyển tiền giữa các Ngân hàng khác nhau ngày nay cũng đợc thực hiện nhanh chóng nhờ áp dụng những kỹ thuật hiện đại trong công nghệ Ngân hàng.
Tuy nhiên hình thức thanh toán này có điểm hạn chế là trờng hợp số d trên tài khoản ngời mua không đảm bảo thanh toán. Khi đó ngân hàng sẽ lu giữ uỷ nhiệm thu chờ đến khi nào đủ sẽ tiến hành thanh toán cho ngời bán, đồng thời phạt ngời mua vì chậm thanh toán.
Số tiền phạt chậm trả = Số tiền trên uỷ nhiệm thu x Tỷ lệ phạt x Số ngày chậm trả.
Tỷ lệ phạt số ngày chậm trả tính tơng tự nh phạt chậm trả của séc chuyển khoản phát hành quá số d.