I Tổng kho xăng dầu
4.2.3Phân tích chi phí bán hàng
15. Thuế thu nhập doanh
4.2.3Phân tích chi phí bán hàng
Bảng 11: CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006-2008
\
( Nguồn: Phòng kế toán công ty dầu khí Petro Mekong)
Tương tự, Tổng chi phí năm 2008 tăng so với năm 2007 một lượng là 9.699 triệu đồng, tương đương với 17,36%. Cụ thể:
+ Chi phí bán hàng và dịch vụ mua ngoài tăng 16,12% so với năm 2007, tương ứng với mức tuyệt đối là 7.036 triệu đồng. Do hoạt động tiêu thụ được đẩy mạnh nên chi phí bán hàng tăng lên .
+ Chi phí khác bằng tiền tăng 1.730 triệu đồng, tương ứng với 33,55% so với năm 2007.
+ Chi phí nguyên nhiên liệu tăng 550 triệu, tương ứng với 12,23%.
+ Chi phí công cụ dụng cụ tăng 95 triệu đồng so với năm 2007, với tỷ lệ là 7,81%.
+ Chi phí nhân viên tăng 22,12% so với năm 2007, tương ứng với mức tuyệt đối là 190 triệu.
+ Và cuối cùng là sự tăng lên của chi phí thuế là 98 triệu với tốc độ là 19,92%.
Vậy do chi phí bán hàng và dịch vụ mua ngoài tăng lên đấng kể đã làm cho tổng chi phí tăng lên, sự tăng lên của chi phí dịch vụ mua ngoài chủ yếu là do chi phí thuê vận tải , bốc xếp, chi phí thuê kho chứa, cửa hàng, chi phí bảo hiểm tài sản, dịch vụ phí ngân hàng, chi phí giám định, kiểm nghiệm, chi phí điện
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2007/2006 Chênh lệch Chênh lệch 2008/2007 2006 2007 2008 Mức Tỷ lệ % Mức Tỷ lệ % Chi phí nhân viên 806 859 1.049 53 6,58 190 22,12
Chi phí nguyên, nhiên liệu 4.365 4.500 5.050 135 3,09 550 12,23 Chi phí Công cụ dụng cụ 1.167 1.217 1.312 50 4,29 95 7,81 Chi phí bán hàng và dịch vụ mua ngoài 41.830 43.665 50.701 1.835 4,38 7.036 16,12 Thuế 426 492 590 66 15,50 98 19,92 Chi phí khác bằng tiền 4.663 5.157 6.887 494 10,60 1.730 33,55 Tổng Cộng 53.257 55.890 65.589 2.633 4,95 9.699 17,36
thoại, internet, chi phí điện nước, chi phí thuê trụ sở văn phòng, chi phí sữa chữa ô tô, xe máy, cano, chi phí sữa chữa cơ sở vật chất… Chi phí bằng tiền khác tăng lên chủ yếu là do chi phí công tác, văn phòng phẩm, chi phí giao tế hội nghị tiếp khách quà tặng, chi phí in ấn văn phòng phẩm ấn phẩm phôt bưu chính, chi phí quảng cáo tiếp thị, chi phí đào tạo tuyển dụng, chi công tác Đảng đoàn thể, sự tăng lên của công cụ dụng cụ chủ yếu là do chi phí dụng cụ văn phòng, dụng cụ trang trí, vệ sinh, dụng cụ máy móc động lực làm việc, chi phí nhân viên chủ yếu là chi phí tiền ăn ca, trợ cấp cho cán bộ công nhân viên, chi phí lao động thuê ngoài, chi phí khác cho người lao động, cuối cùng là sự tăng lên của chi phí thuế chủ yếu là do thuế môn bài, thuế thuê tài sản. Do công ty tìm kiếm được nhiều thị trường tiêu thụ hơn so với năm 2007, đồng thời nhu cầu tiêu thụ mạnh vào năm 2007 của các thị trường tăng rất cao nên đã làm cho thị trường xăng dầu vào năm 2008 rất sôi động, chính vì vậy mà công ty đã đẩy mạnh được sản lượng xăng dầu bán ra so với năm 2007, nên chi phí tăng lên là đương nhiên đây cũng là dấu hiệu phát triển đi lên của công ty.