5. Nội dung và kết quả đạt được
4.3MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN
cũng do có nhiều Doanh nghiệp xuất khẩu cá cạnh tranh gay gắt. Nên Công ty cần có sự thay đổi về cơ cấu mặt hàng để gia tăng số lượng sản phẩm bán ra và phù hợp với tình hình nguyên liệu ở địa phương và thị trường tiêu thụ.
4.3 MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CỦA CÔNG TY
Khi đã xác định được các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sự biến động của các nhân tố qua 3 năm, ta cần xét thêm mức độ ảnh hưởng của các nhân tố hay nói cách khác khi các nhân tố này tăng hay giảm thì sẽ làm lợi nhuận tăng hay giảm một lượng là bao nhiêu. Trong phần này, để số liệu được chính xác, không bị sai số lớn, việc tính toán sẽ được thực hiện bằng phân số và do thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm khác nhau nên ta sẽ lấy chỉ tiêu thu nhập trước thuế.
Từ bảng 17 trang 65, ta có thể rút ra những nhận xét về tình hình hoạt động của Công ty như sau:
Trong năm 2007 tình hình kinh doanh của Công ty mang lại hiệu quả cao vì vậy làm doanh thu và lợi nhuận tăng mạnh. Tuy nhiên, năm 2008 số lượng hàng bán ra có tăng hơn năm 2007 nhưng doanh thu lại thấp hơn dẫn đế lợi nhuận thấp hơn là do Công ty phải chi một khoản chi phí lớn cho việc bán hàng và quản lý Doanh nghiệp.
Để có thể biết được nguyên nhân trên ta xét bảng 18 trang 67 để có thể xác định được mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, nhân tố nào làm lợi nhuận tăng lên hay giảm và mức độ ảnh hưởng là bao nhiêu và như thế nào.
BẢNG 17: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TỪ NĂM 2006 – 2008
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền %
Khối lượng hàng hoá tiêu thụ (tấn) 3.431 3.938,21 4.232,11 507,21 114,78 293,9 107,46
Tổng Doanh thu 505.433 615.695 605.086 110.262 121,82 (10.609) 98,28
Các khoản giảm trừ doanh thu 3.764 1.750 826 (2.014) 46,49 (924) 47,20
Giá vốn hàng bán 473.021 567.901 543.270 94.880 120,06 (24.631) 95,66
Chi phí * 22.097 35.535 52.412 13.438 160,81 16.877 147,49
Lợi nhuận trước thuế 6.551 10.509 8.578 3.958 160,42 (1.931) 81,63
(Nguồn: Phòng Kế toán của Công ty cổ phần Thuỷ Sản Cửu Long)
Dựa vào bảng 18, ta thấy được:
- 2007/2006: lợi nhuận tăng 3.958 triệu đồng do các nhân tố khối lượng hàng hoá tiêu thụ và giá bán bình quân, giá vốn bình quân,chi phí bán hàng và quản lý Doanh nghiệp. Cụ thể:
+ Nhân tố khối lượng hàng hóa: giả sử chọn năm 2006 làm kỳ gốc với đơn giá và giá thành không đổi, ta thay bằng số lượng hàng bán ra của năm 2007 thì nhận được lợi nhuận tăng lên 33.361,91 triệu đồng. Do đó nhân tố khối lượng hanhg hoá tiêu thụ có mức độ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận thu được, vì một khi hàng hoá bán ra số lượng nhiều với giá thành ổn định sẽ đạt lợi nhuận cao.
+ Giá bán bình quân: Với số lượng bán ra, doanh thu và giá vốn hàng bán năm 2007 nhưng về chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2006 ta nhận được lợi nhuận tăng là 29.264 triệu đồng. Đây là nhân tố có mức ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận vì giá bán ổn định thì doanh nghiệp luôn yên tâm và tích cực sản xuất sản phẩm có chất lượng ra thị trường tạo lợi nhuận cho chính Doanh nghiệp.
+ Giá vốn bình quân: Giả sử với đơn giá , chi phí bán hàng và chi phí qu ản lý doanh nghiệp của năm 2006 không đổi nhưng thay vào bằng số lượng hàng bán ra với giá vốn năm 2007, ta nhận thấy lợi nhuận giảm 8.282,39 triệu đồng. Nguyên nhân do giá vốn hàng bán năm 2007 cao vì vậy, Công ty cần có biện pháp giảm chi phí giá vốn hợp lý để tăng lợi nhuận.
+ Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp luôn là nhân tố chi phí hàng đầu cần quan tâm. Do số lượng hàng bán ra năm 2007 tăng nên chi phí kèm theo tăng nhưng mức độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được điều chỉnh phù hợp với mức độ tăng số lượng nên làm tăng lợi nhuận Công ty lên 2.304 triệu đồng.
Nhìn chung mức độ ảnh hưởng của các nhân tố có thể làm tăng thêm lợi nhuận là 77.647,52 triệu đồng. lợi nhuận năm 2007 tăng nguyên nhân là do số lượng hàng bán ra tăng và bán được với giá cao đồng thời chi phí cũng tăng nhưng không làm giảm nhiều lợi nhuận do có sự quản lý chi phí chung hợp lý.
BẢNG 18: TỔNG KẾT CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TỪ NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính:Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch 2007/2006
Chênh lệch 2008/2007
Lợi nhuận trước thuế 6.551 10.509 8.578 3.958 (1.931)
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Mức độ ảnh hưởng đến lợi nhuận
Khối lượng hàng hoá tiêu thụ Giá bán bình quân Giá vốn bình quân CPBH & QLDN 33.361,91 29.264 (8.282,39) 23.304 48.874,18 29.591 93.711,71 20.699
Tổng mức độ ảnh hưởng đến lợi nhuận 77.647,52 192.875,89
- 2008/2007: lợi nhuận giảm 1.931 triệu đồng do ảnh hưởng tình hình khủng hoảng chung toàn cầu nên giá thành hàng hoá không cao tuy có s ự tăng về số lượng. Nếu với đơn giá và giá thành năm 2007 và số lượng hàng hoá bán ra năm 2008 thì làm tăng lợi nhuận là 48.874,18 triệu đồng. Qua sự phân tích các mức độ ảnh hưởng làm tăng thêm tổng lợi nhuận là 192.875,89 triệu đồng nhưng thực tế lợi nhuận năm 2008 giảm so với năm 2007, nguyên nhân chủ yếu do giá thành giảm mạnh so với năm 2007 và do sự mất giá của đồng ngoại tệ.
Nhìn chung hàng năm Công ty kinh doanh luôn đạt lợi nhuận tuy tăng giảm không đều. Chứng tỏ Công ty luôn kinh doanh đạt hiệu quả.
CHƯƠNG 5
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM LÀM GIẢM CHI PHÍ VÀ TĂNG LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY
Qua quá trình phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận tại Công ty, ta thấy được ở Công ty có hai mặt hàng kinh doanh mà mặt hàng chủ lực là tôm các loại, còn cá là mặt hàng thứ yếu. Hai mặt hàng này đều đóng góp vào doanh thu và lợi nhuận của Công ty. Chiếm tỷ trọng cao nhất vẫn là mặt hàng tôm, kế đến là cá. Tuy mặt hàng tôm và mặt hàng cá mang đến lợi nhuận cao nhưng vẫn gặp khó khăn ở nguồn nguyên liệu và thị trường tiêu thụ nên Công ty cần tăng mạnh hơn doanh số bán ra của hai nhóm mặt hàng này. Đẩy mạnh doanh số bán là vậy, nhưng để lợi nhuận cao là một điều càng khó hơn đòi hỏi Công ty phải xem xét và quản lý chặt chẽ. Tăng lợi nhuận thì phải tăng doanh thu và giảm chi phí. Trong bài phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta biết được các nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận từ đó có biện pháp và kế hoạch cụ thể trong ngắn hạn và trong dài hạn để nâng cao lợi nhuận cho Công ty.