- Bảng cđn đối kế toân ngăy 31/12/2003 vă 31/12/2004 Bâo câo kết quả kinh doanh
Chỉ tiíu Đầu năm 2004 Cuối năm 2004 Mức chính lệch
TSLĐ&ĐTNH 42.416.361.997 57.791.345.050 15.374.983.053 TSCĐ&ĐTDH 85.611.569.913 83.008.132.324 (2.603.437.589) Nguồn vốn thường xuyín 96.405.919.525 104.188.126.096 7.782.206.571 Nguồn vốn tạm thời 31.622.012.385 36.611.351.278 4.989.338.893 Vốn lưu động ròng 9.239.884.761 57.369.512.716 48.129.627.955
hạn mă mă còn sử dụng một phần cho tăi sản lưu động. Như vậy có thể thấy công ty đạt trạng thâi cđn bằng tăi chính, công ty đê tăng được vốn chủ sỡ hữu nín gia tăng tính độc lập về tăi chính.
Biểu diễn:
Đầu năm Cuối năm
Như vậy qua sơ đồ biểu diễn trín cho thấy cơ cấu TSCĐ lă hợp lý, TSCĐ của công ty luôn được tăi trợ bằng nguồn vốn thường xuyín vă có giảm xuống văo cuối năm. Nguyín nhđn lăm cho TSCĐ sang công cụ dụng cụ vă giải toả Xí nghiệp Gạch Hoa do lăm đường teo chủ trương của Thănh phố.
b.Phđn tích đảm bảo vốn lưu động ròng (NCVLĐr):
.Nhu cầu vốn lưu động ròng = Hăng tồn kho + Khoản phải thu - Khoản phải trả .Khoản phải thu = Câc khoản phải thu +Tạm ứng + CP chờ kết chuyển + CP trả trước .Khoản phải trả = Nợ ngắn hạn (không có nợ vay, nợ d.hạn đến hạn trả)+CP phải trả .Ngđn quỹ ròng = Vốn lưu động ròng - Nhu cầu vốn lưu động ròng
Ta lập bảng phđn tích như sau:
Qua bảng số liệu ta thấy, ngđn quỹ ròng đầu năm vă cuối năm đều dương (+), thể hiện một cđn bằng tăi chính an toăn vì công ty không phải đi vay để bù đắp thiếu hụt về nhu cầu vốn lưu động, không gặp khó khăn về thanh toân trong ngắn hạn vă có
một lượng vốn nhăn rỗi có thể đầu tư văo lĩnh vực khâc có tính thanh khoản cao hơn để sinh lời.
c.Phđn tích câc nguyín nhđn ảnh hưởng:
Chỉ tiíu Đầu năm 2004 Cuối năm 2004 Mức chính lệch
Khoản phải thu 26.928.727.127 37.402.207.272 10.473.480.145 Khoản phải trả 31.622.012.385 36.611.351.278 4.989.338.893 Nhu cầu Vốn lưu động ròng (1.469.419.417) 5.618.980.579 7.088.399.996 Ngđn quỹ ròng 10.709.304.178 51.750.532.137 41.041.227.959
Chỉ tiíu Đầu năm 2004 Cuối năm 2004 Mức chính lệch
Nguồn vốn thường xuyín 96.405.919.525 104.188.126.096 7.782.206.571 Nguồn vốn tạm thời 31.622.012.385 36.611.351.278 4.989.338.893 Vốn lưu động ròng 9.239.884.761 57.369.512.716 48.129.627.955 Nhu cầu Vốn lưu động ròng (1.469.419.417) 5.618.980.579 7.088.399.996
TSLĐ NVTT 33,13% 75,35% TSCĐ 66,87% NVTX 24,65% TSLĐ NVTT 41,05% 73,98% TSCĐ 58,95% NVTX 26,02%
Từ số liệu trín Bảng cđn đối kế toân ta tính được câc chỉ tiíu sau:
Ta nhận thấy rằng, Nguồn vốn thường xuyín văo cuối năm tăng 7.782.206.571 đồng vă nguồn vốn tạm thời cũng tăng 4.989.338.893 đồng đđy lă biều hiện tốt của công ty thể hiện công ty hoạt động kinh doanh trong năm có lêi. Mặt khâc, vốn lưu động ròng trong năm tăng lín chứng tỏ TSCĐ văo cuói năm giảm xuống.
Bín cạnh đó nhu cầu về vốn lưu động trong năm tăng cao so với đầu nămđđy lă biểu hiện không tốt chứng tỏ tình hình tăi chính công ty không ổn định. Để xem xĩt khía cạnh tự chủ về tăi chính vă thể hiện năng lực vốn có của chủ sở hữu trong tăi trợ hoạt động kinh doanh chúng ta đi sđu văo phđn tích về cơ cấu vốn.
2.Phđn tích cơ cấu vốn:
Phđn tích cơ cấu vốn lă phđn tích khả năng đối vốn giữa phần của nguồn vốn chủ sở hữu vă nguồn vốn vay nợ đối với tăi sản của công ty. Việc phđn tích năy có nghĩa quan trọng đối với công ty nhằm đânh giâ khả năng tự chủ về tăi chính vă rủi ro trong dăi hạn của công ty. Từ bảng cđn đối kế toân ta có bảng phđn tích như sau:
Bảng phđn tích trín cho ta thấy tỷ suất nợ cuối năm 2004 cao hơn so với đầu năm 2003, tỷ suất năy tăng do khoản phải trả văo cuối năm tăng cao. Thể hiện cứ 28,47 đồng nợ phải trả văo đầu năm được đảm bảo bởi 100 đồng tăi sản vă cứ 30,32
đồng nợ phải trả văo cuối năm được đảm bảo bởi 100 đồng tăi sản. Điều năy cũng có thể cho ta thấy công ty không phụ thuộc nhiều văo chủ nợ tính tự chủ của công ty cao, khả năng tiếp nhận câc khoản vay nợ dễ dăng vă hiệu quả hoạt động tốt.
Chỉ tiíu Đầu năm 2004 Cuối năm 2004 Nợ phải trả 36.378.187.159 42.689.954.550 Nguồn vốn chủ sở hữu 91.694.744.751 98.109.522.824 Tổng nguồn vốn 128.027.931.890 140.799.477.374
Tỷ suất Nợ(%) 28,47 30,32
Để thấy khả năng đảm bảo về mặt tăi chính vă mức độ độc lập của công ty đối với câc chủ nợ vă năng lực vốn có của người chủ sỡ hữu trong tăi trợ hoạt động kinh doanh. Ta đi xem xĩt tỷ suất tự tăi trợ của công ty.
Với tỷ suất như trín ta thấy cứ 100 đồng tăi sản được đầu tư bởi 71,63 đồng vốn chủ sở hữu văo đầu năm vă giảm xuống 69,68 đồng văo cuối năm. Trong năm vừa qua công ty hoạt động có lêi vă tự bổ sung cho nguồn vốn chủ của mình, nín cuối năm nguồn vốn chủ sở hữu tăng cao. Điều năy thể hiện một tình hình tăi chính lănh mạnh, công ty có tính độc lập cao về mặt tăi chính vă ít bị sức ĩp của câc chủ nợ, công ty có nhiều cơ hội tiếp nhận câc khoản tín dụng từ bín ngoăi.
Qua phđn tích hai chỉ tiíu trín, với một tỷ suất nợ vă tỷ suất tự tăi trợ như vậy ta thấy mức độ phụ thuộc văo chủ nợ thấp vă khả năng đảm bảo về mặt tăi chính của công ty lă khâ cao.
IV.Phđn tích hiệu quả kinh doanh của công ty:
1.Phđn tích chỉ tiíu hiệu quả kinh doanh của công ty: