II. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC ANH
Báo cáo kế toán
Sổ Quỹ Sổ Thẻ TK chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi (1) (2) (4) (3) (6) (6) (5)
2. Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để lập để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản để hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh.
3. Cuối tháng căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết.
4. Căn cứ vò sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối phát sinh.
5. Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết, giữa bảng cân đối số phát sinh và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
6. Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh các TK và bảng tổng hợp số liệu chi tiết lập báo cáo kế toán.
2.6. Chế độ chứng từ ở Công ty cổ phần Ngọc Anh
Công ty áp dụng các chứng từ do Bộ Tài chính qui định gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu xuất nội bộ, Phiếu nhập, xuất NVL- CCDC, hoá đơn bán hàng…
2.7. Chế độ tài chính áp dụng
Công ty cổ phần Ngọc Anh áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nên sử dụng hệ thống kế toán tài khoản theo quyết định số 1141 TC/QĐ/ chế độ kế toán 1/112000 và quyết định sửa đổi. Công ty sử dụng 51 tài koản trong đó có 41 tài khoản cấp I và 10 tài khoản cấp II.
2.8. Các sổ kế toán áp dụng tại Công ty gồm
+ Sổ chi tiết VL, CCDC + Sổ quỹ, sổ theo dõi TGNH
+ Sổ TSCĐ + Sổ theo dõi hạch toán
+ Sổ chi tiết tiêu thụ sản phẩm + Sổ của các tài khoản + Các nhật ký chứng từ
2.9. Các báo cáo phải lập của Công ty
Bảng cân đối kế toán: Báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.