Ghi Cú Tài khoản 111- Tiền mặt
Thỏng 01 năm 2007 Nguyễn Thị Ngọc Hà Ghi cú cỏc TK đối ứng Nợ với Tk này Thỏng 1 Thỏng 2 Thỏng 3 Thỏng 4 Thỏng 5 Thỏng 6 Thỏng 7 Thỏng 8 Thỏng 9 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Cộng ……….. Cộng số phỏt sinh Nợ 5400.9 4520 4430 2540 1980 2678 2523 1453 3904 4183 1581.1 980 36173 Tổng số phỏt sinh Cú 1 000 1368 1236 1280 1225 1545 1236 1248 1578 1465 1489 1382 25811 Số dư cuối thỏng Nợ 4400.9 7552.9 10746.9 12006.9 12761.9 13894.9 15181.9 15386.9 17712.9 20430.9 20523 20121 Cú
TT Ngày
Ghi Cú TK 111, Ghi Nợ cỏc Tài khoản
112 113 121 128 131 133 138 141 151 152 627 211 ….. Cộng cú TK 111 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 05/01 10000000 0 100000000 0 1100000000 2 07/01 36390000 0 363900000 0 4002900000 …… …... … … … …. ……. …. … … … … Cộng
Đó ghi sổ cỏi ngày .. thỏng 01 năm 2007
Ngày, ….Thỏng 01 năm 2007 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
2.2 Kế toỏn thuế GTGT đầu ra
2.2.1 Chứng từ thanh toỏn
Tổng cụng ty Dệt May Hà Nội thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ khi bỏn hàng hoỏ dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hoỏ đơn GTGT do bộ tài chớnh phỏt hành . Đối với nghiệp vụ xuất khẩu hàng hoỏ cụng ty sử dụng Invoice. Cỏc hoỏ đơn chứng từ, Invoice, tờ khai hải quan là căn cứ để kế toỏn lập bảng kờ hoỏ đơn chứng từ hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra, để vào sổ chi tiết, vào sổ tổng hợp
2.2.2Kế toỏn chi tiết thuế GTGT đầu ra Trớch số liệu thỏng 01 năm 2007
- Ngày 10/01/2007 Cụng ty bỏn trực tiếp 850 Cỏi khăn mặt cho cửa hàng của chị Nga giỏ vốn mỗi cỏi là 20 000 đồng. Theo hoỏ đơn bỏn hàng số 0071965 giỏ bỏn mỗi bộ chưa cú thuế GTGT 10% là 40 000đồng, cửa hàng chị Nga vẫn chưa thanh toỏn tiền
- Ngày 20/01/2007 xuất kho 30 550 cỏi quần trẻ em gia cụng cho cụng ty OSHKOSH theo hợp đồng đó ký, theo Invoice, tờ khai hải quan số 0071971 ngày 20/01như sau:
Giỏ gia cụng chưa cú thuế 1.5USD/1 cỏi Thuế suất thuế GTGT 0%
Tổng tiền thanh toỏn :45 825 USD. Tỷ giỏ giao dịch liờn ngõn hàng là 16 000 đồng/USD.
Ngày 15/01/2007 Cụng ty OSHKOSH đó thanh toỏn trước bằng chuyển khoản, tỉ giỏ ghi nhận là 16 200 VND/USD
- Ngày 31/1/2007 cụng ty bỏn cho cụng ty Cp Dệt Hà Đụng theo hoỏ đơn bỏn hàng số 0014809 giỏ bỏn mỗi bộ chưa cú thuế GTGT 10% là 38 265 088 đồng . Cụng ty CP Dệt Hà Đụng đó thanh toỏn bằng tiền mặt
- Tập hợp cỏc hoỏ đơn bỏn hàng nội địa trong thỏng, doanh thu bỏn cỏc loại sợi ( chưa cú thuế) : 11 466 000 000 đồng , thuế suất 10%
- Tập hợp cỏc Invoice xuất khẩu, tờ khai hải quan khỏc trong thỏng, tổng doanh thu xuất khẩu sợi Cotton: 3 833 000 000 đồng, thuế suất thuế GTGT 0%
Kế toỏn làm cỏc cụng việc sau:
+ . Kế toỏn định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và vào sổ chi tiết tài khoản 3331
+. Lập bảng kờ chứng từ hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra 1. Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
- Khi bỏn hàng hoỏ, căn cứ vào hoỏ đơn xuất kho kế toỏn ghi giỏ vốn hàng xuất kho vào “ Nhật ký chứng từ số 8” phần giỏ vốn bỏn hàng ( 632) theo định khoản dưới đõy :
Nợ TK 632 : 850 * 20 000 = 17 000 000 Cú TK 155 : 17 000 000
Đồng thời kế toỏn bỏn hàng theo dừi cả về mặt doanh số bỏn ra trờn “ Sổ chi tiết doanh thu bỏn hàng”, Nhật ký chứng từ số 8 ( TK511), phản ỏnh thuế GTGT đầu ra và tỡnh hỡnh cụng nợ với khỏch hàng trờn “ Sổ chi tiết phải thu của khỏch hàng”, kế toỏn phản ỏnh vào cỏc sổ trờn theo định khoản dưới đõy:
Nợ TK 131 : 37 400 000 Cú TK 511 : 34 000 000 Cú TK 3331 : 3 400 000
- Xuất kho 30 550 cỏi quần trẻ em trả cho cụng ty bạn theo hợp đồng đó ký, kế toỏn phản ỏnh bờn cú tài khoản ngoài bảng “ vật tư nhận giữ hộ, nhận gia cụng” Đồng thời kế toỏn phản ỏnh doanh thu bỏn hàng được thanh toỏn trờn “ Sổ chi tiết tiền gửi ngõn hàng” theo giấy bỏo Cú, “Sổ chi tiết theo dừi doanh thu (TK511)”, “ Nhật ký chứng từ số 8” theo định khoản dưới đõy:
Cú TK 511 : 30550 *1.5 * 16 000 = 733 200 000 Cú TK 515 : 30 550 *1.5 * 200 = 9 150 000
- Xuất bỏn bộ điều sợi ngang kế toỏn phản ỏnh vào cỏc sổ theo định khoản dưới đõy:
Nợ TK 111 : 126 274 790 Cú TK 511 : 114 795 264 Cú TK 3331 : 11 479 526 Trớch hoỏ đơn thuế GTGT :
TỔNG CễNG TY DỆT MAY HÀ NỘI
Số 1 Mai Động-Hoàng Mai- Hà Nội Tel : 04 862 2335 Fax: 048622334
MST : 0100100826