- TK 642.8 Chi phớ bằng tiền khỏc * TK 711 Thu nhập hoạt động tài chính
Cộng thành tiền (bằng chữ): Mười bảy triệu tám trăm bảy mươi nghỡn đồng.
đồng.
Phiếu xuất kho do bộ phận kho lập căn cứ để dùng làm chứng từ hạch toán.
+ Kế toán công ty căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho và bản kê xuất hàng sau đó tập hợp vào sổ chứng từ kế toán xuất hàng hoá, mở cho nhóm hàng điện tử đồng thời hạch toán giá vốn hàng hoá đó tiờu thụ vào cỏc nhật ký chứng từ: Kế toỏn định khoản:
Nợ TK 632.11: 17.870.000
Cú TK 156.11:17.870.000
+ Căn cứ vào hoá đơn đó được khách hàng ký nhận, kế toỏn ghi vào sổ chi tiết, phỏt sinh công nợ tài khoản 131, khách hàng là công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thành Biên vào bảng kê, nhật ký chứng từ số 8, 10. Theo định khoản
Nợ TK 111: 13.759.900
Nợ TK 131 (CTy Minh Anh): 5.897.100 Cú TK 511.11: 17.870.000
Cú TK 3331: 1.787.000
+ Ngày 20/10/06 cụng ty Minh Anh trả nốt 30% số tiền cũn lại, căn cứ vào phiếu thu kế toán hạch toán vào bảng kê số 1. Đồng thời ghi sổ chi tiết phát sinh công nợ mở cho công ty TNHH Thương mại Minh Anh và nhật ký chứng từ số 8.
Nợ TK 111: 5.897.100
Cú TK 131 (CT Minh Anh): 5.897.100
Với người mua, người bán TK 131: Cụng ty TNHH Thành Biờn
Quyển số:... Năm:...
Đối tượng:... Trang:...
Ngày tháng
năm Chứng từ Diễn giải
Thời hạn được chiết khấu
Tài khoản
đối ứng Số phỏt sinh Số dư
Ngày tháng đó thanh toỏn
Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Nợ Cú
Dư đầu kỳ 365.532.000
12/9/2006 12 12/9/2006 Cty TNHH TMvà DV Thành Biờn thanh toỏn 111 12.360.000 ...
...
20/9/2006 43/99 20/9/2006 Cty TNHH TMvà DV Thành Biờn mua hàng 156 5.897.100
...
- Liên 1: Lưu tại cuống
- Liên 2: Giao khách hàng hoá đơn đỏ. - Liờn 3: Gửi vào phũng TC - Kế toỏn.
Căn cứ vào nhu cầu của khỏch hàng (Phũng kế toỏn hoặc cửa hàng lập hoỏ đơn GTGT theo các chỉ tiêu: Số lượng đơn giá thành tiền . . . trên hoá đơn ghi rừ hỡnh thức thanh toỏn (nếu khỏch hàng trả tiền ngay thỡ được xác nhận là đó thu tiền). Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn GTGT khi bán hàng hoá người bán sẽ ghi vào (Báo cáo bán lẻ hàng hoá) cuối ngày cửa hàng gửi báo cáo bán lẻ hàng hoá, lập riêng cho từng nhóm hàng cùng bảng kê nộp tiền lên công ty, kế toán bán hàng sẽ căn cứ vào liên 1 của hoá đơn GTGT để làm cơ sở hạch toán. Đặc điểm của bán lẻ là hỡnh thức thanh toỏn tiền ngay.
Vớ dụ: Ngày 20/09 công ty nhận được báo cáo bán lẻ hàng hoá của cửa hàng 668 Nguyễn Văn Cừ.