II. Mĩt sỉ công tác nhằm hoàn thiện công tác lỊp báo cáo và phân tích báo cáo tài chính:
2. Phđn tớch bõo cõo lưu chuyển tiền tệ theo phương phõp trực tiếp
2.1 Phđn tớch tổng qũt bõo cõo lưu chuyển tiền tệ tại Cụng Ty Cơ Khớ Vă Thiết Bị Điện Đă Nẵng Thiết Bị Điện Đă Nẵng
Nguồn tiền thu văo Số tiền Tỉ trọng
1. Thu tiền từ bõn hăng trực tiếp 7024199457 51, 57%
2. Thu tiền từ cõc khoản nợ phải thu 1362433139 10%
3. Tiền thu từ cõc khoản đầu tư văo đơn vị khõc 1841018520 13, 52%
4. Tiền thu do đi vay 382081581 24, 8%
5. Tiền thu do lời tiền gữi 10000000 0, 07%
Tổng thu trong kỳ 13619732700 100%
Nguồn tiền chi ra
1. Tiền đờ trả cho người bõn 112000000 0, 82%
2. Tiền đờ trả cho cụng nhđn viớn 168825073 12, 4%
3. Tiền đờ nộp thuế vă cõc khoản thu khõc cho nhă nước
395811505 2, 9%
4. Tiền đờ trả cho cõc khoản khõc 1199622255 8, 83%
5. Tiền mua tăi sản cố định 2635633936 19, 4%
6. Tiền đầu tư văo cõc đơn vị khõc 99595348 0, 73%
7. Tiền đờ trả nợ vay 7454397652 54, 9%
Tổng tiền chi trong kỳ 13656318930 100%
Từ bảng phđn tớch trớn ta nhận thấy rằng nguồn thu tiền chủ yếu từ bõn hăng trực tiếp vă đi vay;nguồn chi ra chủ yếu cho hoạt động trả nợ vay vă đầu tư tăi sản cố định.Chứng tỏ rằng Cụng Ty đang chỳ trọng đến việc huy động vốn từ bớn ngoăi để phục vụ cho hoạt động đầu tư.Cụ thể lă tiền thu từ bõn hăng trực tiếp lớn đến 51,57% trong tổng nguồn vốn tiền thu văo, thu do đi vay 24,8% cũn lại cõc khoản thu khõc chiếm tỉ trọng cũn qũ thấp như thu từ lời tiền gửi chiếm chỉ 0,07%, thu từ cõc khoản đầu tư văo đơn vị khõc cũng chỉ đạt 13, 52%.
Ngược lại, tổng nguồn chi ra trong kỳ chủ yếu từ hoạt động tăi chớnh cụ thể lă trả nợ vay lớn đến 54,9% trong tổng lượng tiền chi ra trong kỳ ta khẳng định
nguồn tiền chi ra cho thấy rằng Cụng Ty đang trong giai đoạn đầu tư chủ yếu lă mua sắm tăi sản cố định.Ngoăi ra, Cụng Ty cũn hoăn thănh tốt trõch nhiệm đối với cụng nhđn viớn chiếm tỉ trọng 12,4% vă đối với nhă nước 2,9% trong tổng nguồn tiền chi ra.Cũn lại cõc khoản chi như trả tiền cho người bõn chỉ chiếm 0,82%, đầu tư văo cõc đơn vị vẫn cũn thấp.
2.2.Đõnh giõ khả năng tạo ra tiền của Cụng Ty:
Để đõnh giõ một cõch tương đối chớnh xõc, cụ thể hơn khả năng tạo ra tiền vă khả năng chi ra của Cụng Ty thụng qua bõo cõo lưu chuyển tiền tệ năy ta cần phđn tớch thớm một số chỉ tiớu liớn quan chủ yếu đến hoạt động sản xuất kinh doanh vă cõc hoạt động đầu tư, tăi chớnh.
a. Hệ số dũng tiền văo từ hoạt đụng sản xuất kinh doanh so với tổng dũng tiền thu văo:
Hệ số dũng tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh = tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh / tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh = (8386632596 / 4997373763) * 100%= 167, 82%
Kết quả trớn cho ta thấy được năng lực tạo ra nguồn tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng Ty lă cao đđy lă nguồn chủ yếu để trang trải cho cõc hoạt động đầu tư dăi hạn vă trả nợ vay cho Cụng Ty. Trong đ ú:
- Hệ số tiền thu bõn hăng từ hoạt động sản xuất kinh doanh = tiền thu bõn hăng/tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh =
(7024199457 / 4997373763)* 100% = 140, 56%
- Hệ số tiền thu từ cõc khoản nợ phải thu = tiền thu từ cõc khoản nợ phhải thu / tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh =
(1362433139 / 4997373763)*100% = 27, 27%
- Kết quả phđn tớch trớn cho ta khẳng định rằng nguồn tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh của Cụng Ty chủ yếu lă thu từ bõn hăng chiếm tỉ lệ rất cao 140,56%, cũn lại tiền thu từ cõc khoản nợ phải thu chỉ chiếm 27,27%.
Ta cú thể so sõnh chỉ tiớu thu tiền bõn hăng với doanh thu bõn hăng trong kỳ qua tỷ trọng doanh thu bõn hăng thu tiền ngay .
Tỷ trọng doanh thu bõn hăng thu tiền ngay = (doanh thu bõn hăng/doanh thu)*100% = (7024199457 /15665193042)*100% = 44, 83%
Chỉ tiớu năy cho biết được trong 100 đồng tổng doanh thu bõn hăng vă cung cấp dịch vụ thỡ doanh thu bõn hăng thu tiền ngay chiếm tỷ trọng 44,83% chứng tỏ rằng khả năng thu tiền từ bõn hăng vă cấp dịch vụ cũn thấp vă Cụng Ty bị chiếm dụng vốn trong kinh doanh. Tuy nhiớn nếu Cụng Ty xem hoạt động tớn dụng lă động lực thỳc đẩy tiớu thụ thỡ việc giảm tỷ trọng năy qũ cao sẽ tạo điều kiện cho việc tạo ra dũng tiền trong tương lai. Vỡ vậy Cụng Ty cần điều chỉnh tỷ trọng năy sao cho hợp lý thụng qua chớnh sõch tớn dụng đối với khõch hăng.
b. Hệ số dũng tiền võo từ hoạt động đầu tư so với tổng dũng tiền văo
Hệ số tiền thu hồi từ cõc khoản đầu tư văo đơn vị khõc = tiền thu hồi từ cõc khoản đầu tư văo cõc đơn khõc / tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư = ( 1841018520 /(894210764))*100% = ( 205, 88%)
Hệ số năy cho ta thấy rằng tiỉn thu hồi từ cõc khoản đầu tư văo đơn vị khõc chiếm (205, 88%) trong tổng lượng tiền thuần từ hoạt động đầu tư.Hệ số năy cũn cho ta thấy rằng Cụng Ty đang chỳ trong đến việc đầu tư văo đơn vị khõc
c) Hệ số dũng tiền thu văo từ hoạt động tăi chớnh so với tổng dũng tiỉn văo: Hệ số tiền thu do đi vay so với lưu chuyển tiền thuần trong kỳ = (tiền thu do đi vay/lưu chuyển tiền thuần trong kỳ)*100% = 3382081581 / 40846926 = 8279,89%.
Hệ số năy rất cao chứng tỏ rằng Cụng Ty gặp khú khăn trong việc đầu tư nớn phải huy động vốn vay điều năy cú thể lăm cho Cụng Ty gặp nhiều rủi ro về tăi chớnh vă chiệu õp lực trong thanh tõn.
Qua cõc hệ số trớn cho ta thấy cụ thể hệ số dũng tiền tạo ra từ hoạt động săn xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tăi chớnh. Tuy nhiớn ta cũng phải cần đõnh giõ khả năng tạo ra tiền của Cụng Ty chủ yếu từ cõc hoạt động năy thụng qua tỷ trọng của từng dũng thu văo trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Bảng chi tiớu đõnh giõ khả năng tạo ra tiền của Cụng Ty
Chỉ tiớu Số tiền Tỉ trọng
(%)
1. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh