II. Nội dung nhiệm thu
thanh toán số tiền phải trả thêm
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN KHẤU HAO VÀ HAO MÒN TSCĐ
TK 211 TK 214 TK 627, 641, 642
Giảm TSCĐ đã khấu hao Trích khấu hao TSCĐ
TK 222, 128 GTHM
Góp vốn liên doanh cho thuê tài chính
TK 411
TK 111, 338… TK 211
Khấu hao nộp cấp trên GTCL Nhận lại tài sản nội nếu không nhận được hoàn lại bộ đã khấu hao
TK 009
Trích khấu hao TSCĐ Đầu tư mua sắm
Thu hồi vốn khấu hao đã điều Trả nợ vay đầu tư
chuyển cho đơn vị khác mua sắm TSCĐ
Điều chuyển vốn khấu hao cho đơn vị khác
Hạch toán khấu hao tại đơn vị cấp trên:
TK 111, 112 TK 136.1 TK 009
Cấp vốn khấu hao
Nhận lại vốn khấu
hao của cấp dưới Cấp vốn khấu hao
cho cấp dưới cho cấp dưới
Nhận lại vốn khấu hao đã cấp cho cấp dưới
Hạch toán khấu hao tại đơn vị cấp dưới:
TK 411 TK 111, 112 TK 009
Nhận vốn khấu hao Nhận lại vốn khấu hao
Hoàn trả vốn khấu hao cho cấp trên
Nhận lại vốn khấu hao đã cấp cho cấp trên
Doanh nghiệp có trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ:
TK 151 TK 241.3 TK 335 TK 627, 641, 642
Các chi phí sửa Kết chuyển chi phí Trích trước chi phí chữa phát sinh thực tế phát sinh sửa chữa TSCĐ
Xử lý chênh lệch nếu số trích trước < chi phí thực tế Xử lý chênh lệch nếu số trích trước < chi phí thực tế
TH2: Theo phương thức sửa chữathuê ngoài.
Doanh nghiệp không trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ:
TK 152, 153… TK 241.3 TK 335 TK 627, 641, 642
Các chi phí sửa Nếu phải phân bổ Phân bổ vào bộ phận
chữa phát sinh sang năm sau
sử dụng theo định kỳ
TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ
Doanh nghiệp có trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ:
TK 331 TK 241.3 TK 335 TK 627, 641, 642
Giá thanh toán cho K/c chi phí thực tế Trích trước chi phí bên nhận sửa chữa phát sinh sửa chữa TSCĐ
Xử lý chênh lệch nếu số
TK 133
trích trước nhỏ hơn chi phí thực tế
Thuế GTGT Xử lý chênh lệch nếu số