Phấn đấu từ năm 2009 đến năm 2012 đạt giỏ trị sản xuất và doanh thu năm sau tăng hơn năm trước. Đến năm 2012 sẽ tăng gấp 2 lần so với hiện nay.
Thu nhập bỡnh quõn 2.274.000 đồng / người / thỏng. Với định hướng đú mục tiờu chiến lược và mục tiờu trước mắt như sau :
* Mục tiờu chiến lược :
- Giảm chi phớ cố định cho một đơn vị sản phẩm.
- Tiết kiệm chi phớ nguyờn vật liệu, năng lượng dựng cho một đơn vị sản phẩm ( tốc độ gia tăng của chi phớ nguyờn vật liệu thấp hơn tốc độ gia tăng sản phẩm ).
- Tiết kiệm vốn kinh doanh ( vốn kinh doanh gia tăng thấp hơn tốc độ gia tăng sản lượng ).
- Quy mụ lớn cho phộp nõng cao khả năng chuyờn mụn húa của cả cụng nhõn và thiết bị mỏy múc, do đú cho phộp nõng cao năng suất lao động và hiệu quả sử dụng mỏy múc.
- Tạo ra nhiều việc làm với chi phớ đầu tư để tạo ra một chỗ làm việc tương đối thấp.
- Cung cấp cho xó hội một khối lượng đỏng kể cả hàng húa xuất khẩu vỏ tiờu dựng trong nước.
- Sử dụng cỏc nguồn lực địa phương như : lao động và tiết kiệm của dõn cư địa phương.
- Ứng phú linh hoạt với những thay đổi và thỏch thức của thị trường. - Tạo điều kiện rốn luyện năng lực quản trị kinh doanh của cỏc chủ donah nghiệp.
* Mục tiờu cụ thể :
Tranh thủ sự giỳp đỡ về vật chất Tổng cụng ty và phỏt huy khả năng nội lực của mỡnh : tớch cực đầu tư, đổi mới thiết bị và cụng nghệ hiện đại kết hợp với những kinh nghiệm sản xuất, nhằm củng cố chất lượng sản phẩm, đa dạng về mẫu mó để tăng khả năng xuất khẩu; Tăng cường khả năng cạnh
tranh lành mạnh với cỏc đơn vị sản xuất khỏc trong khu vực và khụng ngừng phỏt triển mở rộng thị trường xuất khẩu để sản xuất kinh doanh cú hiệu quả năm sau cao hơn năm trước. Phấn đấu đạt và vượt mức cỏc chỉ tiờu sản xuất kinh doanh của xớ nghiệp giai đoạn 2009 – 2012 cụ thể như sau :
Từ năm 2009 đến năm 2012 xớ nghiệp sẽ tập trung thực hiện đầu tư nõng cấp mỏy múc thiết bị cụng nghệ hiện đại, phự hợp với yờu cầu của sản xuất kinh doanh tại đơn vị, trước mắt chủ yếu đầu tư mỏy cắt chỉ tự động, mỏy khuy đầu trũn, mỏy đớnh cỳc và mở rộng dõy chuyền sản xuất theo hướng chuyờn mụn húa. Cải tiến ngành cắt, cú kế hoạch đào tạo đội ngũ cỏn bộ quản lý từ cấp tổ trở lờn, cụng nhõn lành nghề, bồi dưỡng cho cỏn bộ kỹ thuật học tập thờm về trỡnh độ ngoại ngữ và trỡnh độ tin học để thớch ứng với yờu cầu mới của sản xuất kinh doanh trong xu thế hội nhập ngày nay… Thường xuyờn đào tạo tại chỗ cho đội ngũ cụng nhõn lao động trẻ chưa cú tay nghề để nhanh chúng tiếp cận với dõy chuyền sản xuất. Liờn kết với cỏc trường đào tạo cụng nhõn nghề, tận dụng lực lượng lao động trẻ làm cụng việc phụ như : nhặt chỉ, đỏnh số, giỳp họ cú thờm thu nhập, đồng thời tạo cơ hội cho lao động lành nghề của xớ nghiệp phỏt huy tối đa năng lực của mỡnh để tăng năng suất lao động, giảm giờ làm thờm. Phấn đấu đến năm 2012 nhịp độ năng suất tăng bỡnh quõn 15% đến 20%, gúp phần tăng doanh thu của xớ nghiệp để sản xuất kinh doanh ngày càng cú hiệu quả năm sau cao hơn năm trước. Hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà Nước và người lao động. Thực hiện tốt cụng tỏc đổi mới lao động và phỏt triển nguồn nhõn lực của xớ nghiệp, bờn cạnh đú đẩy mạnh hoạt động quảng bỏ thương hiệu của xớ nghiệp trờn thị trường để cú cơ hội tốt phỏt triển, mở rộng thị trường. Sau đõy là bảng kế hoạch cụ thể :
Bảng 17: Kế hoạch của Xí nghiệp May 2 từ năm 2009 đến năm 2012 TT Chỉ tiờu Đơn vị tớnh Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Vốn điều lệ Doanh thu Kim ngạch xuất khẩu Sản phẩm chủ yếu Áo Jắc kột 2 lớp Áo Jắc kột 3 lớp Quần soúc Quần õu Lợi nhuận thực hiện Nộp ngõn sỏch Lao động Thu nhập bỡnh quõn Tỷ lệ cổ tức Triệu đồng Triệu đồng 1.000 USD Tấn 1.000 m2 1.000 chiếc 1.000 chiếc Triệu đồng Triệu đồng Người Đồng/người thỏng % 2.629 24.560 22.104 50.000 35.000 360.000 480.000 1.600 39 670 1.650.000 8,5 2.921 28.244 25.420 51.000 36.000 380.000 490.000 1.840 42 680 1.800.00 0 10,0 3.286 31.621 28.459 53.000 40.000 400.000 510.000 2.208 50 700 1.980.000 11,0 3.877 39.526 35.574 57.000 43.000 430.000 545.000 2.760 66 730 2.274.000 13,8
Nguồn: Bỏo cỏo kế hoạch sản xuất kinh doanh của xớ nghiệp trong cỏc năm 2009 đến 2012
3.2. Một số giải phỏp nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Xớ nghiệp May 2 - Tổng cụng ty cổ phần dệt may Nam Định
3.2.1. Biện phỏp thứ nhất : Giảm giảm cỏc khoản phải thu khỏch hàng bằng cỏch sử dụng chiết khấu thanh toỏn .
1) Lý do thực hiện thực hiện biện pháp
Các khoản phải thu là phần doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, nếu doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn thờng xuyên sẽ gây ảnh hởng đến tình trạng tài chính sẽ gặp khó khăn. Điều này cũng gây khó khăn cho Xí nghiệp May 2 trong việc huy động vốn sản xuất kinh doanh.
Xuất phát từ thực trạng của Xí nghiệp qua tình hình tài chính đã phân tích ở trên, lợng vốn khách hàng chiếm dụng, tức là khoản phải thu của khách hàng của Xí nghiệp chiếm một tỷ trọng khá cao trong tài sản lu động của Xí nghiệp.
Năm 2007 số tiền phải thu của khách hàng là: 3 102,4051 triệu đồng chiếm tỷ trọng 44,53 % trong cơ cấu vốn lu động .Đến năm 2008 số tiền phải thu khách hàng là 2 516,3136 chiếm 38,88% trong cơ cấu vốn lu động. Đây là vấn đề gây bất lợi cho việc huy động vốn sản xuất.
2) Mục đích của biện pháp
Giảm tỷ trong khoản phải thu, giải phóng vốn, quay vòng vốn nhanh để đa vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
3) Nội dung của biện pháp
Phân nhóm khách hàng
Bảng 3.1 Phân loại khách hàng theo thời gian thanh toán
Loại Thời gian trả tiền Tỷ trọng (%)
1 Thanh toán ngay 30
2 Thanh toán từ 1 - 30 ngày 35 3 Thanh toán từ 30 - 60 ngày 20 4 Thanh toán trên 60 ngày 15
Cộng 100
khi xây dựng một mức chiết khấu hợp lý có thể khuyến khích khách hàng trả tiền nhanh hơn.
Trớc hết ta tiến hành xắp xếp thời gian thanh toán của các khoản phải thu, đó là thu theo độ dài thời gian, căn cứ vào đó có thể đa ra những mức chiết khấu hợp lý cho những khách hàng đợc hởng chiết khấu.
Tính mức chiết khấu mà Xí nghiệp có thể áp dụng cho từng mức thời gian. Gọi:
r : là lãi suất ngân hàng tính theo tháng (ở đây lãi suất 1 năm là 10%) => r = 10%/12 = 0,83%
n : là số kỳ tính lãi.
Ta có:
- Giá trị tơng lai của dòng tiền đơn FVn: FVn = PV(1+nr)
- Giá trị hiện tại của dòng tiền đơn FVn: ( PV ) PV = FVn
(1+nr)
Mức chiết khấu chỉ áp dụng cho các khoản thanh toán có thời gian thanh toán dới 60 ngày. Nếu trên 60 ngày thì không đợc hởng chiết khấu. Trong các khoản nợ phải thu của khách hàng có một phần vợt quá 60 ngày nên Xí nghiệp phải chịu lãi cho khoản tiền nợ này ít nhất 03 tháng.
Mức chiết khấu cao nhất mà Xí nghiệp có thể chấp nhận cho từng mức thời gian thanh toán.
Ta gọi:
D : là khoản tiền khách hàng phải trả khi mua hàng i% : là tỷ lệ chiết khấu dành cho khách hàng
Ta có:
Giá trị hiện tại của số tiền D khách hàng trả sau n tháng và không hởng chiết khấu:
PV = FVn
(1+nr)t = D (1+nr)t
Giá trị hiện tại của số tiền khách hàng trả cho Xí nghiệp khi chấp nhận trả trớc để hởng chiết khấu i%:
PV = D(1 - i%)
Xí nghiệp chỉ có thể áp dụng mức chiết khấu khi
D(1 - i%) ≥ D (1+nr)t
Hay:
Để có tỷ lệ chiết khấu phù hợp, Xí nghiệp tính một kỳ tính toán bằng 30 ngày/tháng khi đó lãi suất ngân hàng là 0,83%/kỳ. Từ đó ta có cụ thể các trờng hợp sau:
- Trờng hợp thanh toán ngay (tức là T = 0).
=> i% ≤ 2,458%
- Trờng hợp thanh toán trong khoảng từ 1 - 30 ngày.
=> i% ≤ 1,638%
- Trờng hợp thanh toán trong khoảng từ 30 - 60 ngày.
PV = D(1 - i%) - D (1+nr)t ≥ 0 PV = D(1 - i%) - D (1+ 0,83%)3 ≥ 0 NPV = D(1- i%) - D (1+ 0,83%)2 ≥ 0
=> i% ≤ 0,823%
- Trờng hợp thanh toán trong khoảng từ sau 60 ngày.
Khách hàng không đợc hởng chiết khấu của Xí nghiệp.
Bảng 3.2 Bảng các tỷ lệ chiết khấu
Loại Thời gian Tỷ lệ chiết khấu (%)
1 Thanh toán ngay 2,458%
2 Thanh toán từ 1 - 30 ngày 1,638% 3 Thanh toán từ 30 - 60 ngày 0,823%
4 Thanh toán trên 60 ngày Không có chiết khấu
Sau khi có thoả thuận về bán hàng trả chậm với khách hàng Xí nghiệp hy vọng tỷ lệ thanh toán đề xuất trong bảng trên sẽ khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh hơn.
3.2.2. Biện phỏp thứ hai: Giảm lượng hàng hoỏ tồn kho để giảm trả lói ngõn hàng
1) Lý do thực hiện
Nh trong phần phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động của Xí nghiệp May 2 ta thấy giá trị hàng hoá tồn kho của Xí nghiệp là rất lớn. Năm 2007 giá trị hàng tồn kho là: 3 559,4403 triệu đồng chiếm tỷ trọng 51,09 trong tổng lợng vốn lu động . đến năm 2008 giá trị hàng tồn kho của Xí nghiệp là : 3 362,8512 triệu đồng chiếm 51,96% trong tổng lợng vốn lu động của Xí nghiệp. Việc lợng hàng hoá tồn kho của Xí nghiệp lớn nh vậy đã ảnh hởng rất lớn tới hiệu quả sử dụng vốn lu động, cũng nh làm tăng thêm một khoản chi phí trả lãi vay Ngân hàng.
Với mức lãi vay Ngân hàng bình quân xấp xỉ 10%/năm thì với lợng vốn ngân hàng Xí nghiệp phải vay để đầu t vào tài sản lu động dới hàng tồn kho thì lãi suất Xí nghiệp phải trả hàng năm là:
NPV = D(1- i%) - D
* Năm 2007 là: 3 559,4403 triệu đồng X 10% = 355,94403 triệu đồng * Năm 2008 là: 3 362,8512 triệu đồng X 10% = 336,28512 triệu đồng
Thờng xuyên Xí nghiệp phải lo trả lãi ngân hàng với một số tiền không nhỏ nh thế thì sẽ dẫn tới giảm đáng kể hiệu quả kinh doanh của Xí nghiệp. Nh vậy rất cần thiết phải điều chỉnh lại lợng hàng tồn kho để giảm bớt chi phí trả lãi vay ngân hàng.
2) Nội dung của biện pháp
Để giải quyết việc giảm lợng hàng hoá ở Xí nghiệp nguyên nhân thứ nhất còn gặp nhiều khó khăn do đặc thù của ngành việc duy trì sản xuất ổn định và liên tục, cần phải dự trữ nguyên vật liệu chính là Bông, Xơ chủ yếu phải nhập khẩu, lý do nữa là nguồn cung cấp chính chỉ có một số khu vực trên Thế giới nh Mỹ, các nớc vùng Tây Phi, Nga và các nớc vùng Trung á.
Mặt khác việc dự trữ một số phụ liệu, ngành may và thiết bị ngành Dệt may phải do một số hãng chuyên nghiệp chính hãng mà Xí nghiệp đầu t nhập khẩu về để sản xuất. Đó là những thiết bị đặc chủng chỉ đợc sản xuất và lắp đặt độc quyền theo hãng.
ở đây nội dung của biện pháp này mà em đề cập đến chính là giải quyết nguyên nhân thứ hai:
Các công việc triển khai làm gồm
*) Thành lập Phòng Marketing của Xí nghiệp
+ Chức năng tham mu lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho Xí nghiệp.
+ Nhiệm vụ nghiên cứu, mở rộng thị trờng mới và quảng bá thơng hiệu. Đa ra đợc những dự báo tiêu thụ sản phẩm truyền thống cũng nh tơng lai của Xí nghiệp.
- Về nhân lực: Tuyển dụng và đào tạo bồi dỡng trình độ chuyên môn cho 5 nhân viên tăng cờng tìm kiếm và mở rộng thị trờng.
- Phòng làm việc bố trí xắp xếp tại Phòng tổ chức hành chính của Xí nghiệp - Trang thiết bị đầu t thêm: (gồm các trang bị chính) 03 bộ máy tính + trang bị phụ trợ (máy in, máy Scan và bàn ghế, tủ văn phòng) số tiền là :
1) Máy tính: 03 x 8 000 000 đồng = 24 000 000 đồng. 2) Máy in: 01 x 2 500 000 đồng = 2 500 000 đồng 3) Máy scan: 01 x 3 000 000 đồng = 3 000 000 đồng
4) Bàn ghế + tủ làm việc: 05 x 1 600 000 đồng = 8 000 000 đồng
Tổng cộng: 37 500 000 đồng Tổng số tiền trên lấy ở nguồn vốn đầu t phát triển và vốn chủ sở hữu của Xí nghiệp.
*) Trách nhiệm thực hiện biện pháp
+ Ngời chịu trách nhiệm phân công phối hợp chỉ đạo, giám sát tiến độ là Phó giám đốc (tăng cờng biện pháp quản lý).
+ Thời hạn để thực hiện công việc tuyển dụng và đào tạo thêm 5 nhân viên chuyên trách thời gian tuyển dụng là 30 ngày; 60 ngày đào tạo. Tất cả các công đoạn trên của quá trình chuẩn bị diễn ra đồng thời do đó tổng cộng thời gian chuẩn bị là 90 ngày. Các công việc cụ thể và tiến độ do đồng chí Phó giám đốc, chỉ đạo cùng các phòng ban có liên quan để tổ chức thực hiện.
+)Tiền long trong 1 năm:
1 ngời x 2 500 000 đồng = 2 500 000 đồng 4 ngời x 2 000 000 đồng = 8 000 000 đồng
Cộng: 10 500 000 x 12 tháng = 126 000 000 đồng
Tổng chi phí cho giải pháp là : 126 000 000 + 37 500 000 =163 500 000 Đồng .
3.2.3. Biện phỏp thứ ba: Giảm cỏc khoản nợ ngắn hạn và lói vay bằng cỏch huy động vốn của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong Xớ nghiệp
1) Lý do thực hiện thực hiện biện pháp:
Xí nghiệp May 2 là doanh nghiệp nhỏ trong ngành dệt may trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh cần huy động vốn có hiệu quả cao . Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Xí nghiệp có thể huy động và sử dụng nguồn vốn dới nhiều hình thức khác nhau nh: Vay ngân hàng; Sử dụng thuế phải nộp cho nhà nớc (đến kỳ nhng chậm nộp); Thoả thuận khách hàng, nhà cung cấp trả chậm tiền hàng; Trả cán bộ công nhân viên nhng cha trả....
Qua việc phân tích hiệu quả hoạt động tài chính của Xí nghiệp ta thấy, Xí nghiệp phải vay một khoản nợ ngắn hạn rất lớn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể năm 2007 Xí nghiệp vay ngắn hạn là: 6.503 triệu đồng sang năm 2008 vay ngắn hạn của Xí nghiệp là 6178 triệu đồng .Nh thế là để
đáp ứng cho sản xuất kinh doanh ngày một tăng số vốn cho sản xuất kinh doanh mà Xí nghiệp cần phải huy động tơng ứng là rất lớn và đi đôi với đó là những khoản chi phí cho công tác tài chính, thờng áp lực phải trả đúng hạn là lớn. Giải quyết vấn đề này Xí nghiệp cần linh hoạt với các hình thức huy động vốn dù đó chỉ là trong thời gian ngắn. Theo em một trong những biện pháp linh động có hiệu quả là có thể huy động vốn nhàn rỗi của cán bộ công nhân viên.
Biện pháp này đợc đa ra để huy động vốn nhàn rỗi từ cán bộ công nhân viên nhằm giảm bớt các khoản vay nợ ngắn hạn, làm tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
2) Nội dung của biện pháp:
Với tình hình tài chính của Xí nghiệp hiện nay thì việc huy động vốn từ cán bộ công nhân viên là một điều hết sức cần thiết, nó làm lợi cho cả hai bên. Đây là biện pháp đem lại hiệu quả cao vừa tạo ra nguồn vốn cần thiết để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và làm giảm các khoản nợ ngắn hạn.
Biện pháp đợc thực hiện theo các bớc sau:
Trớc hết ta có thể huy động vốn từ cán bộ công nhân viên từ các phòng ban vì ở đây nhân viên có thu nhập cao và ổn định và hy vọng lợng tiền nhàn rỗi